1031交換ルールについて知っておくべきすべてのこと – KW Utah – KW Utah

私たちは丸い数字を使い、多くの変数を除外し、単純化のために各5年間の保有期間の総上昇率を20％と仮定しています。 以下の最初の購入は、20%の頭金で行われ、それを2番目の物件に再投資するというように。

1. Delayed exchange（遅延交換）：ある不動産を売却または放棄し、代替となる不動産を許可された期間内に購入する。

2. Delayed/Simultaneous exchange（遅延交換）：現在の不動産を売却すると同時に代替の不動産を購入する。

3. 現行物件を投資家のニーズに合わせて新築物件に交換するディレイ・ビルド・トゥ・スーツ交換。

4. ディレイ/サイマル・ビート・交換で現行物件売却前にビルド・トゥ・スーツ物件も購入する。

内国歳入法第1031条に基づく現物交換とは：

1031交換に適した現物不動産の種類

1031税制優遇交換を利用するには、事前計画を立てる必要があります。 従うべき主な1031交換のルールは以下の3つです。

1. 交換用不動産は売却するものと同等以上の価値があること

2. 交換用不動産は45日以内に特定しなければならない

3. 交換用不動産は180日以内に購入しなければならない

1031 exchangeを最大限に活用するために、以下のルールを守ってください。 不動産投資家は、売却する不動産と同等以上の価値を持つ代替不動産を特定する必要があります。 これには3つの方法があります。

• 価値に関係なく3件まで特定する、または

• 価値の合計が交換する不動産の200％を超えない限り、無制限に特定する。 または

• 取得した不動産の評価が交換する不動産の95%以上であれば、無制限に不動産を特定できる

45日間の特定期間と事前計画の効果

180-

45日間の特定期間。1031交換は抵当権付き物件にも適用されます

1031税制優遇交換が実際にどのように機能するかの例を挙げます。 シンプルにするために、5つのことを想定します。

1. 現在の物件は原価100万ドルの多世帯ビル

2. ビルの市場価値は200万ドル

3. 物件に抵当はない

4. 交換資金で支払う手数料や預かり手数料など原価に織り込み済みである。 basis

5. 不動産所有者のキャピタルゲイン税率は20%

1031 exchangeを利用せずに不動産を売却

1031 exchangeを利用して不動産を売却

• 少なくとも$200万の価値の代替不動産として集合住宅を購入、200ドルのキャピタルゲイン税支払いの延期が可能です。000

• 2棟目のアパートを2ドルで購入。500 万ドルで購入し、20 万ドルのキャピタルゲイン税を繰り延べる。500万ドルで購入し、50ドルの課税対象利得（または利益）に対して10万ドルのキャピタルゲイン税を支払います。000

• ショッピングセンターと他の物件を合計200万ドル以上の価格で購入し、キャピタルゲイン税の支払いを延期する

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1031交換の6つの注意点

• 不動産は投資またはビジネスの目的で使用されていなければならない

• 交換物件は45日以内に特定し180日以内に購入しなければならない

• 交換物件の価格が手放す物件より低い場合、その交換はできない。 その差はブートと呼ばれ、課税対象となる

• Opportunity Zones created by Tax Cuts and Jobs Act of 2017 offers new opportunities for tax-deferred investment

• 1031 exchanges can be used even if there is mortgage on the property

• With the proper estate planning, 不動産を相続人に譲渡する場合、繰延キャピタルゲイン税を完全に排除することができる

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