この対策で得する人、損する人など、プロポジション19の仕組みについて説明します。
勝者
提案19の下で最大の勝者は、新しい、より高価な住宅に移動する際に、より低いプロパティ税を支払う55歳以上の住宅所有者でしょう。
提案 19 は、40 年以上前にカリフォルニア州民が提案 13 を可決したときに発足した固定資産税システムを土台とするもので、家が購入された年に基づいて、固定資産税を家の課税価格の 1% に制限します。 1978 年の投票法案では、たとえ家の市場価値がもっと上昇しても、課税価格が毎年どのくらい上昇するかも制限されています。
家の所有者は、家の市場価値が上昇しても税金が制限されているため、長く住むほど多くの恩恵を受けるようになります。 そのため、居住者は、新しい家に引っ越した場合、税金の支払いが急増する可能性があります。
提案 19 は、同じグループの高齢の住宅所有者が、古い家の課税価格と新しいより高価な家の購入価格を混合し、固定資産税の支払いを減らすことを許可することにより、税負担をさらに軽減するものです。 また、身体障害者の住宅所有者にも適用される。 提案19に基づく規則は州内のすべての郡に適用され、住宅所有者は引っ越しをする際に3回まで減税を利用できる。
たとえば、課税価格 20 万ドルの家を所有する適格な住宅所有者が、市場では 60 万ドルの価値がある場合、現在は固定資産税としておよそ 2,200 ドルを支払っていることになります。 この住宅所有者が70万ドルの家に引っ越した場合、提案19の下では、この住宅所有者は年間3,300ドルの固定資産税を支払うことになります。
不動産業者グループの会長であるJeanne Radsick氏は、空の老夫婦や健康上の理由で引越しを考えている住宅所有者にとって、より多くの選択肢を持つことが不可欠であると述べています。
「安定した課税ベースを維持できれば、同様の生活を送ることができる」とRadsick氏は述べています。 「そうでなければ、彼らを収容する十分な高齢者住宅がありません」
それでも、提案 19 の受益者は、州の既存の固定資産税規則の下ですでに最も恩恵を受けている人たちです。 カリフォルニアの55歳以上の持ち家は、若い賃借人に比べて、白人で裕福である可能性が非常に高いと、カリフォルニアの働く低所得者のための非営利団体である California Budget and Policy Center による提案 19 の分析では言われています。
また、不動産業界は、この措置の結果として予想される住宅販売の増加から利益を得る立場にあります。
Radsick は、不動産業者の利益を守ることは、提案 19 を推進する原動力にはならないと述べた。 「
敗者
提案19で最も損をするのは、親の家を相続して、それをセカンドハウスとして維持するか賃貸しようとする子供たちでしょう。
カリフォルニア州の超党派の立法分析局によると、過去 10 年間で約 65 万人の住宅所有者が、家を相続する際に、親の低い固定資産税の支払いを維持できる減税措置を受けていました。 2018年のタイムズの調査に詳しいが、海岸沿いのそれらの相続した家の多くは、おそらく投資物件として使われているのだろう。
この規定は、「ビッグ・リボウスキ」の俳優ジェフ・ブリッジスとその兄弟が、親から相続したマリブのビーチフロントの家を、年間の固定資産税がその数分の一であるにもかかわらず、毎月16000ドル近くの家賃で広告していたことがタイムズに明らかにされてから、「リボウスの抜け道」と呼ばれるようになったのである。
提案19は、投資用住宅や商業用不動産に対するこの固定資産税の減免措置を廃止し、両親の不動産を相続した相続人は、市場価値に基づいた税金を支払うことになることを意味しています。
相続財産税減税の縮小は、提案 19 で高齢の住宅所有者に提供される新しい減税による税金の損失を補うのに十分すぎるほどの収益を生むと、立法アナリストは考えています。
Radsick は、特に子供が親の家を休暇や投資物件として使用している場合、相続人の税制優遇に上限を設けることは妥当であると述べています。 提案13の原動力によって設立された反税金組織であるHoward Jarvis Taxpayers Assn.が、この部分に反対している。
「これはカリフォルニアの家庭に対する10億ドルの増税だ」と、同団体の広報担当者であるスーザン・シェリー氏は述べた。
提案 19 の広告の多くは、この措置が山火事被害者のためになり、山火事と戦うための新しい資金を生み出すと述べています。
それは事実ですが、山火事被害者は提案 19 の主要な受益者ではなく、支援者が宣伝したように資金が実現するとは限りません。
山火事やその他の自然災害で家を失った人々に対して、この措置は、55 歳以上の人々と同じ給付を与えることになります。 しかし、カリフォルニア予算政策センターの分析によると、災害の影響を受けた住宅所有者は、提案 19 の減税対象者の 1% 未満にすぎません。 しかし、その現金のほとんどは、教育資金に関する既存の憲法上の保証を満たすために、州が公立学校に追加の税金を投入する必要がない場合にのみ配分される。 COVID-19の大流行が州予算に大きな不確実性をもたらしているが、立法アナリストは、山火事資金の大部分が流れ始めるのは早くても2025年以降になると見ている。