Form 1099-R – Distribuzioni da pensioni, rendite, piani di pensionamento o di partecipazione agli utili, IRA, contratti di assicurazione, ecc, è un documento di origine che viene inviato ad ogni persona che riceve una distribuzione di $10 o più da qualsiasi piano di condivisione degli utili o di pensionamento, qualsiasi accordo di pensionamento individuale (IRA), rendite, pensioni, contratti di assicurazione, piani di benefici per i superstiti, pagamenti di invalidità permanente e totale sotto contratti di assicurazione sulla vita, rendite di beneficenza, ecc. Inoltre, riportati sul modulo 1099-R sono certi pagamenti di indennità di morte fatti dai datori di lavoro che non sono fatti come parte di una pensione, condivisione degli utili, o piano di pensionamento e pagamenti di invalidità fatti da un piano di pensionamento. Gli importi totalmente esenti da tasse, come la compensazione dei lavoratori e i pagamenti del Dipartimento degli Affari dei Veterani (VA) non sono tipicamente riportati su un modulo 1099-R a meno che parte della distribuzione sia tassabile e parte non sia tassabile.
La casella 1 mostra l’importo totale o lordo che è stato distribuito al contribuente quest’anno. L’importo può essere stato un rollover diretto, un trasferimento o una conversione in un Roth IRA. Può anche essere stato ricevuto come pagamento periodico, non periodico o come distribuzione totale. L’importo inserito nella casella 1 passa al modulo 1040, linea 15a o linea 16a a seconda che la distribuzione sia stata fatta da un IRA o da un altro tipo di conto.
La casella 2a mostra la parte della distribuzione che è generalmente tassabile. Se non c’è alcuna voce in questa casella, l’importo imponibile non è stato determinato dal pagatore e dovrà essere determinato dal contribuente. In questo caso, la prima casella del riquadro 2b dovrebbe essere selezionata. Di solito l’importo lordo della distribuzione riportato nel Modulo 1099-R, Casella 1 sarà considerato tassabile e tale importo si rifletterà anche nella Casella 2a. Tuttavia, l’importo ritenuto tassabile nella casella 2a può essere diverso a causa di rollover diretti, distribuzioni qualificate Roth, distribuzioni caritatevoli qualificate, prelievi di contributi durante l’anno in cui sono stati fatti a un IRA, pagamenti di rendite a cui il contribuente ha contribuito e qualsiasi altro importo che è già stato tassato. Vedi Publication 575 – Pension and Annuity Income per determinare l’importo tassabile. Qualsiasi importo inserito nella casella 2a passa al modulo 1040, linea 15b o linea 16b a seconda che la distribuzione sia stata da un IRA o da un altro tipo di conto.
La casella 2b contiene due caselle che possono essere controllate per fornire informazioni dal pagatore sulla distribuzione. Se la prima casella è selezionata, il pagatore non è stato in grado di determinare l’importo imponibile e la casella 2a deve essere vuota. Se la seconda casella è selezionata, la distribuzione è stata una distribuzione totale e ha chiuso il conto.
La casella 3 è usata per segnalare se il contribuente ha ricevuto una distribuzione forfettaria da un piano qualificato ed è nato prima del 2 gennaio 1936 (o il contribuente è il beneficiario di qualcuno nato prima del 2 gennaio 1936), può essere in grado di scegliere di trattare questo importo come una plusvalenza sul modulo 4972 (non sul prospetto D (modulo 1040)). Vedere le istruzioni del modulo 4972. Per una rendita di beneficenza, segnalare come un guadagno di capitale a lungo termine come spiegato nelle istruzioni per il modulo 8949.
La casella 4 mostra qualsiasi imposta federale sul reddito trattenuta quando la distribuzione è stata ricevuta dal contribuente.
La casella 5 mostra generalmente l’investimento del contribuente nel contratto (contributi al netto delle imposte), se presente, recuperato esentasse quest’anno.
La casella 6 mostra il contribuente ha ricevuto una distribuzione di titoli del datore di lavoro (azioni) da un piano pensionistico qualificato. Questo importo è incluso nella casella 1, ma non è incluso nella casella 2a, e rappresenta l’apprezzamento del valore delle azioni che si è verificato dal contributo originale delle azioni.
La casella 7 mostra il codice di distribuzione, che identifica il tipo di distribuzione ricevuta. Per informazioni su come inserire i codici di distribuzione selezionati in , vedere le risorse aggiuntive qui sotto.
La casella 8 mostra il valore di qualsiasi contratto di rendita che faceva parte della distribuzione. Questo importo non è tassabile quando viene ricevuto e non è incluso nelle caselle 1 o 2a.
La casella 9a mostra la percentuale di una distribuzione totale ricevuta dal contribuente quando la distribuzione è stata fatta a più di una persona.
La casella 9b mostra l’investimento totale del contribuente in una rendita da un piano qualificato. Questo importo viene utilizzato per calcolare la parte tassabile della distribuzione. Vedi Pubblicazione 575 – Reddito da pensione e rendita.
Box 10 Vedi pagina 31 della Pubblicazione 575 – Reddito da pensione e rendita per come riportare un importo inserito nella casella 10.
