寄付者が寄付の用途を指定する制限付き基金または寄付は、慈善団体にとって大きな恩恵となり得ますが、問題があることもあります。
制限付き寄付は、寄付者が指定した目的にのみ使用できますが、無制限寄付は、慈善団体が選択した場所で使用することができます。 使途指定寄付は、この目的を達成するのに効果的です。 一方、慈善団体は、必要に応じて使用できる使途不指定の寄付を調達するために、資金集めにほとんどの時間を費やします。
Why Some Donors Prefer Restricted Funds and Charities Do Not
多くの寄付者、特に遺産を確立したい人は、自分の心に近い特定の目的への寄付を制限したいと思うものです。
これらの制限付き寄付は、寄付者の生存中、または寄付者の死後に行われる遺贈の一部としてしばしば発生します。 これらの制限付き寄付は、新しい建物のための資金調達のように、慈善団体によって募集されることもあります。 しかし、多くは募集されることなく、寄付者が特定の目的に寄付を制限したいと希望したことから生じます。
要求されていない制限付き寄付の場合、受け入れが慈善団体に過度の負担をもたらすと組織が判断した場合、または寄付の目的が慈善団体の使命と一致しない場合、慈善団体はそれを拒否するオプションを持っています。
また、制限付き寄付は、永久ではなく、特定の期間に指定することができますが、ほとんどの場合、永久的なものです。
一方、制限のない寄付は、慈善団体がどのような目的にも使用することができるものです。 ほとんどの寄付は無制限です。 例えば、ダイレクトメールの勧誘や電子メールでの呼びかけの結果、慈善募金キャンペーンに寄付する場合です。
キャンペーンが自然災害などの特定の理由のために寄付を求めるようであっても、慈善団体が勧誘で明確にそう述べない限り、寄付はその目的に制限されません。
ほとんどの慈善団体は、寄付を制限したい寄付者を歓迎し、制限付きの寄付を受け入れる意欲は、寄付する一部の寄付者を動機づけ、それらの寄付をより大きくすることができます。 慈善団体は、制限付きと制限なしの寄付のバランスを求め、その大半を制限なしのカテゴリーに入れます。 このような配分は、大口寄付者を引きつける能力を確保し、なおかつ財務に最大の柔軟性と流動性をもたらします。
使途指定寄付がうまくいくのは、建物の運営に永久に資金を提供する、あるいは特定のタイプの学生に対する奨学金プログラムに資金を提供するといった目的です。
制限付き寄付をいつ、どのように放出または再利用するか
制限付き寄付は、元の目的がもはや適切でない、または実現しなかった場合、何年も後に問題になることがあります。 このような場合、使途指定基金は時代遅れとなり、慈善団体に財政的な問題を引き起こすかもしれません。
たとえば、使途限定基金の当初の目的が時代遅れになったり、非営利団体の使命と一致しなくなったらどうしますか？
制限付き基金の解放または再利用における最初の行動は、当初の寄付者またはドナーに通知して交渉することでなければなりません。 しかし、特に資金が非常に古い場合や元の寄付者が死亡している場合など、それが不可能な場合もあります。
Ellis Carter, attorney and the Charity Lawyer Blogの著者は、州が贈与制限を管理すると説明しています。この法律は、制限された資金の放出またはその変更を管理します。
カーターは、UPMIFAが、寄付者が制限付きのギフトに関する明確な意図を表明していない場合にのみ、作用することになると指摘します。 しかし、その意思表示のハードルは比較的低いのです。 例えば、UPMIFA のコメントによると、電子メール、小切手に挟まれたメモ、小切手のメモ部分のステートメント、あるいは勧誘の言葉そのものが、UPMIFA の条件を無効にする贈与文書の一部として機能することがあります」
UPMIFA には、制限が古くなったり無駄になったり実行不可能になった場合に変更を行ったり終了するプロセスについても記述されています。 6166>
25年以上前の資金で価値が25,000ドル未満の場合、UPMIFAは、慈善団体が裁判を起こす代わりに、州の司法長官に通知できると明記しています。
The Bottom Line
制限付き寄付を制限なしに変更する必要は非常にまれですが、実際に起こります。 結局のところ、あなたの慈善事業が何十年も使途指定寄付を受けている場合（特に計画寄付プログラム）、いずれは、これらの目的のうちの1つが期限切れになったり、大幅に変更されたりする可能性が高いのです。 そのような場合、あなたの組織にはいくつかの実行可能なオプションがあることを知っておくとよいでしょう。