A korlátozott alapok vagy adományok, ahol az adományozó meghatározza, hogy adományát hogyan fogják felhasználni, nagy áldás lehet a jótékonysági szervezetek számára, de problémás is lehet.
A korlátozott adományokat csak az adományozó által meghatározott célra lehet felhasználni, míg a korlátlan adományokat a jótékonysági szervezet ott használhatja fel, ahol akarja.
Egy adományozó például egy épületet szeretne az alma materének campusán örök időkre dotálni. A korlátozott adomány jól működik e cél eléréséhez. Másrészt a jótékonysági szervezetek az adománygyűjtésre szánt idejük nagy részét azzal töltik, hogy korlátlan adományokat szerezzenek, amelyeket szükség szerint használhatnak fel. A korlátlan alapok a legnagyobb rugalmasságot teszik lehetővé a jótékonysági szervezetek számára.
Miért kedvelik egyes adományozók a korlátozott alapokat, a jótékonysági szervezetek pedig nem
Néhány adományozó, különösen azok, akik hagyatékot kívánnak alapítani, valóban egy bizonyos, szívükhöz közel álló célra szeretnék korlátozni adományaikat. Ezek a korlátozott adományok gyakran az adományozó életében vagy az adományozó halála után bekövetkező hagyaték részeként történnek.
Ezeknek az adományoknak sajátos jellemzőik vannak.
Például csak az adományozó jelölheti meg, hogy a pénzt hogyan fogják felhasználni. Ezeket a korlátozott adományokat néha a jótékonysági szervezet kéri fel, például egy új épületre való adománygyűjtés során. Sok esetben azonban nem kérik őket, és az adományozó azon kívánságából erednek, hogy az adományt egy adott célra korlátozza. Ilyen lehet például, ha az adományozó egy elhunyt személy tiszteletére ösztöndíjat alapít.
A kéretlenül adott korlátozott adomány esetében a jótékonysági szervezetnek lehetősége van elutasítani azt, ha a szervezet úgy találja, hogy az elfogadás indokolatlan terhet jelentene a jótékonysági szervezet számára, vagy ha az adomány célja nem felel meg a jótékonysági szervezet küldetésének.
A korlátozott adományok emellett szinte mindig tartósak, bár a korlátozás nem örök időkre, hanem egy adott időtartamra szólhat. Ritka esetekben a jótékonysági szervezet megkérheti az eredeti adományozót, hogy a korlátozott adományt újra felhasználja, ha a jótékonysági szervezetnek sürgősen szüksége van arra a pénzre valami másra.
A korlátlan adományokat viszont a jótékonysági szervezet bármilyen célra felhasználhatja. A legtöbb adomány korlátlan. Ilyen például, amikor egy jótékonysági adománygyűjtő kampányra adományozunk egy közvetlen postai vagy e-mailes felhívás eredményeként.
Még ha úgy tűnik, hogy a kampány egy meghatározott célra, például természeti katasztrófa esetén kéri az adományt, az adomány nem korlátozódik erre a célra, hacsak a jótékonysági szervezet ezt kifejezetten nem jelzi a felhívásában. A jótékonysági szervezetek gyakran a honlapjukon tisztázzák adománykorlátozási politikájukat.
A legtöbb jótékonysági szervezet szívesen látja azokat az adományozókat, akik korlátozni kívánják adományaikat, és a korlátozott adományok elfogadására való hajlandóság ösztönözhet egyes adományozókat arra, hogy adakozzanak, és hogy ezek az adományok nagyobbak legyenek.
A jótékonysági szervezetek azonban általában a korlátlan adományokat részesítik előnyben, mert így oda tudják irányítani ezeket a pénzeket, ahol a legnagyobb szükség van rájuk. A jótékonysági szervezetek a korlátozott és a korlátlan adományok egyensúlyára törekednek, a többség a korlátlan kategóriába tartozik. Ez az elosztás biztosítja, hogy képesek legyenek jelentős adományozókat vonzani, és mégis maximális rugalmasságot és likviditást biztosítanak a pénzügyeik számára.
Ahol a korlátozott adományok jól működnek, azok olyan célok, mint például egy épület örökké tartó üzemeltetésének finanszírozása vagy egy ösztöndíjprogram finanszírozása bizonyos típusú diákok számára. A korlátozott adományok gyakran a szervezet alapítványi tőkéjének részévé válnak, ami segíthet a szervezet támogatásában és az egészséges jövő biztosításában.
Mikor és hogyan kell felszabadítani vagy újra felhasználni a korlátozott alapokat
A korlátozott adományok sok évvel később is problémát jelenthetnek, ha az eredeti cél már nem releváns, vagy soha nem valósult meg. Ezekben az esetekben a korlátozott alap elavulttá válhat, és pénzügyi problémákat okozhat a jótékonysági szervezet számára. Nem lehetne a pénzt más módon jobban felhasználni?
Mi történik például, ha a korlátozott alap eredeti célja elavulttá válik, vagy nincs szinkronban a nonprofit szervezet küldetésével?
A korlátozott alap felszabadításakor vagy újrafelhasználásakor az első lépés az eredeti adományozó vagy adományozók értesítése és az azokkal való tárgyalás. Ez azonban néha lehetetlen, különösen, ha az alap nagyon régi vagy az eredeti adományozó elhunyt. Ha az adományozói beleegyezés nem lehetséges, a jótékonysági adományokat szabályozó törvényekben van jogorvoslat.”
Ellis Carter ügyvéd, a Charity Lawyer Blog szerzője elmagyarázza, hogy az államok szabályozzák az ajándékozás korlátozását.Minden állam a jótékonysági eszközök kiadásait szabályozó elsődleges törvényt, az úgynevezett Uniform Prudent Management of Institutional funds Act (UPMIFA) törvényt alkalmazza. Ez a törvény szabályozza a korlátozott pénzeszközök felszabadítását vagy azok módosítását.
Carter megjegyzi, hogy az UPMIFA csak akkor lép életbe, ha az adományozó nem fejezte ki egyértelmű szándékát a korlátozott adományozással kapcsolatban. E szándék kifejezésének a mércéje azonban viszonylag alacsony. Carter szerint: “Például az UPMIFA-hoz fűzött megjegyzések szerint egy e-mail, a csekkhez csatolt jegyzet, a csekk megjegyzés rovatában szereplő nyilatkozat vagy akár maga a felkérés szövege is szolgálhat olyan ajándékozási okirat részeként, amely felülírja az UPMIFA feltételeit.”
Az UPMIFA egy eljárást is meghatároz egy korlátozás megváltoztatására vagy megszüntetésére, ha a korlátozás elavulttá, pazarlóvá vagy kivitelezhetetlenné válik. Ekkor a jótékonysági szervezet felmentést kérhet az eredeti adományozótól, vagy bírósághoz fordulhat ennek érdekében.
A 25 éves vagy annál régebbi, 25 000 dollárnál kisebb értékű pénzeszközök esetében az UPMIFA kimondja, hogy a jótékonysági szervezet a bírósági eljárás helyett értesítheti az állami főügyészt. Ha az ügyész 60 nap elteltével nem emel kifogást, a korlátozás feloldható.
A lényeg
Bár rendkívül ritka, hogy egy korlátozott adományt korlátlanra kell módosítani, mégis előfordul. Végül is, ha a jótékonysági szervezet évtizedek óta kap korlátozott adományokat (különösen a tervezett adományozási programok esetében), valószínű, hogy előbb-utóbb az egyik ilyen cél lejárt vagy jelentősen megváltozott. Amikor ez megtörténik, jó tudni, hogy szervezetének lehet néhány életképes lehetősége.