Delinquent FBAR en hoe late formulieren in te dienen bij IRS (2021)

Delinquent FBAR en hoe late formulieren in te dienen bij de IRS (2020)

Delinquent FBAR Submission Procedures

Delinquent FBAR Submission Procedures: Er zijn meerdere IRS-procedures voor het indienen van een te late FBAR bij de IRS. De Delinquent FBAR Submission Procedures zijn bedrieglijk ingewikkeld. In aanmerking komen is beperkt tot bepaalde belastingbetalers die voldoen aan alle eisen.

In de afgelopen jaren heeft de IRS een agressieve aanpak van de handhaving van de naleving van buitenlandse rekeningen. Om boetes te voorkomen, heeft de IRS delinquent FBAR Amnesty-programma’s ontwikkeld om te helpen bij het te laat indienen van formulieren. FBAR Amnesty wordt ook wel aangeduid als Offshore Voluntary Disclosure.

We vatten samen hoe u delinquent FBAR’s onder IRS late filing indienen procedures.

Wat zijn de IRS FBAR Delinquency Procedures?

De FBAR is het Report of Foreign Bank and Financial Account Form (FinCEN Form 114). Het niet tijdig melden van het formulier kan resulteren in aanzienlijke boetes en straffen.

De delinquent FBAR-procedures vereisen dat de Rekeninghouder de beperkte kwestie van delinquent FBAR-indiening heeft.

Vaak zal een persoon andere kwesties hebben, zoals FATCA Form 8938, Foreign Gift Form 3520, Foreign Trust Form 3520-A, en Foreign Corporation-rapportage op Form 5471. Wanneer de niet-naleving van een persoon beperkt is tot FBAR’s, en de belastingbetaler is niet-willful – de delinquent FBAR indieningsprocedures kunnen een goede optie zijn.

Onze fiscale en juridische team hebben met succes duizenden offshore disclosure zaken behandeld voor klanten over de hele wereld.

Wie komt in aanmerking voor een aanvraag?

Zoals bepaald door de IRS:

Belastingbetalers die geen gebruik hoeven te maken van de OVDP of de gestroomlijnde nalevingsprocedures voor het indienen van achterstallige of gewijzigde belastingaangiften om aanvullende belasting te melden en te betalen, maar die:

• geen vereiste Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) hebben ingediend (FinCEN Form 114, voorheen Form TD F 90-22.1),
• zijn niet onderworpen aan een civielrechtelijk onderzoek of een strafrechtelijk onderzoek door de IRS, en
• zijn niet reeds benaderd door de IRS over de achterstallige FBAR’s

moeten de achterstallige FBAR’s indienen volgens de FBAR-instructies.

Hoe dient u achterstallige FBAR’s in

• Lees de instructies
• Voeg een verklaring in waarin u uitlegt waarom u de FBAR’s te laat indient
• Dien alle FBAR’s elektronisch in bij FinCEN
• Op het voorblad van het elektronische formulier, een reden voor de te late indiening kiezen
• Indien u niet in staat bent het formulier elektronisch in te dienen, neem dan contact op met de helpdesk van FinCEN op 1-800-949-2732 of 1-703-905-3975 (als u van buiten de Verenigde Staten belt) om na te gaan of er alternatieven zijn voor elektronische indiening.

De IRS zal geen boete opleggen voor het niet indienen van de achterstallige FBAR’s als u naar behoren hebt gerapporteerd op uw Amerikaanse belastingaangiften, en alle verschuldigde bedragen hebt betaald.Amerikaanse belastingaangiften, en alle belasting betaald over, de inkomsten uit de buitenlandse financiële rekeningen gerapporteerd op de delinquent FBARs, en u niet eerder bent benaderd met betrekking tot een inkomstenbelasting onderzoek of een verzoek voor delinquent aangiften voor de jaren waarvoor de delinquent FBARs zijn ingediend.

FBARs zullen niet automatisch worden onderworpen aan een audit, maar kunnen worden geselecteerd voor een audit via de bestaande audit selectieprocessen die van kracht zijn voor elke belasting of informatie aangiften.

Delinquency Procedures FBAR Penalties?

