I fondi vincolati o le donazioni, in cui un donatore specifica come la sua donazione sarà utilizzata, possono essere una grande manna per gli enti di beneficenza, ma possono anche essere problematici.
I doni vincolati possono essere usati solo per lo scopo designato dal donatore, mentre le donazioni illimitate possono essere impiegate dall’ente benefico ovunque esso scelga.
Per esempio, un donatore desidera dotare un edificio nel campus della sua alma mater in perpetuo. Una donazione limitata funziona bene per realizzare questo scopo. D’altra parte, gli enti di beneficenza spendono la maggior parte del loro tempo di raccolta fondi per procurarsi doni non vincolati che possono usare come necessario. I fondi non vincolati permettono la massima flessibilità per gli enti di beneficenza.
Perché alcuni donatori preferiscono i fondi vincolati e gli enti di beneficenza no
Molti donatori, specialmente quelli che desiderano stabilire un lascito, vogliono limitare le loro donazioni ad uno scopo particolare che sta loro a cuore. Queste donazioni limitate si verificano spesso durante la vita del donatore o come parte di un lascito che ha luogo dopo la morte del donatore.
Queste donazioni hanno caratteristiche specifiche.
Per esempio, solo il donatore può designare come il denaro sarà usato. Questi doni limitati sono a volte sollecitati dall’associazione, come la raccolta di fondi per un nuovo edificio. Ma molti non vengono richiesti e risultano dal desiderio del donatore di limitare il dono ad uno scopo particolare. Un esempio potrebbe essere un donatore che istituisce una borsa di studio in onore di una persona deceduta.
Nel caso di una donazione limitata non richiesta, l’ente ha la possibilità di rifiutarla se l’organizzazione ritiene che l’accettazione causerebbe un onere eccessivo per l’ente o se lo scopo della donazione non è in linea con la missione dell’ente.
Anche i doni vincolati sono quasi sempre permanenti, sebbene la restrizione possa essere designata per un particolare periodo di tempo piuttosto che in perpetuo. In rari casi, un ente di beneficenza potrebbe chiedere al donatore originale di riutilizzare il dono vincolato se l’ente ha un disperato bisogno di quei soldi per qualcos’altro.
Le donazioni non vincolate, d’altra parte, possono essere utilizzate dall’ente per qualsiasi scopo. La maggior parte delle donazioni sono senza restrizioni. Un esempio è quando doniamo a una campagna di raccolta fondi di beneficenza come risultato di una sollecitazione per posta diretta o un appello via e-mail.
Anche se la campagna sembra chiedere una donazione per un motivo specifico, come un disastro naturale, la donazione non è limitata a quello scopo a meno che l’ente di beneficenza lo dichiari esplicitamente nella sua sollecitazione. Gli enti di beneficenza spesso chiariscono le loro politiche di restrizione delle donazioni sui loro siti web.
La maggior parte degli enti di beneficenza accoglie i donatori che vogliono limitare le loro donazioni, e la disponibilità ad accettare donazioni limitate può incentivare alcuni donatori a donare e a rendere quelle donazioni più grandi.
Tuttavia, in generale, gli enti di beneficenza preferiscono donazioni senza restrizioni perché possono poi dirigere quei fondi dove sono più necessari. Gli enti di beneficenza cercano un equilibrio tra donazioni vincolate e non vincolate, con la maggioranza nella categoria non vincolata. Una tale allocazione assicura la capacità di attrarre grandi donatori e fornisce ancora la massima flessibilità e liquidità per le loro finanze.
I doni limitati funzionano bene per scopi come il finanziamento del funzionamento di un edificio in perpetuo o il finanziamento di un programma di borse di studio per certi tipi di studenti. Le donazioni vincolate spesso diventano parte della dotazione di un’organizzazione, che può aiutare a sostenere l’organizzazione e garantire un futuro sano.
Quando e come rilasciare o riproporre i fondi vincolati
Le donazioni vincolate possono essere un problema molti anni dopo se lo scopo originale non è più rilevante o non si è mai realizzato. In questi casi, un fondo vincolato potrebbe essere obsoleto e creare problemi finanziari per l’associazione. Il denaro potrebbe essere usato meglio in qualche altro modo?
Per esempio, cosa succede se lo scopo originale di un fondo vincolato diventa obsoleto o non è più in sintonia con la missione del non profit?
La prima linea d’azione nel rilasciare o riproporre i fondi vincolati dovrebbe essere la notifica e la negoziazione con il donatore o i donatori originali. Ma a volte questo è impossibile, specialmente se il fondo è molto vecchio o il donatore originale è deceduto. Se il consenso del donatore non è possibile, c’è un rimedio nelle leggi che governano le donazioni di beneficenza.
Ellis Carter, avvocato e autore del Charity Lawyer Blog, spiega che gli stati governano la restrizione del dono.Ogni stato usa una legge primaria che regola le spese dei beni caritatevoli conosciuta come Uniform Prudent Management of Institutional funds Act (UPMIFA). Questa legge regola il rilascio di fondi vincolati o la loro modifica.
Carter nota che l’UPMIFA entra in gioco solo quando un donatore non ha espresso una chiara intenzione riguardo al dono limitato. Tuttavia, la barra per esprimere tale intenzione è relativamente bassa. Carter dice: “Per esempio, secondo i commenti all’UPMIFA, un’e-mail, una nota annotata ritagliata sull’assegno, una dichiarazione nella parte memo dell’assegno o anche il linguaggio della sollecitazione stessa può servire come parte di uno strumento di donazione che scavalcherà i termini dell’UPMIFA.”
L’UPMIFA stabilisce anche un processo per cambiare o terminare una restrizione quando questa diventa obsoleta, inutile o impraticabile. Allora l’ente di beneficenza può cercare una liberatoria dal donatore originale o presentare una petizione al tribunale per farlo.
Nel caso di fondi vecchi di 25 anni o più e con un valore inferiore a 25.000 dollari, l’UPMIFA specifica che l’ente di beneficenza, invece di andare in tribunale, può notificare il Procuratore Generale dello Stato. Dopo 60 giorni, se l’AG non si oppone, la restrizione può essere rilasciata.
La linea di fondo
Anche se la necessità di cambiare una donazione limitata in non limitata è estremamente rara, si verifica. Dopo tutto, se la vostra associazione ha ricevuto doni limitati per decenni (specialmente con programmi di donazioni pianificate), è probabile che alla fine, uno di questi scopi sia scaduto o sia cambiato significativamente. Quando ciò accade, è bene sapere che la vostra organizzazione può avere alcune opzioni valide.