Steuerzeit – kein Unternehmer freut sich darauf, aber sie ist weit weniger lästig, wenn man sich darauf vorbereitet. Eine der drängendsten Fragen, mit denen Sie als Unternehmer konfrontiert werden, ist, ob Sie das Formular 1120 oder 1120S einreichen sollten, wenn es an der Zeit ist, Ihre Unternehmenssteuern zu zahlen.
Welches Formular ist das richtige für Sie? Was sind die Unterschiede zwischen den beiden? Schauen wir uns das einmal genauer an.
C Corp oder S Corp?
Um die Frage zu beantworten, ob Sie das Formular 1120 oder 1120S einreichen sollen, müssen Sie lediglich eine Frage beantworten. Ist Ihr Unternehmen eine C-Corp oder eine S-Corp? Wenn Sie eine C-Corporation sind, müssen Sie das Formular 1120 einreichen. Wenn Sie eine S-Corporation sind, müssen Sie ein Formular 1120S einreichen. Wenn das der einzige Unterschied ist, warum gibt es dann so viel Verwirrung in dieser Angelegenheit? Vieles davon hat damit zu tun, wie Unternehmen Steuern zahlen.
Der Unterschied zwischen einer S-Corporation und einer C-Corporation
Wenn es um Unternehmenssteuern geht, gibt es nur wenige Unterschiede zwischen S-Corporations und C-Corporations, aber es sind ziemlich wichtige Unterscheidungen. Im Wesentlichen geht es darum, dass S-Corporations ihr steuerpflichtiges Einkommen bzw. ihren steuerpflichtigen Verlust direkt an ihre Aktionäre weitergeben.
Jeder Aktionär muss dann Einkommenssteuern auf der Grundlage seiner angegebenen Beteiligung an der Corporation zahlen. Bei einer C Corporation zahlt das Unternehmen die Einkommenssteuer direkt auf das Einkommen. Es findet keine Weiterleitung an die Aktionäre statt. Außerdem können C-Corps Verluste vortragen und zurücktragen, während dies bei S-Corps nicht möglich ist. Verluste müssen in dem Jahr, in dem sie entstanden sind, an die Eigentümer weitergegeben werden.
Die meisten anderen Überlegungen sind hier gleich. Zum Beispiel müssen beide Arten von Kapitalgesellschaften ihre persönlichen und geschäftlichen Bücher getrennt führen. Persönliche Transaktionen sollten nicht mit geschäftlichen vermischt werden. Der Staat, in dem Sie Ihren Wohnsitz haben, kann auch verlangen, dass Sie eine Erklärung über die leitenden Angestellten einreichen, wofür Sie wahrscheinlich eine Gebühr zahlen müssen. Das Finanzamt verlangt, dass beide Arten von Unternehmen jährliche Vorstandssitzungen abhalten und dass Sie alle arbeitenden Eigentümer auf der Gehaltsliste aufführen.
Ein weiterer Aspekt ist die Tatsache, dass der maximale Körperschaftssteuersatz für eine C-Corp 35 % beträgt. Die Aktionäre einer S-Corp können jedoch mit bis zu 39,6 % besteuert werden, wenn sie in die höchste Steuerklasse für Verdiener fallen. Die einzige Möglichkeit, dieses Potenzial auszugleichen, besteht darin, die Verluste aus einem anderen Unternehmen zu verwenden oder die Verluste einer S-Corp mit den Gewinnen aus einem anderen Unternehmen zu verrechnen. Andernfalls droht eine erhebliche Steuerschuld.
Abgesehen davon gibt es einige gravierende Unterschiede in der Art und Weise, wie das Geld des Unternehmens verwendet werden kann. So kann ein Anteilseigner einer C-Corp nicht einfach beschließen, Gelder zu entnehmen und sie für beliebige Zwecke zu verwenden, während der Inhaber eines Einzelunternehmens oder ein Partner einer S-Corp dies tun kann.
Das Finanzamt zählt alle Gelder, die außerhalb der Norm innerhalb einer C-Corp entnommen werden, als Dividenden und besteuert sie doppelt. Im Gegensatz dazu kann ein Anteilseigner einer S-Corporation jedes beliebige Geld entnehmen, ohne dass es ihm angerechnet wird, da das Finanzamt die Gelder letztlich ohnehin als persönliches Einkommen besteuert.
Das mag zwar den Anschein erwecken, dass die Anmeldung als S-Corporation für die meisten Unternehmen die bessere Option ist, aber das ist nicht der Fall. Sie sollten sich beispielsweise darüber im Klaren sein, dass Sie den 50-prozentigen Ausschluss von Gewinnen aus dem Verkauf von Aktien kleiner Unternehmen als Teil einer S-Corp nicht in Anspruch nehmen können. Außerdem können nur Aktionäre, die von der Regierung als „berechtigt“ eingestuft werden, Aktien einer S Corp. übertragen.
Schließlich muss jeder Aktionär einer S Corp. zusätzliche Unterlagen einreichen. Das Finanzamt erwartet, dass Sie nicht nur Ihre üblichen Einkommensteuerunterlagen (in der Regel ein Formular 1040) einreichen, sondern auch eine Anlage K-1, in der Ihre Einkünfte, Abzüge und Gutschriften sehr viel detaillierter aufgeführt sind.
Es gibt einen zusätzlichen Vorbehalt – nicht alle Unternehmen können als S-Corps angemeldet werden. Sie müssen ein „qualifiziertes kleines Unternehmen“ führen, um dies zu tun. Das Finanzamt hat hier strenge Regeln, und Sie müssen sicherstellen, dass Ihr Unternehmen diese erfüllt.
Wie Sie Ihre Einreichungen ändern
Sie haben vielleicht bemerkt, dass das Finanzamt Ihr Unternehmen als C Corporation behandelt. Dafür gibt es einen guten Grund. Das Finanzamt behandelt ein einzelnes Unternehmen zunächst als C Corporation. Sie müssen Maßnahmen ergreifen, um zu ändern, wie die Behörde Ihr Unternehmen behandelt. Dazu müssen Sie ein Formular 2553 einreichen. Außerdem müssen Sie dieses Formular innerhalb von zweieinhalb Monaten nach Gründung der Gesellschaft einreichen.
Beachten Sie, dass Sie dieses Formular jedes Jahr einreichen müssen, wenn Sie möchten, dass der IRS Sie als S-Corp behandelt und eine 1120S einreicht. Beachten Sie, dass Sie keine 1120S einreichen können, wenn Sie das Formular 2553 NICHT einreichen. Der IRS wird diese Aktivität kennzeichnen und Sie darauf hinweisen, dass Sie das Formular 2553 nicht eingereicht haben. Dies könnte dazu führen, dass Sie für das betreffende Jahr nur ein Formular 1120 für eine C-Corp einreichen können, aber die Zusammenarbeit mit einem erfahrenen Steuerberater, der sich auf Unternehmenssteuern spezialisiert hat, kann Ihnen helfen, dieses Schicksal zu vermeiden.
Am Ende
Wenn alles gesagt und getan ist, hat die Einreichung als S-Corp durchaus ihre Vorteile. Es gibt jedoch auch Nachteile. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie eine S-Corporation oder eine C-Corporation gründen sollen, sollten Sie mit einem professionellen Steuerberater zusammenarbeiten, der sich auf Unternehmenssteuern spezialisiert hat, um sicherzustellen, dass Sie den Rat, die Anleitung und das Fachwissen erhalten, das Sie benötigen. Unternehmenssteuern sind eine heikle Angelegenheit, bei der Sie wirklich die Hilfe eines Experten benötigen.