Zweckgebundene Fonds oder Spenden, bei denen ein Spender festlegt, wie seine Spende verwendet werden soll, können ein großer Segen für Wohltätigkeitsorganisationen sein, aber auch problematisch sein.
Beschränkte Schenkungen können nur für den vom Spender festgelegten Zweck verwendet werden, während unbeschränkte Spenden von der Wohltätigkeitsorganisation nach Belieben eingesetzt werden können.
Ein Spender möchte beispielsweise ein Gebäude auf dem Campus seiner Alma Mater für immer stiften. Mit einer zweckgebundenen Schenkung lässt sich dieser Zweck gut erreichen. Andererseits verbringen Wohltätigkeitsorganisationen die meiste Zeit mit der Beschaffung von nicht zweckgebundenen Spenden, die sie nach Bedarf verwenden können. Uneingeschränkte Mittel bieten Wohltätigkeitsorganisationen ein Höchstmaß an Flexibilität.
Warum manche Spender zweckgebundene Mittel bevorzugen und Wohltätigkeitsorganisationen nicht
Viele Spender, insbesondere diejenigen, die ein Vermächtnis hinterlassen wollen, möchten ihre Schenkungen auf einen bestimmten Zweck beschränken, der ihnen am Herzen liegt. Diese zweckgebundenen Schenkungen erfolgen oft zu Lebzeiten des Spenders oder als Teil eines Vermächtnisses nach seinem Tod.
Diese Schenkungen haben bestimmte Merkmale.
Zum Beispiel kann nur der Spender bestimmen, wie das Geld verwendet werden soll. Diese zweckgebundenen Schenkungen werden manchmal von der Wohltätigkeitsorganisation erbeten, z. B. bei der Mittelbeschaffung für ein neues Gebäude. Viele werden jedoch nicht erbeten, sondern ergeben sich aus dem Wunsch des Spenders, die Spende auf einen bestimmten Zweck zu beschränken. Ein Beispiel wäre ein Spender, der ein Stipendium zu Ehren einer verstorbenen Person einrichtet.
Im Falle einer unaufgeforderten zweckgebundenen Spende hat die Wohltätigkeitsorganisation die Möglichkeit, diese abzulehnen, wenn sie der Meinung ist, dass die Annahme der Spende eine unangemessene Belastung für die Organisation darstellen würde oder wenn der Zweck der Spende nicht mit dem Auftrag der Wohltätigkeitsorganisation übereinstimmt.
Außerdem sind zweckgebundene Schenkungen fast immer dauerhaft, obwohl die Beschränkung eher für einen bestimmten Zeitraum als auf Dauer festgelegt werden kann. In seltenen Fällen kann eine Wohltätigkeitsorganisation den ursprünglichen Spender bitten, die zweckgebundene Spende umzuwidmen, wenn die Wohltätigkeitsorganisation das Geld dringend für etwas anderes benötigt.
Unbeschränkte Spenden hingegen können von der Wohltätigkeitsorganisation für jeden Zweck verwendet werden. Die meisten Spenden sind nicht zweckgebunden. Ein Beispiel dafür ist eine Spende für eine Wohltätigkeitskampagne, die auf eine Postwurfsendung oder einen E-Mail-Aufruf zurückgeht.
Selbst wenn die Kampagne um eine Spende für einen bestimmten Zweck zu bitten scheint, z. B. für eine Naturkatastrophe, ist die Spende nicht auf diesen Zweck beschränkt, es sei denn, die Wohltätigkeitsorganisation weist in ihrer Aufforderung ausdrücklich darauf hin. Die meisten Wohltätigkeitsorganisationen begrüßen Spender, die ihre Spenden einschränken möchten, und die Bereitschaft, eingeschränkte Spenden anzunehmen, kann einige Spender dazu bewegen, zu spenden und diese Spenden zu erhöhen.
Im Allgemeinen bevorzugen Wohltätigkeitsorganisationen jedoch uneingeschränkte Spenden, da sie diese Mittel dann dorthin lenken können, wo sie am meisten benötigt werden. Wohltätigkeitsorganisationen streben ein Gleichgewicht zwischen zweckgebundenen und nicht zweckgebundenen Spenden an, wobei der Großteil der Spenden in die Kategorie der nicht zweckgebundenen Spenden fällt. Eine solche Aufteilung gewährleistet die Fähigkeit, Großspender anzuziehen, und bietet dennoch ein Höchstmaß an Flexibilität und Liquidität für die Finanzen.