Onder de delinquency procedures, de IRS ziet af van de sancties (zoals het doet onder Gestroomlijnd Buitenland).Met andere woorden, als een persoon heeft geen niet-aangegeven inkomen en heeft een redelijke oorzaak voldoende om in aanmerking te komen voor delinquency, dan sancties worden over het algemeen kwijtgescholden. Het voorbehoud is echter dat de IRS niet belooft dat zij de aangiften niet zal controleren. Als de aangiften worden onderworpen aan een FBAR-audit, is er nog steeds de mogelijkheid dat er op dat moment boetes worden uitgeschreven.

Hoeveel jaar van het voorgaande jaar FBAR Filing

De FBAR heeft een verjaringstermijn van zes (6) jaar. In tegenstelling tot de belastingwet valt de FBAR onder titel 31 en niet onder titel 26. Titel 31 verwijst naar AML, dat is Anti-Money Laundering, en technisch gezien heeft de FBAR niets te maken met “belasting”. Aangezien de FBAR onder een andere sectie van de U.S.C. valt, zullen de boetebepaling en de handhavingsprocedures ook verschillen.

Over het algemeen zal een Amerikaans persoon met buitenlandse rekeningen 6 jaar lang achterstallige FBAR-formulieren indienen. Nog verder teruggaan in de tijd, kan een reeds verlopen verjaringstermijn doen herleven. Als de zes meest recente jaren niet in overeenstemming zijn, kan dit de belastingbetaler ook blootstellen aan aanzienlijke boetes en straffen.

Wat is een Reasonable Cause Statement?

De procedures voor het indienen van achterstallige FBAR-formulieren vereisen dat de belastingbetaler een Reasonable Cause Statement opstelt en indient. In tegenstelling tot de Gestroomlijnde Binnenlandse en Gestroomlijnde Buitenlandse Offshore procedures, vereisen de Delinquency Procedures dat de belastingbetaler een verklaring van redelijke grond indient. We hebben honderden klanten vertegenwoordigd met een redelijke grond verklaring en zijn zeer effectief geweest in het vermijden en elimineren van boetes.

Alternatieven voor Delinquent FBAR Submission Procedures

De term “Delinquent FBAR” is een containerbegrip dat verwijst naar de verschillende soorten programma’s die kunnen worden gebruikt om te late of delinquent FBAR’s te melden. Het verwijst niet specifiek naar de Delinquent FBAR Submission procedures, maar eerder naar delinquent offshore reporting in het algemeen.

Wanneer een persoon delinquent FBAR’s en delinquent inkomen en/of andere internationale informatieformulieren heeft die niet zijn ingediend, moet de belastingplichtige de andere offshore disclosure opties overwegen. Wanneer de belastingbetaler alleen informatieaangifteverplichtingen heeft, en geen niet-gerapporteerde inkomsten, kunnen de Delinquent FBAR Submission Procedures een goede optie zijn (DIIRSP werd in 11/2020 gesloten)

De verschillende offshore programma’s worden op onze website samengevat.

De belangrijkste FBAR Amnesty Programma’s, omvatten:

• IRS Voluntary Disclosure (aka New Updated OVDP)
• Streamlined Filing Compliance Procedures
• Streamlined Domestic Offshore Procedures
• Streamlined Foreign Offshore Procedures
• Delinquent International Information Return Submission Procedures

Of een belastingplichtige voor deze programma’s in aanmerking komt, hangt af van het programma waarvoor hij een aanvraag indient. Voor het programma “Gestroomlijnd Binnenland” bijvoorbeeld moet de belastingplichtige tijdig een oorspronkelijke belastingaangifte hebben ingediend. Voor het programma Gestroomlijnd Buitenland moet de belastingbetaler volgens de specifieke vereisten van het programma als Buitenlands ingezetene worden aangemerkt. Voor de Delinquency Procedures moet de belastingplichtige geen materiële herzieningen hebben aangebracht in het inkomsten- en belastinggedeelte van de belastingaangiften. En, voor IRS Voluntary Disclosure moet het geld legaal afkomstig zijn.

Fees for Hiring an Offshore Disclosure Tax and Legal Team

Lees waarom ervaren Offshore Disclosure Lawyers altijd flat-fee rekenen voor fiscale en juridische vertegenwoordiging – en vermijd het gebruik van Kovel Letters.

International Tax Law Firm: Golding & Golding

Onze firma is uitsluitend gespecialiseerd in internationale belastingen, en in het bijzonder IRS offshore openbaarmaking.

Neem vandaag nog contact op met ons kantoor voor hulp bij het voldoen aan de regels.