Los fondos o donaciones restringidos, en los que un donante especifica cómo se utilizará su donación, pueden ser una gran ayuda para las organizaciones benéficas, pero también pueden ser problemáticos.
Las donaciones restringidas sólo pueden utilizarse para el propósito designado por el donante, mientras que las donaciones no restringidas pueden ser empleadas por la organización benéfica donde quiera.
Por ejemplo, un donante desea dotar un edificio en el campus de su alma mater a perpetuidad. Una donación restringida funciona bien para lograr este propósito. Por otro lado, las organizaciones benéficas dedican la mayor parte de su tiempo de recaudación de fondos a conseguir donaciones no restringidas que puedan utilizar según sus necesidades. Los fondos no restringidos ofrecen la máxima flexibilidad a las organizaciones benéficas.
Por qué algunos donantes prefieren los fondos restringidos y las organizaciones benéficas no
Muchos donantes, especialmente los que desean establecer un legado, quieren restringir sus donaciones a un propósito concreto que les resulte cercano. Estas donaciones restringidas suelen producirse en vida del donante o como parte de un legado que tendrá lugar tras su fallecimiento.
Estas donaciones tienen características específicas.
Por ejemplo, sólo el donante puede designar cómo se utilizará el dinero. Estas donaciones restringidas a veces son solicitadas por la organización benéfica, por ejemplo para recaudar fondos para un nuevo edificio. Pero muchas no son solicitadas y son el resultado del deseo del donante de restringir la donación a un propósito concreto. Un ejemplo podría ser el de un donante que crea una beca en honor a una persona fallecida.
En el caso de una donación restringida no solicitada, la organización benéfica tiene la opción de rechazarla si considera que su aceptación supondría una carga excesiva para la organización o si el objetivo de la donación no se ajusta a la misión de la organización.
Además, las donaciones restringidas son casi siempre permanentes, aunque la restricción puede designarse para un periodo de tiempo concreto y no a perpetuidad. En raras ocasiones, una organización benéfica puede pedir al donante original que reutilice la donación restringida si la organización benéfica necesita desesperadamente ese dinero para otra cosa.
Las donaciones no restringidas, por otro lado, pueden ser utilizadas por la organización benéfica para cualquier propósito. La mayoría de las donaciones no tienen restricciones. Un ejemplo es cuando hacemos un donativo a una campaña de recaudación de fondos como resultado de una solicitud por correo directo o un llamamiento por correo electrónico.
Incluso si la campaña parece pedir un donativo para una razón específica, como un desastre natural, el donativo no está restringido a ese propósito a menos que la organización benéfica lo indique explícitamente en su solicitud. Las organizaciones benéficas suelen aclarar sus políticas de restricción de donaciones en sus sitios web.
La mayoría de las organizaciones benéficas aceptan a los donantes que quieren restringir sus donaciones, y la disposición a aceptar donaciones restringidas puede incentivar a algunos donantes a hacer donaciones y a que éstas sean mayores.
Sin embargo, en general, las organizaciones benéficas prefieren las donaciones no restringidas porque así pueden dirigir esos fondos a donde más se necesitan. Las organizaciones benéficas buscan un equilibrio entre donaciones restringidas y no restringidas, con la mayoría en la categoría no restringida. Este tipo de asignación garantiza la capacidad de atraer a donantes importantes y proporciona la máxima flexibilidad y liquidez para sus finanzas.
Las donaciones restringidas funcionan bien para fines como la financiación del funcionamiento de un edificio a perpetuidad o la financiación de un programa de becas para determinados tipos de estudiantes. Las donaciones restringidas a menudo se convierten en parte de la dotación de una organización, lo que puede ayudar a mantener la organización y asegurar un futuro saludable.
Cuándo y cómo liberar o reutilizar los fondos restringidos
Las donaciones restringidas pueden ser un problema muchos años después si el propósito original ya no es relevante o nunca llegó a realizarse. En estos casos, un fondo restringido podría ser obsoleto y crear problemas financieros para la organización benéfica. Por ejemplo, ¿qué pasa si el propósito original de un fondo restringido se vuelve obsoleto o no está en sintonía con la misión de la organización sin ánimo de lucro? Pero a veces esto es imposible, especialmente si el fondo es muy antiguo o el donante original ha fallecido. Si el consentimiento del donante no es posible, existe un recurso en las leyes que rigen las donaciones benéficas.
Ellis Carter, abogado y autor del blog Charity Lawyer, explica que los estados rigen la restricción de donaciones.Cada estado utiliza una ley principal que rige los gastos de los activos caritativos conocida como la Ley de Gestión Prudente Uniforme de Fondos Institucionales (UPMIFA). Esta ley rige la liberación de fondos restringidos o su modificación.
Carter señala que la UPMIFA entra en juego sólo cuando un donante no ha expresado una intención clara con respecto a la donación restringida. Sin embargo, el listón para expresar esa intención es relativamente bajo. Carter dice: «Por ejemplo, según los comentarios de la UPMIFA, un correo electrónico, una nota anotada y recortada en el cheque, una declaración en la parte de la nota del cheque o incluso el lenguaje de la propia solicitud pueden servir como parte de un instrumento de donación que anule los términos de la UPMIFA».
La UPMIFA también establece un proceso para cambiar o poner fin a una restricción cuando ésta se convierte en obsoleta, derrochadora o inviable. En ese caso, la organización benéfica puede solicitar una exención al donante original o solicitarlo a un tribunal.
En el caso de fondos de 25 años o más y con un valor inferior a 25.000 dólares, la UPMIFA especifica que la organización benéfica, en lugar de acudir a los tribunales, puede notificarlo al Fiscal General del Estado. Después de 60 días, si el Fiscal General no se opone, la restricción puede ser liberada.
El resultado final
Aunque la necesidad de cambiar una donación restringida a no restringida es extremadamente rara, ocurre. Después de todo, si su organización benéfica ha estado recibiendo donaciones restringidas durante décadas (especialmente con programas de donaciones planificadas), es probable que en algún momento, uno de esos propósitos haya caducado o haya cambiado significativamente. Cuando eso ocurre, es bueno saber que su organización puede tener algunas opciones viables.