Fundusze zastrzeżone lub darowizny, w których darczyńca określa sposób wykorzystania darowizny, mogą być wielkim dobrodziejstwem dla organizacji charytatywnych, ale mogą też być problematyczne.
Darowizny zastrzeżone mogą być wykorzystane tylko na cel wskazany przez darczyńcę, podczas gdy darowizny nieograniczone mogą być wykorzystane przez organizację charytatywną w dowolnie wybrany sposób.
Na przykład, darczyńca pragnie bezterminowo ufundować budynek na kampusie swojej macierzystej uczelni. Do osiągnięcia tego celu dobrze nadaje się darowizna o ograniczonej możliwości dysponowania. Z drugiej strony, organizacje charytatywne poświęcają większość swojego czasu na pozyskiwanie nieograniczonych darowizn, które mogą wykorzystać w razie potrzeby. Fundusze nieograniczone pozwalają organizacjom charytatywnym na maksymalną elastyczność.
Dlaczego niektórzy darczyńcy preferują fundusze ograniczone, a organizacje charytatywne nie
Wielu darczyńców, zwłaszcza tych, którzy pragną ustanowić spadek, chce ograniczyć swoje darowizny do konkretnego celu, który jest bliski ich sercu. Takie ograniczone darowizny często pojawiają się za życia darczyńcy lub jako część zapisu w testamencie, który ma miejsce po jego śmierci.
Te darowizny mają specyficzne cechy.
Na przykład, tylko darczyńca może określić, w jaki sposób pieniądze zostaną wykorzystane. Te ograniczone darowizny są czasem pozyskiwane przez organizację charytatywną, na przykład podczas zbierania funduszy na budowę nowego budynku. Jednak wiele z nich nie jest poszukiwanych i wynika z chęci darczyńcy ograniczenia darowizny do konkretnego celu. Przykładem może być ustanowienie przez darczyńcę stypendium na cześć zmarłej osoby.
W przypadku niezamówionego daru zastrzeżonego, organizacja charytatywna ma możliwość jego odrzucenia, jeśli uzna, że jego przyjęcie spowodowałoby nadmierne obciążenie dla organizacji charytatywnej lub jeśli cel darowizny nie jest zgodny z jej misją.
Darowizny o ograniczonej możliwości dysponowania są prawie zawsze trwałe, chociaż ograniczenie może być wyznaczone na określony czas, a nie na wieczność. W rzadkich przypadkach organizacja charytatywna może zwrócić się do pierwotnego darczyńcy z prośbą o zmianę przeznaczenia darowizny zastrzeżonej, jeśli organizacja rozpaczliwie potrzebuje tych pieniędzy na coś innego.
Darowizny nieograniczone, z drugiej strony, mogą być wykorzystane przez organizację charytatywną w dowolnym celu. Większość darowizn jest nieograniczona. Przykładem jest sytuacja, w której przekazujemy darowiznę na kampanię charytatywną w wyniku bezpośrednich zaproszeń pocztowych lub apeli e-mailowych.
Nawet jeśli wydaje się, że kampania prosi o darowiznę na konkretny cel, taki jak klęska żywiołowa, darowizna nie jest ograniczona do tego celu, chyba że organizacja charytatywna wyraźnie to zaznaczy w swojej zachęcie. Organizacje charytatywne często wyjaśniają zasady ograniczania darowizn na swoich stronach internetowych.
Większość organizacji charytatywnych chętnie przyjmuje darczyńców, którzy chcą ograniczyć swoje darowizny, a gotowość do przyjmowania darowizn z ograniczeniami może zachęcić niektórych darczyńców do przekazywania darowizn i sprawić, że będą one większe.
Jednakże, ogólnie rzecz biorąc, organizacje charytatywne wolą darowizny bez ograniczeń, ponieważ mogą wtedy skierować te fundusze tam, gdzie są najbardziej potrzebne. Organizacje charytatywne poszukują równowagi między darowiznami podlegającymi i niepodlegającymi ograniczeniom, z przewagą kategorii niepodlegających ograniczeniom. Taki podział zapewnia możliwość przyciągnięcia głównych darczyńców, a jednocześnie zapewnia maksymalną elastyczność i płynność finansową. Darowizny o ograniczonej możliwości dysponowania często stają się częścią funduszu wieczystego organizacji, co może pomóc w jej wspieraniu i zapewnieniu zdrowej przyszłości.
Kiedy i jak zwolnić lub zmienić przeznaczenie funduszy o ograniczonej możliwości dysponowania
Darowizny o ograniczonej możliwości dysponowania mogą stanowić problem wiele lat później, jeżeli pierwotny cel nie jest już istotny lub nigdy nie został zrealizowany. W takich przypadkach fundusz zastrzeżony może być przestarzały i stwarzać problemy finansowe dla organizacji charytatywnej. Czy te pieniądze mogą być lepiej wykorzystane w inny sposób?
Na przykład, co zrobić, gdy pierwotny cel funduszu zastrzeżonego staje się przestarzały lub nie jest zsynchronizowany z misją organizacji non-profit?
Pierwszym krokiem w uwalnianiu lub zmianie przeznaczenia funduszy zastrzeżonych powinno być powiadomienie i negocjacje z pierwotnym darczyńcą lub darczyńcami. Czasami jest to jednak niemożliwe, zwłaszcza jeśli fundusz jest bardzo stary lub pierwotny darczyńca nie żyje. Jeśli zgoda darczyńcy nie jest możliwa, istnieje środek zaradczy w prawie regulującym darowizny na cele charytatywne.
Ellis Carter, adwokat i autor bloga Charity Lawyer Blog, wyjaśnia, że stany regulują ograniczenia darowizn.Każdy stan używa prawa pierwotnego regulującego wydatki aktywów charytatywnych, znanego jako Uniform Prudent Management of Institutional Funds Act (UPMIFA). Prawo to reguluje uwolnienie ograniczonych funduszy lub ich modyfikację.
Carter zauważa, że UPMIFA wchodzi w grę tylko wtedy, gdy darczyńca nie wyraził jasnego zamiaru dotyczącego ograniczonego prezentu. Jednakże, poprzeczka dla wyrażenia tego zamiaru jest stosunkowo niska. Carter mówi: „Na przykład, zgodnie z komentarzami do UPMIFA, e-mail, notatka przypięta do czeku, oświadczenie w części memoriałowej czeku lub nawet sama treść prośby o darowiznę może służyć jako część instrumentu darowizny, która unieważni warunki UPMIFA.”
UpMIFA określa również procedurę zmiany lub zniesienia ograniczenia, gdy staje się ono przestarzałe, nieekonomiczne lub niewykonalne. W przypadku funduszy mających 25 lat lub więcej i o wartości mniejszej niż 25 000 USD, UPMIFA określa, że organizacja charytatywna, zamiast iść do sądu, może powiadomić stanowego prokuratora generalnego. Po 60 dniach, jeśli prokurator generalny nie zgłosi sprzeciwu, ograniczenie może zostać zniesione.
Dolna linia
Chociaż konieczność zmiany darowizny z zastrzeżonej na nieograniczoną jest niezwykle rzadka, zdarza się. W końcu, jeśli organizacja charytatywna otrzymuje darowizny z ograniczeniem od dziesięcioleci (zwłaszcza w przypadku programów planowanej darowizny), istnieje prawdopodobieństwo, że w końcu jeden z tych celów wygasł lub uległ znacznej zmianie. Kiedy tak się stanie, dobrze jest wiedzieć, że organizacja może mieć kilka realnych opcji.