Restrikte fonde eller donationer, hvor en donor angiver, hvordan hans donation skal bruges, kan være en stor fordel for velgørende organisationer, men kan også være problematisk.
Begrænsede gaver kan kun anvendes til det af donoren angivne formål, mens ubegrænsede donationer kan anvendes af velgørenhedsorganisationen, hvor den ønsker det.
For eksempel ønsker en donor at udstyre en bygning på sin alma mater’s campus med evig gyldighed. En begrænset gave fungerer godt til at opfylde dette formål. På den anden side bruger velgørende organisationer det meste af deres fundraisingtid på at skaffe ubegrænsede gaver, som de kan bruge efter behov. Ubegrænsede midler giver velgørenhedsorganisationer den største fleksibilitet.
Hvorfor nogle donorer foretrækker begrænsede midler og velgørenhedsorganisationer ikke
Mange donorer, især dem, der ønsker at etablere et arvegods, ønsker at begrænse deres gaver til et bestemt formål, der ligger dem på sinde. Disse begrænsede gaver sker ofte i donorens levetid eller som en del af et testamente, der skal finde sted efter donorens død.
Disse gaver har særlige karakteristika.
For eksempel er det kun donor, der kan bestemme, hvordan pengene skal bruges. Disse begrænsede gaver bliver undertiden anmodet om af velgørenhedsorganisationen, f.eks. i forbindelse med fundraising til en ny bygning. Men mange af dem bliver ikke søgt og skyldes donorens ønske om at begrænse gaven til et bestemt formål. Et eksempel kan være en donor, der opretter et stipendium til ære for en afdød person.
Hvis der er tale om en uopfordret begrænset gave, har velgørenhedsorganisationen mulighed for at afvise den, hvis organisationen finder, at en accept vil medføre en urimelig byrde for velgørenhedsorganisationen, eller hvis formålet med gaven ikke stemmer overens med velgørenhedsorganisationens mission.
Også er begrænsede gaver næsten altid permanente, selv om begrænsningen kan være udpeget for en bestemt tidsramme snarere end for evigt. I sjældne tilfælde kan en velgørenhedsorganisation bede den oprindelige donor om at omfordele den begrænsede gave, hvis velgørenhedsorganisationen har desperat brug for pengene til noget andet.
Ubegrænsede donationer kan derimod anvendes af velgørenhedsorganisationen til ethvert formål. De fleste donationer er ubegrænsede. Et eksempel er, når vi donerer til en velgørende indsamlingskampagne som følge af en opfordring med direkte post eller en appel pr. e-mail.
Selv om kampagnen ser ud til at bede om en donation til en bestemt årsag, f.eks. en naturkatastrofe, er gaven ikke begrænset til dette formål, medmindre velgørenhedsorganisationen udtrykkeligt angiver det i sin opfordring. Velgørenhedsorganisationer præciserer ofte deres politikker for begrænsning af donationer på deres websteder.
De fleste velgørenhedsorganisationer hilser donorer, der ønsker at begrænse deres gaver, velkommen, og en villighed til at acceptere begrænsede gaver kan tilskynde nogle donorer til at give og gøre disse donationer større.
Men generelt foretrækker velgørenhedsorganisationer dog ubegrænsede donationer, fordi de så kan lede disse midler derhen, hvor der er mest brug for dem. Velgørenhedsorganisationer søger en balance mellem begrænsede og ubegrænsede gaver med størstedelen i den ubegrænsede kategori. En sådan fordeling sikrer evnen til at tiltrække større donorer og giver stadig maksimal fleksibilitet og likviditet for deres økonomi.
Der, hvor begrænsede gaver fungerer godt, er formål som f.eks. finansiering af driften af en bygning i al evighed eller finansiering af et stipendieprogram for visse typer studerende. Begrænsede gaver bliver ofte en del af en organisations kapital, hvilket kan være med til at støtte organisationen og sikre en sund fremtid.
Hvornår og hvordan begrænsede midler skal frigives eller genanvendes
Begrænsede gaver kan være et problem mange år efter, hvis det oprindelige formål ikke længere er relevant eller aldrig blev realiseret. I disse tilfælde kan en begrænset fond være forældet og skabe økonomiske problemer for velgørenhedsorganisationen. Kunne pengene bruges bedre på en anden måde?
For eksempel, hvad hvis det oprindelige formål med en begrænset fond bliver forældet eller ude af sync med den almennyttige forenings mission?
Den første foranstaltning i forbindelse med frigivelse eller omplacering af begrænsede midler bør være at underrette og forhandle med den eller de oprindelige donorer. Men nogle gange er det umuligt, især hvis fonden er meget gammel, eller hvis den oprindelige donor er død. Hvis donors samtykke ikke er muligt, er der et retsmiddel i de love, der regulerer velgørende donationer.
Ellis Carter, advokat og forfatter af Charity Lawyer Blog, forklarer, at stater regulerer gavebegrænsninger.Hver stat anvender en primær lov, der regulerer udgifter til velgørende aktiver, kendt som Uniform Prudent Management of Institutional funds Act (UPMIFA). Denne lov regulerer frigivelse af begrænsede midler eller ændring af dem.
Carter bemærker, at UPMIFA kun kommer i spil, når en donor ikke har udtrykt en klar hensigt med hensyn til den begrænsede gave. Barren for at udtrykke denne hensigt er imidlertid relativt lav. Carter siger: “Ifølge kommentarerne til UPMIFA kan f.eks. en e-mail, en nedskrevet note, der er klippet på checken, en erklæring i checkens memodeling eller endog selve opfordringens sprogbrug tjene som en del af et gaveinstrument, der tilsidesætter UPMIFA’s betingelser.”
UPMIFA angiver også en proces for ændring eller ophævelse af en restriktion, når den pågældende restriktion bliver forældet, spild eller uanvendelig. Så kan velgørenhedsorganisationen søge en frigivelse fra den oprindelige donor eller indgive en anmodning herom til en domstol.
Hvis det drejer sig om midler, der er 25 år gamle eller mere og har en værdi på under 25 000 USD, angiver UPMIFA, at velgørenhedsorganisationen i stedet for at gå til en domstol kan underrette statsadvokaten om det. Efter 60 dage kan begrænsningen ophæves, hvis generaladvokaten ikke gør indsigelse.
Bottom line
Og selv om behovet for at ændre en begrænset gave til ubegrænset er yderst sjældent, forekommer det alligevel. Hvis din velgørenhedsorganisation har modtaget begrænsede gaver i årtier (især med programmer for planlagte gaver), er det trods alt sandsynligt, at et af disse formål på et tidspunkt er udløbet eller ændret væsentligt. Når det sker, er det godt at vide, at din organisation kan have nogle levedygtige muligheder.