Les fonds ou dons restreints, où un donateur spécifie comment son don sera utilisé, peuvent être une grande aubaine pour les organismes de bienfaisance, mais peuvent aussi être problématiques.
Les dons affectés ne peuvent être utilisés que dans le but désigné par le donateur, tandis que les dons non affectés peuvent être employés par l’organisme de bienfaisance où il le souhaite.
Par exemple, un donateur souhaite doter un bâtiment sur le campus de son alma mater à perpétuité. Un don affecté fonctionne bien pour atteindre cet objectif. D’autre part, les organismes de bienfaisance consacrent la majeure partie de leur temps de collecte de fonds à l’obtention de dons non affectés qu’ils peuvent utiliser selon leurs besoins. Les fonds non affectés offrent le maximum de flexibilité aux organismes de bienfaisance.
Pourquoi certains donateurs préfèrent les fonds affectés et les organismes de bienfaisance ne le font pas
De nombreux donateurs, en particulier ceux qui souhaitent établir un héritage, veulent effectivement limiter leurs dons à un but particulier qui leur tient à cœur. Ces dons restreints se produisent souvent du vivant du donateur ou dans le cadre d’un legs qui aura lieu après le décès du donateur.
Ces dons ont des caractéristiques spécifiques.
Par exemple, seul le donateur peut désigner comment l’argent sera utilisé. Ces dons affectés sont parfois sollicités par l’organisme de bienfaisance, comme la collecte de fonds pour un nouveau bâtiment. Mais beaucoup ne sont pas sollicités et résultent du souhait du donateur de restreindre le don à une fin particulière. Il peut s’agir par exemple d’un donateur qui crée une bourse d’études en l’honneur d’une personne décédée.
Dans le cas d’un don restreint non sollicité, l’organisme de bienfaisance a effectivement la possibilité de le refuser s’il estime que son acceptation lui causerait un fardeau indu ou si l’objet du don ne correspond pas à sa mission.
De plus, les dons affectés sont presque toujours permanents, bien que la restriction puisse être désignée pour une période de temps particulière plutôt qu’à perpétuité. Dans de rares cas, un organisme de bienfaisance peut demander au donateur initial de réaffecter le don restreint si l’organisme de bienfaisance a désespérément besoin de cet argent pour autre chose.
Les dons non restreints, en revanche, peuvent être utilisés par l’organisme de bienfaisance à n’importe quelle fin. La plupart des dons sont sans restriction. Par exemple, lorsque nous faisons un don à une campagne de collecte de fonds de bienfaisance à la suite d’une sollicitation par courrier direct ou d’un appel par courriel.
Même si la campagne semble demander un don pour une raison spécifique, comme une catastrophe naturelle, le don n’est pas restreint à cette fin, sauf si l’organisme de bienfaisance l’indique explicitement dans sa sollicitation. Les organismes de bienfaisance clarifient souvent leurs politiques de restriction des dons sur leurs sites Web.
La plupart des organismes de bienfaisance accueillent les donateurs qui veulent restreindre leurs dons, et la volonté d’accepter des dons restreints peut inciter certains donateurs à donner et à rendre ces dons plus importants.
Cependant, en général, les organismes de bienfaisance préfèrent les dons non restreints parce qu’ils peuvent alors diriger ces fonds là où ils sont le plus nécessaires. Les organismes de bienfaisance recherchent un équilibre entre les dons affectés et non affectés, la majorité étant dans la catégorie non affectée. Une telle répartition garantit la capacité d’attirer des donateurs importants tout en offrant le maximum de flexibilité et de liquidité pour leurs finances.
Les cas où les dons affectés fonctionnent bien sont des fins telles que le financement de l’exploitation d’un bâtiment à perpétuité ou le financement d’un programme de bourses d’études pour certains types d’étudiants. Les dons affectés font souvent partie de la dotation d’une organisation, ce qui peut aider à soutenir l’organisation et à assurer un avenir sain.
Quand et comment libérer ou réaffecter les fonds affectés
Les dons affectés peuvent poser problème de nombreuses années après si l’objectif initial n’est plus pertinent ou ne s’est jamais concrétisé. Dans ces cas, un fonds restreint pourrait être obsolète et créer des problèmes financiers pour l’organisme de bienfaisance. L’argent pourrait-il être mieux utilisé d’une autre manière ?
Par exemple, que se passe-t-il si l’objectif initial d’un fonds affecté devient obsolète ou n’est plus en phase avec la mission de l’OSBL ?
Le premier plan d’action pour libérer ou réaffecter des fonds affectés devrait être la notification et la négociation avec le ou les donateurs d’origine. Mais cela est parfois impossible, surtout si le fonds est très ancien ou si le donateur initial est décédé. Si le consentement du donateur n’est pas possible, il existe un recours dans les lois qui régissent les dons de charité.
Ellis Carter, avocat et auteur du Charity Lawyer Blog, explique que les États régissent la restriction des dons.Chaque État utilise une loi primaire régissant les dépenses des actifs caritatifs, connue sous le nom de Uniform Prudent Management of Institutional funds Act (UPMIFA). Cette loi régit la libération des fonds restreints ou leur modification.
Carter note que l’UPMIFA n’entre en jeu que lorsqu’un donateur n’a pas exprimé une intention claire concernant le don restreint. Cependant, la barre pour exprimer cette intention est relativement basse. Carter dit : « Par exemple, selon les commentaires de l’UPMIFA, un courriel, une note griffonnée collée au chèque, une déclaration dans la partie mémo du chèque ou même le langage de la sollicitation elle-même peuvent servir de partie d’un instrument de don qui annulera les termes de l’UPMIFA. »
L’UPMIFA énonce également un processus pour modifier ou mettre fin à une restriction lorsque celle-ci devient désuète, inutile ou inapplicable. L’organisme de bienfaisance peut alors demander une décharge au donateur initial ou demander à un tribunal de le faire.
Dans le cas de fonds vieux de 25 ans ou plus et d’une valeur inférieure à 25 000 $, l’UPMIFA précise que l’organisme de bienfaisance, au lieu de s’adresser au tribunal, peut en aviser le procureur général de l’État. Après 60 jours, si le procureur général ne s’y oppose pas, la restriction peut être levée.
The Bottom Line
Bien que la nécessité de changer un don restreint en don non restreint soit extrêmement rare, cela se produit. Après tout, si votre organisme de bienfaisance reçoit des dons affectés depuis des décennies (surtout avec les programmes de dons planifiés), il est probable qu’un jour ou l’autre, l’un de ces objectifs a expiré ou a changé de manière significative. Lorsque cela se produit, il est bon de savoir que votre organisme peut avoir quelques options viables.
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