De tijd van de belastingen – het is niet iets waar elke ondernemer naar uitkijkt, maar het is veel minder zwaar als u zich erop voorbereidt. Een van de prangende vragen waarmee u als bedrijfseigenaar mogelijk wordt geconfronteerd, is of u formulier 1120 of 1120S moet indienen wanneer het tijd is om uw bedrijfsbelastingen te betalen.
Welk formulier is geschikt voor u? Wat zijn de verschillen tussen de twee? Laten we eens een kijkje nemen.
C Corp of S Corp?
Om de vraag te beantwoorden of u formulier 1120 of 1120S moet indienen, hoeft u slechts één vraag te beantwoorden. Is uw bedrijf een C Corp, of een S Corp? Als u een C-vennootschap bent, moet u formulier 1120 indienen. Als u een S-bedrijf bent, moet u een 1120S indienen. Als dat het enige verschil is, waarom is er dan verwarring over deze zaak? Veel heeft te maken met hoe bedrijven belasting betalen.
Het verschil tussen een S Corp en een C Corp
Wanneer het gaat om zakelijke belastingen, zijn er slechts een paar verschillen tussen S Corporations en C Corporations, maar het zijn vrij belangrijke verschillen. In feite komt het erop neer dat S-vennootschappen hun belastbaar inkomen of verlies rechtstreeks aan hun aandeelhouders doorgeven.
Elke aandeelhouder moet dan inkomstenbelastingen betalen op basis van zijn aangegeven eigendom in de vennootschap. Bij een C-vennootschap betaalt het bedrijf rechtstreeks inkomstenbelasting over het inkomen. Er is geen doorberekening naar de aandeelhouders. Bovendien kunnen C-vennootschappen verliezen voorwaarts en achterwaarts verrekenen, terwijl S-vennootschappen dat niet kunnen. Verliezen moeten worden doorberekend aan de eigenaren in het jaar waarin ze werden geleden.
De meeste andere overwegingen zijn hier hetzelfde. Zo moeten beide soorten vennootschappen hun persoonlijke en zakelijke boekhouding gescheiden houden. Persoonlijke transacties mogen niet worden vermengd met zakelijke. Uw staat van verblijf kan ook vereisen dat u een verklaring van officieren indient, en u zult waarschijnlijk een vergoeding betalen. De IRS eist dat beide soorten bedrijven jaarlijkse bestuursvergaderingen houden en dat u alle werkende eigenaren op de loonlijst vermeldt.
Een andere overweging hierbij is het feit dat 35% het maximale vennootschapsbelastingtarief is voor een C Corp. Aandeelhouders in een S Corp kunnen echter worden geconfronteerd met belastingen tot 39,6% als ze in de hoogste belastingschijf voor verdieners vallen. De enige manier om dat potentieel te compenseren is de verliezen van een andere onderneming aan te wenden of de verliezen in een S Corp te gebruiken om de winsten van iets anders te compenseren. Anders wordt u geconfronteerd met een aanzienlijke belastingverplichting.
Dit gezegd zijnde, zijn er enkele ernstige verschillen in de manier waarop het geld van het bedrijf kan worden gebruikt. Zo kan een aandeelhouder in een C Corp niet zomaar besluiten fondsen op te nemen en ze te gebruiken voor wat hij maar wil, terwijl de eigenaar van een eenmanszaak of een partner in een S Corporation dat wel kan.
De IRS telt alle fondsen die buiten de norm binnen een C Corp zijn opgenomen als dividenden en belast ze dubbel. Daarentegen is een S Corp-aandeelhouder vrij om al het geld op te nemen dat hij zou willen zonder dat het bij hem in rekening wordt gebracht, aangezien de IRS de fondsen uiteindelijk toch als persoonlijk inkomen zal belasten.
Terwijl dit zou kunnen lijken te impliceren dat het indienen als een S Corp de betere optie is voor de meeste bedrijven, is dat niet het geval. U moet bijvoorbeeld begrijpen dat u de 50%-winstuitsluiting op de verkoop van aandelen van kleine bedrijven niet kunt gebruiken als onderdeel van een S Corp. Bovendien kunnen alleen aandeelhouders die door de overheid als “in aanmerking komend” worden beschouwd, aandelen in een S Corp overdragen.
Ten slotte zal elke aandeelhouder binnen een S Corp extra papierwerk moeten indienen. De IRS verwacht dat u niet alleen uw standaardpapierwerk voor de inkomstenbelasting (meestal een formulier 1040) indient, maar ook een Schedule K-1, waarin uw inkomsten, aftrekposten en kredieten in veel meer detail worden beschreven.
Er is één extra voorbehoud – niet alle bedrijven kunnen als S Corps indienen. U moet een “kwalificerende kleine onderneming” hebben om dit te kunnen doen. De IRS heeft hier strenge regels voor, en u moet ervoor zorgen dat uw bedrijf daaraan voldoet.
Hoe uw aangiften te wijzigen
Het is u misschien opgevallen dat de IRS uw bedrijf behandelt als een C-bedrijf. Daar is een goede reden voor. De IRS behandelt één bedrijf aanvankelijk als een C Corp. U moet stappen ondernemen om te veranderen hoe het agentschap uw bedrijf behandelt. Om dat te doen, moet u een formulier 2553 indienen. Wat meer is, moet u dit formulier binnen twee en een halve maand na de oprichting van de corporation.
Noteer dat je nodig hebt om dit bestand elk jaar dat u wilt dat de IRS om u te behandelen als een S Corp en een 1120S bestand. Als u GEEN formulier 2553 indient, kunt u ook geen 1120S indienen. De IRS zal deze activiteit signaleren en u erop wijzen dat u formulier 2553 mist. Dit kan ertoe leiden dat u alleen in staat bent om een C Corp bestand voor dat jaar, met behulp van een formulier 1120, maar het werken met een ervaren belastingvoorbereider die gespecialiseerd is in vennootschapsbelasting kan u helpen dit lot te voorkomen.
In the End
Wanneer alles is gezegd en gedaan, het indienen als een S Corp heeft wel zijn voordelen. Er zijn echter ook nadelen aan. Als u niet zeker weet of u moet bestand als een S Corp of een C Corp, werken met een professionele belastingbereider gespecialiseerd in zakelijke belastingen zal ervoor zorgen dat u toegang tot het advies, begeleiding, en expertise die u nodig hebt hebben. Vennootschapsbelasting is een delicate zaak, en echt vereisen de hulp van een expert.