Il tempo delle tasse – non è qualcosa che ogni imprenditore aspetta con ansia, ma è molto meno oneroso se ti prepari. Una delle domande pressanti che potresti trovarti ad affrontare come imprenditore è se dovresti o meno presentare il modulo 1120 o 1120S quando arriva il momento di pagare le tue tasse aziendali.
Quale modulo è giusto per te? Quali sono le differenze tra i due?
C Corp o S Corp?
Per rispondere alla domanda se presentare il modulo 1120 o 1120S, devi semplicemente rispondere a una domanda. La vostra azienda è una C Corp o una S Corp? Se sei una C Corporation, allora dovrai presentare il modulo 1120. Se sei una S Corporation, dovrai presentare un 1120S. Se questa è l’unica differenza, allora perché c’è confusione intorno alla questione? Molto ha a che fare con il modo in cui le corporazioni pagano le tasse.
La differenza tra una S Corp e una C Corp
Quando si tratta di tasse aziendali, ci sono solo alcune differenze tra S Corporations e C Corporations, ma sono distinzioni piuttosto importanti. In realtà, si riduce al fatto che le società S passano il loro reddito imponibile o la perdita ai loro azionisti direttamente.
Ogni azionista deve poi pagare le tasse sul reddito in base alla sua proprietà dichiarata nella società. Con una C Corporation, la società paga direttamente le tasse sul reddito. Non c’è nessun passaggio agli azionisti. Inoltre, le C Corps sono autorizzate a portare le perdite avanti e indietro, mentre le S Corps non possono. Le perdite devono essere passate ai proprietari nell’anno in cui sono state subite.
La maggior parte delle altre considerazioni sono le stesse. Per esempio, entrambi i tipi di società devono tenere separati i libri personali da quelli aziendali. Le transazioni personali non dovrebbero essere mischiate con gli affari. Il tuo stato di residenza può anche richiedere che tu archivi una dichiarazione degli ufficiali, e probabilmente pagherai una tassa. L’IRS richiede che entrambi i tipi di società tengano riunioni annuali del consiglio e che elenchi tutti i proprietari che lavorano sul libro paga.
Un’altra considerazione qui è il fatto che il 35% è l’aliquota massima dell’imposta sulle società per una C Corp. Tuttavia, gli azionisti di una S Corp potrebbero affrontare tasse fino al 39,6% se rientrano nella fascia di reddito più alta. L’unico modo per compensare questo potenziale è quello di applicare le perdite da un altro sforzo o di utilizzare le perdite in una S Corp per compensare i guadagni da qualcos’altro. Altrimenti, si affronta una significativa responsabilità fiscale.
Detto questo, ci sono alcune serie differenze nel modo in cui il denaro del business può essere usato. Per esempio, un azionista di una C Corp non può semplicemente decidere di prelevare fondi e usarli per quello che vuole, mentre il proprietario di una ditta individuale o un socio di una S Corporation può farlo.
L’IRS conta qualsiasi fondo prelevato al di fuori della norma all’interno di una C Corp come dividendi e li tassa due volte. Al contrario, un azionista di una S Corp è libero di prelevare tutti i soldi che vuole senza che vengano conteggiati contro di lui, dato che l’IRS tasserà comunque i fondi come reddito personale.
Mentre questo potrebbe sembrare implicare che la registrazione come S Corp sia l’opzione migliore per la maggior parte delle aziende, non è così. Per esempio, capire che non si può prendere l’esclusione del 50% di guadagno sulla vendita di azioni di piccole imprese come parte di una S Corp. Inoltre, solo gli azionisti che il governo ritiene “idonei” possono trasferire azioni in una S Corp.
Infine, ogni azionista di una S Corp dovrà presentare ulteriori documenti. L’IRS si aspetta che tu invii non solo i tuoi documenti standard per l’imposta sul reddito personale (generalmente un modulo 1040), ma anche uno Schedule K-1, che spiegherà il tuo reddito, le deduzioni e i crediti in modo molto più dettagliato.
C’è un ulteriore avvertimento – non tutte le società sono in grado di presentarsi come S Corps. È necessario eseguire una “piccola società qualificante” per farlo. L’IRS ha regole severe qui, e dovrete assicurarvi che il vostro business le soddisfi.
Come cambiare i vostri archivi
Potreste aver notato che l’IRS sta trattando la vostra azienda come una C Corporation. C’è una buona ragione per questo. L’IRS tratta inizialmente la singola società come una C Corporation. Dovete prendere provvedimenti per cambiare il modo in cui l’agenzia tratta la vostra azienda. Per farlo, dovrete presentare un modulo 2553. Cosa c’è di più, dovete depositare questo modulo entro due mesi e mezzo dalla fondazione della società.
Nota che dovrai depositare questo ogni singolo anno che vuoi che l’IRS ti tratti come una S Corp e depositare un 1120S. Notate che se NON presentate il modulo 2553, non potete presentare un 1120S. L’IRS segnalerà questa attività e vi avviserà del fatto che vi manca il modulo 2553. Questo potrebbe portarvi ad essere in grado di presentare solo una C Corp per quell’anno, usando un modulo 1120, ma lavorare con un preparatore fiscale esperto che si specializza in tasse aziendali può aiutarvi ad evitare questo destino.
In fine
Quando tutto è detto e fatto, presentare una S Corp ha i suoi vantaggi. Tuttavia, ci sono anche dei contro. Se non siete sicuri se dovreste presentare una S Corp o una C Corp, lavorare con un preparatore d’imposta professionale specializzato in tasse aziendali vi assicurerà l’accesso al consiglio, alla guida e all’esperienza di cui avete bisogno. Le tasse aziendali sono una questione delicata e richiedono davvero l’aiuto di un esperto.