Zwecke, bei denen zweckgebundene Spenden gut funktionieren, sind z. B. die Finanzierung des Betriebs eines Gebäudes auf Dauer oder die Finanzierung eines Stipendienprogramms für bestimmte Arten von Studenten. Zweckgebundene Schenkungen werden oft Teil des Stiftungskapitals einer Organisation, das dazu beitragen kann, die Organisation zu unterstützen und eine gesunde Zukunft zu sichern.
Wann und wie werden zweckgebundene Mittel freigegeben oder umgewidmet
Zweckgebundene Schenkungen können viele Jahre später zu einem Problem werden, wenn der ursprüngliche Zweck nicht mehr relevant ist oder nie verwirklicht wurde. In diesen Fällen kann ein zweckgebundener Fonds veraltet sein und die Wohltätigkeitsorganisation vor finanzielle Probleme stellen. Könnte das Geld nicht anders verwendet werden?
Was ist zum Beispiel, wenn der ursprüngliche Zweck eines zweckgebundenen Fonds veraltet ist oder nicht mehr mit dem Auftrag der gemeinnützigen Organisation übereinstimmt?
Die erste Maßnahme bei der Freigabe oder Umwidmung zweckgebundener Mittel sollte die Benachrichtigung des oder der ursprünglichen Spender und die Verhandlung mit ihnen sein. Manchmal ist dies jedoch nicht möglich, insbesondere wenn der Fonds sehr alt ist oder der ursprüngliche Spender verstorben ist. Wenn die Zustimmung des Spenders nicht möglich ist, gibt es Abhilfe in den Gesetzen, die wohltätige Spenden regeln.
Ellis Carter, Rechtsanwalt und Autor des Charity Lawyer Blog, erklärt, dass die Staaten die Beschränkung von Spenden regeln.In jedem Bundesstaat gibt es ein Gesetz, das die Verwendung von Vermögenswerten für wohltätige Zwecke regelt, das sogenannte Uniform Prudent Management of Institutional Funds Act (UPMIFA). Dieses Gesetz regelt die Freigabe eingeschränkter Mittel oder deren Änderung.
Carter merkt an, dass das UPMIFA nur dann zum Tragen kommt, wenn der Spender keine klare Absicht bezüglich der eingeschränkten Schenkung geäußert hat. Die Hürde für eine solche Willensbekundung ist jedoch relativ niedrig. Carter sagt: „Gemäß den Kommentaren zum UPMIFA kann zum Beispiel eine E-Mail, eine notierte Notiz, die an den Scheck angeheftet wird, eine Erklärung im Memo-Teil des Schecks oder sogar der Wortlaut der Aufforderung selbst als Teil einer Schenkungsurkunde dienen, die die Bestimmungen des UPMIFA außer Kraft setzt.“
Das UPMIFA sieht auch ein Verfahren zur Änderung oder Aufhebung einer Beschränkung vor, wenn diese veraltet, verschwenderisch oder undurchführbar wird. In diesem Fall kann die Wohltätigkeitsorganisation den ursprünglichen Spender um eine Freigabe bitten oder ein Gericht anrufen.
Im Falle von Geldern, die 25 Jahre alt oder älter sind und einen Wert von weniger als 25.000 $ haben, kann die Wohltätigkeitsorganisation, anstatt vor Gericht zu gehen, den Generalstaatsanwalt benachrichtigen. Wenn der Generalstaatsanwalt nach 60 Tagen keine Einwände erhebt, kann die Beschränkung aufgehoben werden.
Das Fazit
Obwohl die Notwendigkeit, eine beschränkte Schenkung in eine unbeschränkte umzuwandeln, äußerst selten ist, kommt sie dennoch vor. Wenn Ihre Wohltätigkeitsorganisation jahrzehntelang zweckgebundene Schenkungen erhalten hat (insbesondere bei geplanten Spendenprogrammen), ist es wahrscheinlich, dass einer dieser Zwecke irgendwann ausläuft oder sich wesentlich ändert. Wenn das passiert, ist es gut zu wissen, dass Ihre Organisation einige praktikable Optionen hat.