Form 1099-R – Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contract, etc.年金や年金基金からの分配。 は、プロフィット・シェアリング・プランやリタイヤメント・プラン、個人退職年金（IRA）、年金、年金、保険契約、遺族所得給付制度、生命保険契約に基づく永久および全障害給付、慈善寄付年金などから10ドル以上の分配を受けた各人に送られる源泉書類である。 また、年金、利益分配、退職金制度の一部ではない雇用主からの死亡給付金、退職金制度からの障害者給付金もフォーム 1099-R で報告されます。
Box 1は、今年納税者に分配された総額またはグロス額を示しています。 この金額は、直接のロールオーバー、ロスIRAへの譲渡または変換であったかもしれません。 また、定期的な支払い、非定期的な支払い、または総支給額として受け取った場合もあります。 ボックス1に記入された金額は、分配金がIRAからのものか、その他の種類の口座からのものかによって、フォーム1040のライン15aまたはライン16aに流れます。
ボックス2aには、一般的に課税対象となる分配金の部分が記入されています。 この欄に記入がない場合、課税対象額は支払者によって決定されたものではないので、納税者が決定する必要があります。 この場合、ボックス2bの最初のボックスをチェックする必要があります。 通常、フォーム1099-Rの第1欄に記載されている総支給額が課税対象とみなされ、その額が第2a欄にも反映されます。 しかし、ダイレクト・ロールオーバー、適格ロス分配、適格慈善分配、IRAに拠出した年の途中の引き出し、納税者が拠出した年金の支払い、その他既に課税された金額により、ボックス2aで課税対象とみなされる金額が異なる場合があります。 課税対象額を決定するには、Publication 575 – Pension and Annuity Incomeを参照してください。 ボックス2aに記入された金額は、ディストリビューションがIRAからのものか、その他のタイプの口座からのものかによって、フォーム1040のライン15bまたはライン16bに流れます。 最初のボックスがチェックされている場合、支払者は課税額を決定することができなかったので、ボックス2aは空白であるべきです。
ボックス3は、納税者が適格プランから一括分配を受け、1936年1月2日以前に生まれた場合（または納税者が1936年1月2日以前に生まれた人の受益者である場合）、フォーム4972（スケジュールD（フォーム1040）ではなく）でこの額を資本利得として扱うことを選択できる可能性がある、という報告で使用します。 Form 4972 のインストラクションを参照してください。
Box 4 は、納税者が分配を受けた際に源泉徴収された連邦所得税です。
Box 5 は、通常、納税者の契約への投資（税引き後の寄付）があれば、本年は非課税で回復したことを示しています。
Box 6 は、納税者が適格年金から雇用主の証券（株）の分配を受けたことを示しています。 この金額は1欄には含まれますが、2a欄には含まれず、最初の株式の拠出以降に発生した株式価値の上昇を表しています。
ボックス7には、受け取ったディストリビューションの種類を示すディストリビューションコードが表示されます。
欄には、分配の一部である年金契約の価額が表示されます。
欄 9aには、複数の人に分配された場合に納税者が受け取った分配金総額の割合が表示されます。
欄 9bには、適格プランからの生命年金に対する納税者の総投資額が表示されます。 この金額は、分配の課税部分を計算するために使用されます。 Publication 575 – Pension and Annuity Incomeをご参照ください。
ボックス10 ボックス10に入力された金額を報告する方法については、Publication 575 – Pension and Annuity Incomeの31ページをご参照ください。 この情報は、分配金の利益が早期分配に対する10％の追加課税の対象となるかどうかを判断するために使用されます。 ロート拠出の利益は、最初の拠出から5年以内に引き出された場合、10％の追加課税の対象となります。
Box 12 – 17には、州から源泉徴収された金額と、州に報告された分配金の一部が表示されます。
退職年金やIRAから納税者が受け取る特定の退職金や分配金は、分配日から60日以内に別の退職年金やIRAに預けることにより「ロールオーバー」することが可能です。 このロールオーバーによって、納税者は通常、退職年金から分配金を引き出すまで、ロールオーバーした金額の一部に対して税金を支払う必要はありません。 しかし、納税者は確定申告で分配金を報告しなければなりません。 ロールオーバーできる分配金は、”適格ロールオーバー分配金 “と呼ばれます。 分配金の一部または全部が他の退職年金制度またはIRAにロールオーバーされる場合の分配金の記入については、「フォーム1099-R – ロールオーバー退職年金制度およびIRA分配金の記入」を参照してください。 参照してください。 1099-R – Rollovers of Retirement Plans and IRA Distributions（退職年金プランと IRA の分配金のロールオーバー）」を参照してください。フォーム1099-Rで報告されている退職金分配をロールオーバーしなかった場合、納税者が受け取る収入は通常課税対象となり（適格ロス分配、適格慈善分配、IRAへの拠出が行われた年の引き出し、および既に課税された金額を除く）、納税者が早期分配に対する10%の追加税金の例外に該当する場合を除き（後述の特定の分配コードで）、早期分配に対する10%の追加税金が課せられる可能性もあります。 こちらもご参照ください。 また、ロート分配に関する情報は、Publication 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans、年金からの分配金の課税額入力に関する情報は、The Simplified General Rule Worksheetを参照してください。
フォーム1099-Rで報告された分配をTaxSlayer Proで入力するには、納税申告書（フォーム1040）のメインメニューから、
- 所得メニュー
- IRA, Pension Distributions (1099R, RRB-1099-R)
- New を選択してください。 1099-Rの受取人が納税者であるか配偶者であるかを入力します
- Payer EIN, Name, and Addressを入力します
- Gross Distributionを1099-Rに表示されているようにBox 1に入力します
- 。
- ボックス2aに課税対象額を入力します。 この金額が支払者によって決定されない場合（または納税者が決定した課税額が支払者によって決定された金額と異なる場合）、第1欄のGross Distributionからロールオーバーまたは適格慈善分配金を差し引き、差額を第2欄のaに記入します。
- 1099-Rに残りの項目をすべて記入します。 Box 7にDistribution Codeを記入する場合、Codeが7またはGであれば、これ以上の操作は必要ありません。 しかし、Distribution Codeが1の場合、”Form 5329 Options “を選択するよう促されます。これは、早期引き出しに対する10%の追加税金のことです。 早期引き出しに対する 10%の追加税金の例外がない限り、年金プランまたは IRA からの分配の場合、オプション 2 の「Transfer 1099-R Box 2a to Form 5329, Part 1, Line 1」を選択することになります。 この場合、納税者が分配金をロールオーバーしなかったり、免除の資格を得なかったりすると、10％の追加税またはペナルティが適用されます。
注：これはTaxSlayer Proプログラムへのフォーム1099-R入力に関する手引きです。 税務アドバイスとして提供するものではありません。
追加情報です。
Publication 575 – Pension and Annuity Income
Publication 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans Instructions for Form 5329 – Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts
Instruction for Form 1099-R – Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit Sharing Plan, IRAs
Box 7の Distribution Codesに関する追加の記事です。
- Code 1 – Early Distribution & Code 2 – Early Distribution, 例外適用（59歳半以下） – Form 5329 – Tax on Early Distributions
- コード3 – Disability – Form 1099-R – Distribution Due to Disability
- コード4 – Death – Form 1099-R – Distribution Due to Death of Plan Participant
- コードG – Direct Rollover – Form 1099-R Rollover of Retirement Plan and IRA Distributions