Formulario 1099-R – Distribuciones de Pensiones, Rentas Vitalicias, Planes de Jubilación o de Participación en Beneficios, IRAs, Contratos de Seguros, etc., es un documento de origen que se envía a cada persona que recibe una distribución de 10 dólares o más de cualquier plan de participación en los beneficios o de jubilación, cualquier acuerdo de jubilación individual (IRA), rentas vitalicias, pensiones, contratos de seguros, planes de prestaciones de ingresos para supervivientes, pagos por incapacidad permanente y total en virtud de contratos de seguros de vida, rentas vitalicias de beneficencia, etc. Asimismo, se declaran en el formulario 1099-R determinados pagos de prestaciones por fallecimiento efectuados por los empleadores que no forman parte de un plan de pensiones, de participación en los beneficios o de jubilación y los pagos por incapacidad efectuados con cargo a un plan de jubilación. Los importes totalmente exentos de impuestos, como las indemnizaciones de los trabajadores y los pagos del Departamento de Asuntos de los Veteranos (VA), no suelen figurar en el formulario 1099-R, a menos que una parte de la distribución esté sujeta a impuestos y otra no.
La casilla 1 muestra el importe total o bruto que se ha distribuido al contribuyente este año. La cantidad puede haber sido una reinversión directa, una transferencia o conversión a una IRA Roth. También puede haberse recibido como un pago periódico, un pago no periódico o como una distribución total. La cantidad introducida en la casilla 1 pasa al formulario 1040, línea 15a o línea 16a dependiendo de si la distribución fue de una IRA o de algún otro tipo de cuenta.
La casilla 2a muestra la parte de la distribución que generalmente está sujeta a impuestos. Si no hay ninguna entrada en esta casilla, la cantidad imponible no fue determinada por el pagador y tendrá que ser determinada por el contribuyente. Cuando esto ocurra, deberá marcarse la primera casilla de la casilla 2b. Normalmente, el importe bruto de la distribución que se declara en el formulario 1099-R, casilla 1, se considerará imponible y ese importe se reflejará también en la casilla 2a. Sin embargo, la cantidad que se considera imponible en la casilla 2a puede ser diferente debido a las reinversiones directas, las distribuciones Roth cualificadas, las distribuciones caritativas cualificadas, los retiros de contribuciones durante el año en que se hicieron a una IRA, los pagos de anualidades a los que el contribuyente contribuyó y cualquier otra cantidad que ya fue gravada. Consulte la publicación 575 – Pension and Annuity Income para determinar la cantidad imponible. Cualquier cantidad ingresada en la casilla 2a fluye a través del Formulario 1040, Línea 15b o Línea 16b dependiendo de si la distribución fue de una IRA o algún otro tipo de cuenta.
La casilla 2b contiene dos casillas que pueden ser marcadas las cuales proporcionan información del pagador sobre la distribución. Si se marca la primera casilla, el pagador no pudo determinar la base imponible y la casilla 2a debe estar en blanco. Si la segunda casilla está marcada, la distribución fue una distribución total y cerró la cuenta.
La casilla 3 se utiliza para informar si el contribuyente recibió una distribución a tanto alzado de un plan calificado y nació antes del 2 de enero de 1936 (o el contribuyente es el beneficiario de alguien nacido antes del 2 de enero de 1936), puede elegir tratar esta cantidad como una ganancia de capital en el Formulario 4972 (no en el Anexo D (Formulario 1040)). Consulte las instrucciones del formulario 4972. En el caso de una anualidad de donación benéfica, informe como una ganancia de capital a largo plazo como se explica en las Instrucciones para el Formulario 8949.
La casilla 4 muestra cualquier impuesto federal sobre la renta retenido cuando la distribución fue recibida por el contribuyente.
La casilla 5 generalmente muestra la inversión del contribuyente en el contrato (contribuciones después de impuestos), si hay alguna, recuperada libre de impuestos este año.
La casilla 6 muestra que el contribuyente recibió una distribución de valores del empleador (acciones) de un plan de pensiones calificado. Esta cantidad se incluye en la casilla 1, pero no se incluye en la casilla 2a, y representa la apreciación del valor de las acciones que se produjo desde la aportación original de acciones.
La casilla 7 muestra el código de distribución, que identifica el tipo de distribución que se recibió. Para obtener información sobre la introducción de códigos de distribución selectos en , consulte los Recursos Adicionales a continuación.
La casilla 8 muestra el valor de cualquier contrato de renta vitalicia que formó parte de la distribución. Esta cantidad no está sujeta a impuestos cuando se recibe y no se incluye en las casillas 1 o 2a.
La casilla 9a muestra el porcentaje de una distribución total recibida por el contribuyente cuando la distribución se hizo a más de una persona.
La casilla 9b muestra la inversión total del contribuyente en una anualidad vitalicia de un plan calificado. Esta cantidad se utiliza para calcular la parte imponible de la distribución. Vea la publicación 575 – Pension and Annuity Income.
Caja 10 Vea la página 31 de la publicación 575 – Pension and Annuity Income para saber cómo reportar una cantidad ingresada en la caja 10.
