FBAR delinquente e come presentare i moduli in ritardo all’IRS (2021)

FBAR delinquente e come presentare i moduli in ritardo all’IRS (2020)

Procedure di presentazione FBAR delinquente

Procedure di presentazione FBAR delinquente: Ci sono diverse procedure IRS per la presentazione di FBAR in ritardo all’IRS. Le Delinquent FBAR Submission Procedures sono ingannevolmente complesse. L’ammissibilità è limitata a certi contribuenti che soddisfano tutti i requisiti.

Negli ultimi anni, l’IRS ha adottato un approccio aggressivo per l’applicazione della conformità dei conti esteri. Al fine di evitare sanzioni, l’IRS ha sviluppato programmi di amnistia FBAR delinquenti per assistere la presentazione tardiva dei moduli. L’amnistia FBAR è anche chiamata Offshore Voluntary Disclosure.

Riassumiamo come presentare gli FBAR in ritardo secondo le procedure di presentazione dell’IRS.

Quali sono le procedure di morosità dell’IRS FBAR?

L’FBAR è il modulo di segnalazione di conti bancari e finanziari esteri (FinCEN Form 114). La mancata segnalazione tempestiva del modulo può comportare multe e sanzioni significative.

Le procedure FBAR delinquenziale richiedono che il titolare del conto abbia la limitata emissione di FBAR delinquenziale.

Spesso, una persona avrà altri problemi, come il modulo FATCA 8938, il modulo 3520 per le donazioni estere, il modulo 3520-A per i trust esteri e il modulo 5471 per le società estere. Quando la non conformità di una persona è limitata ai FBAR, e il contribuente non è intenzionato – le procedure di presentazione FBAR delinquente possono essere una buona opzione.

Il nostro team fiscale e legale ha gestito con successo migliaia di questioni di divulgazione offshore per clienti situati in tutto il mondo.

Chi è idoneo ad applicare?

Come previsto dall’IRS:

I contribuenti che non hanno bisogno di utilizzare né l’OVDP né le procedure di conformità semplificate per presentare dichiarazioni fiscali delinquenziali o modificate per segnalare e pagare ulteriori imposte, ma che:

• non hanno presentato un rapporto richiesto di conti bancari e finanziari esteri (FBAR) (FinCEN modulo 114, precedentemente modulo TD F 90-22.1),
• non sono sotto un esame civile o un’indagine penale da parte dell’IRS, e
• non sono già stati contattati dall’IRS riguardo agli FBAR arretrati

devono presentare gli FBAR arretrati secondo le istruzioni FBAR.

Come presentare gli FBAR arretrati

• Rivedere le istruzioni
• Includere una dichiarazione che spieghi perché state presentando gli FBAR in ritardo
• Fare tutti gli FBAR elettronicamente a FinCEN
• Sulla pagina di copertina del modulo elettronico, selezionare un motivo per il deposito in ritardo
• Se non si è in grado di depositare elettronicamente, contattare la Regulatory Help line di FinCEN al 1-800-949-2732 o 1-703-905-3975 (se si chiama da fuori degli Stati Uniti) per determinare possibili alternative al deposito elettronico.

L’IRS non imporrà una sanzione per il mancato deposito degli FBAR delinquenti se avete correttamente segnalato nelle vostre dichiarazioni dei redditi USA.Stati Uniti, e ha pagato tutte le tasse sul reddito dei conti finanziari esteri riportati sugli FBAR delinquenti, e non è stato precedentemente contattato per un esame dell’imposta sul reddito o una richiesta di dichiarazioni delinquenziali per gli anni per i quali gli FBAR delinquenti sono presentati.

I FBAR non saranno automaticamente soggetti a revisione, ma possono essere selezionati per la revisione attraverso i processi di selezione di revisione esistenti che sono in atto per qualsiasi dichiarazione fiscale o informativa.

Procedure di Delinquenza Sanzioni FBAR?

Nelle procedure di delinquenza, l’IRS rinuncia alle sanzioni (come fa sotto Streamlined Foreign). In altre parole, se una persona non ha redditi non dichiarati e ha una ragionevole causa sufficiente per qualificarsi per la delinquenza, allora le sanzioni sono generalmente rinunciate. Ma l’avvertimento è che l’IRS non promette che non controllerà le dichiarazioni. Se i ritorni diventano soggetti a FBAR Audit, c’è ancora la possibilità che le sanzioni siano emesse in quel momento.

Quanti anni di deposito FBAR dell’anno precedente

Il FBAR ha un periodo di prescrizione di sei (6) anni. A differenza del codice fiscale, l’FBAR rientra nel titolo 31 e non nel titolo 26. Il titolo 31 si riferisce all’AML, che è Anti-Money Laundering, e tecnicamente l’FBAR non ha nulla a che fare con le “tasse”. Poiché l’FBAR è gestito sotto una sezione diversa dell’U.S.C., anche la valutazione delle sanzioni e le procedure di applicazione saranno diverse.

Generalmente, una persona statunitense con conti esteri presenterà 6 anni di moduli FBAR arretrati dell’anno precedente. Qualsiasi ulteriore archiviazione all’indietro, e può resuscitare un periodo di prescrizione già scaduto. Se i sei anni più recenti non sono in conformità, il contribuente può essere esposto a multe e sanzioni significative.

Cos’è una dichiarazione di ragionevole causa?

Le procedure di presentazione FBAR in ritardo richiedono che il contribuente prepari e presenti una dichiarazione di ragionevole causa. A differenza delle procedure Streamlined Domestic e Streamlined Foreign Offshore, le procedure di morosità richiedono che il contribuente presenti una dichiarazione di ragionevole causa. Abbiamo rappresentato diverse centinaia di clienti con la presentazione di dichiarazioni per giusta causa e siamo stati molto efficaci nell’evitare ed eliminare le sanzioni.

Alternative alle procedure di presentazione di FBAR in ritardo

Il termine “FBAR in ritardo” è un termine generico che si riferisce ai diversi tipi di programmi che possono essere utilizzati per segnalare FBAR in ritardo o in ritardo. Non si riferisce specificamente alle procedure di Delinquent FBAR Submission, ma piuttosto alle segnalazioni offshore delinquenziali in generale.

Quando una persona ha FBAR delinquenziali e reddito delinquenziale e/o altri moduli di segnalazione di informazioni internazionali che non sono stati presentati, il contribuente deve considerare le altre opzioni di divulgazione offshore. Quando il contribuente ha solo i requisiti per il reporting delle informazioni, e nessun reddito non dichiarato, le Procedure di presentazione FBAR delinquente possono essere una buona opzione (DIIRSP è stato chiuso nel 11/2020)

I diversi programmi offshore sono riassunti sul nostro sito web.

I principali programmi di amnistia FBAR includono:

• IRS Voluntary Disclosure (aka New Updated OVDP)
• Procedure semplificate di conformità
• Procedure semplificate offshore nazionali
• Procedure semplificate Foreign Offshore Procedures
• Delinquent International Information Return Submission Procedures

L’idoneità per questi programmi dipende da quale programma il contribuente richiede. Per esempio, per il programma Streamlined Domestic, la persona deve aver presentato tempestivamente le dichiarazioni dei redditi originali. Per il programma Streamlined Foreign, il contribuente deve qualificarsi come residente all’estero secondo i requisiti specifici del programma. Per le Delinquency Procedures, il contribuente non deve avere revisioni materiali alla parte di reddito e di tasse delle dichiarazioni dei redditi. E, per l’IRS Voluntary Disclosure il denaro deve provenire legalmente.

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