Box 11 mostra il primo anno in cui il contribuente ha fatto un contributo a un conto Roth designato. Questa informazione è usata per determinare se i guadagni sulla distribuzione possono essere soggetti all’imposta aggiuntiva del 10% sulla distribuzione anticipata. I guadagni sui contributi Roth sono soggetti all’imposta addizionale del 10% se ritirati entro cinque (5) anni dal primo contributo.
Le caselle 12 – 17 mostrano gli importi statali trattenuti e qualsiasi parte della distribuzione che è stata riportata allo stato.
Alcuni pagamenti di pensionamento o distribuzioni che un contribuente riceve da un piano di pensionamento o IRA possono essere “rotolati” depositando il pagamento in un altro piano di pensionamento o IRA entro 60 giorni dalla data della distribuzione. Con il rollover della distribuzione del piano di pensionamento, il contribuente generalmente non paga le tasse su qualsiasi parte dell’importo del rollover fino a quando non lo ritira dal nuovo piano. Tuttavia, il contribuente deve ancora segnalare le distribuzioni sulla sua dichiarazione dei redditi. Le distribuzioni che possono essere trasferite sono chiamate “distribuzioni di rollover idonee”. Vedi “Form 1099-R – Entering Rollover Retirement Plan and IRA Distributions” per informazioni sull’inserimento di distribuzioni in cui una parte o tutto l’importo distribuito viene trasferito a un altro piano pensionistico o IRA. Vedere: 1099-R – Rollover di piani pensionistici e distribuzioni IRA.Quando il contribuente non effettua il rollover di una distribuzione pensionistica riportata sul modulo 1099-R, i proventi che riceve saranno normalmente tassabili (diversi dalle distribuzioni qualificate Roth, distribuzioni caritatevoli qualificate, prelievi di contributi durante l’anno in cui sono stati fatti a un IRA, e qualsiasi importo già tassato) e possono (con alcuni codici di distribuzione discussi più avanti) essere anche soggetti a un’imposta aggiuntiva del 10% sulle distribuzioni anticipate, a meno che il contribuente non sia idoneo a una delle eccezioni all’imposta aggiuntiva del 10% sulle distribuzioni anticipate. Vedere anche: Publication 590-B -Distribuzioni da piani pensionistici individuali per informazioni sulle distribuzioni Roth e The Simplified General Rule Worksheet per informazioni sull’inserimento dell’importo imponibile per le distribuzioni da rendite.
Per inserire una distribuzione riportata sul modulo 1099-R in TaxSlayer Pro, dal menu principale della dichiarazione dei redditi (modulo 1040) seleziona:
- Menu reddito
- IRA, distribuzioni di pensioni (1099R, RRB-1099-R)
- Nuovo. Se richiesto, indicare se il beneficiario del 1099-R è il contribuente o il coniuge
- Inserire l’EIN, il nome e l’indirizzo del pagatore,
- Inserire la distribuzione lorda nella casella 1 come appare sul 1099-R.
- Inserire l’importo imponibile nella casella 2a. Se questo importo non è determinato dal pagatore (o se l’importo imponibile determinato dal contribuente è diverso dall’importo determinato dal pagatore) sottrarre dalla distribuzione lorda nella casella 1 qualsiasi rollover o distribuzione caritatevole qualificata e inserire la differenza nella casella 2a.
- Inserire tutte le voci rimanenti sul 1099-R. Quando si inserisce il codice di distribuzione nella casella 7, se il codice è 7 o G, non sono necessarie altre azioni. Tuttavia, se il codice di distribuzione è 1, verrà richiesto di selezionare “Form 5329 Options” che è l’imposta aggiuntiva del 10% per il prelievo anticipato. A meno che non sia disponibile un’eccezione all’imposta aggiuntiva del 10% sulle distribuzioni anticipate, l’opzione 2, “Transfer 1099-R Box 2a to Form 5329, Part 1, Line 1” dovrebbe essere selezionata se la distribuzione è da un piano pensionistico o IRA. In questa situazione, se il contribuente non ha rinnovato la distribuzione o non si è qualificato per un’esenzione, si applicherà l’imposta aggiuntiva del 10% o la penale.
NOTA: Questa è una guida all’inserimento del modulo 1099-R nel programma TaxSlayer Pro. Non è intesa come una consulenza fiscale.
Informazioni aggiuntive:
Pubblicazione 575 – Reddito da pensioni e rendite
Pubblicazione 590-B -Distribuzioni da piani di pensionamento individuali Istruzioni per il Modulo 5329 – Imposte aggiuntive su piani qualificati (inclusi gli IRA) e altri conti agevolati
Istruzioni per il Modulo 1099-R – Distribuzioni da pensioni, rendite, piani di pensionamento o condivisione degli utili, IRA
Articoli aggiuntivi sui codici di distribuzione nella casella 7:
- Codice 1 – Distribuzione anticipata & Codice 2 – Distribuzione anticipata, si applica l’eccezione (sotto l’età di 59 1/2) – Modulo 5329 – Imposta sulle distribuzioni anticipate
- Codice 3 – Disabilità – Modulo 1099-R – Distribuzione dovuta a disabilità
- Codice 4 – Morte – Modulo 1099-R – Distribuzione dovuta alla morte del partecipante al piano
- Codice G – Rollover diretto – Modulo 1099-R Rollover di piani pensionistici e distribuzioni IRA