La caja 11 muestra el 1er año en que el contribuyente hizo una contribución a una cuenta Roth designada. Esta información se utiliza para determinar si las ganancias de la distribución pueden estar sujetas al impuesto adicional del 10% sobre la distribución anticipada. Las ganancias de las contribuciones Roth están sujetas al impuesto adicional del 10% cuando se retiran dentro de los cinco (5) años de la primera contribución.
Las casillas 12 – 17 muestran los importes estatales retenidos y cualquier parte de la distribución que haya sido declarada al estado.
Ciertos pagos de jubilación o distribuciones que un contribuyente recibe de un plan de jubilación o IRA pueden ser «reintegrados» depositando el pago en otro plan de jubilación o IRA dentro de los 60 días siguientes a la fecha de distribución. Al reintegrar la distribución del plan de jubilación, el contribuyente no suele pagar impuestos sobre ninguna parte del importe reinvertido hasta que lo retire posteriormente del nuevo plan. Sin embargo, el contribuyente debe declarar las distribuciones en su declaración de impuestos. Las distribuciones que pueden reinvertirse se denominan «distribuciones elegibles para reinversión». Consulte el «Formulario 1099-R – Introducción de distribuciones de planes de jubilación e IRA reinvertidas» para obtener información sobre la introducción de distribuciones en las que una parte o la totalidad del importe distribuido se reinvierte en otro plan de jubilación o IRA. Consulte: 1099-R – Reinversiones de planes de jubilación y distribuciones de IRA.Cuando el contribuyente no reinvierte una distribución de jubilación consignada en el formulario 1099-R, los ingresos que reciba estarán normalmente sujetos a impuestos (salvo las distribuciones Roth cualificadas, las distribuciones benéficas cualificadas, las retiradas de aportaciones durante el año en que se realizaron a una IRA y cualquier cantidad ya gravada) y puede (con determinados códigos de distribución que se comentan a continuación) estar también sujeto a un impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones anticipadas, a menos que el contribuyente pueda acogerse a una de las excepciones al impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones anticipadas. Consulte también: Publicación 590-B -Distribuciones de planes de jubilación individuales para obtener información sobre las distribuciones Roth y La hoja de trabajo de la regla general simplificada para obtener información sobre la introducción de la base imponible para las distribuciones de rentas vitalicias.
Para introducir una distribución reportada en el Formulario 1099-R en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Menú de Ingresos
- IRA, Distribuciones de Pensiones (1099R, RRB-1099-R)
- Nuevo. Si se le solicita, indique si el beneficiario del 1099-R es el Contribuyente o el Cónyuge
- Ingrese el EIN del Pagador, el Nombre y la Dirección,
- Ingrese la Distribución Bruta en la Casilla 1 como aparece en el 1099-R.
- Ingrese la base imponible en la casilla 2a. Si esta cantidad no es determinada por el pagador (o si la base imponible determinada por el contribuyente es diferente de la cantidad determinada por el pagador) reste de la Distribución Bruta en la Casilla 1 cualquier reinversión o distribución caritativa calificada e ingrese la diferencia en la Casilla 2a.
- Ingrese todos los elementos restantes en el 1099-R. Al introducir el código de distribución en la casilla 7, si el código es un 7 o G, no es necesario realizar ninguna otra acción. Sin embargo, si el código de distribución es 1, se le pedirá que seleccione «Opciones del formulario 5329», que es el impuesto adicional del 10% por retiro anticipado. A menos que se disponga de una excepción al impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones anticipadas, se seleccionará la opción 2, «Transferir la casilla 2a del 1099-R al formulario 5329, parte 1, línea 1» si la distribución procede de un plan de pensiones o de una cuenta IRA. En esta situación, si el contribuyente no transfirió la distribución o no calificó para una exención, se aplicará el impuesto adicional del 10% o la multa.
NOTA: Esta es una guía sobre la introducción del Formulario 1099-R en el programa TaxSlayer Pro. No pretende ser un asesoramiento fiscal.
Información adicional:
Publicación 575 – Ingresos de Pensiones y Anualidades
Publicación 590-B -Distribuciones de Planes de Jubilación Individuales Instrucciones para el Formulario 5329 – Impuestos Adicionales sobre Planes Calificados (Incluyendo IRAs) y Otras Cuentas con Impuestos Favorecidos
Instrucciones para el Formulario 1099-R – Distribuciones de Pensiones, Anualidades, Planes de Jubilación o Participación en Beneficios, IRAs
Artículos adicionales sobre los Códigos de Distribución en la Casilla 7:
- Código 1 – Distribución anticipada & Código 2 – Distribución anticipada, se aplica la excepción (menos de 59 años y medio) – Formulario 5329 – Impuesto sobre distribuciones anticipadas
- Código 3 – Incapacidad – Formulario 1099-R – Distribución por incapacidad
- Código 4 – Fallecimiento – Formulario 1099-R – Distribución por fallecimiento del participante del plan
- Código G – Reinversión directa – Formulario 1099-R Reinversión de distribuciones de planes de jubilación e IRA