Fundos restritos ou doações, onde um doador especifica como sua doação será usada, pode ser uma grande vantagem para instituições de caridade, mas também pode ser problemática.
Doações restritas só podem ser usadas para o propósito designado pelo doador, enquanto doações irrestritas podem ser empregadas pela instituição de caridade onde ela escolher.
Por exemplo, um doador deseja doar perpetuamente um prédio no campus de sua alma mater. Uma doação restrita funciona bem para realizar este propósito. Por outro lado, as instituições de caridade gastam a maior parte do seu tempo na angariação de donativos sem restrições que podem utilizar conforme as suas necessidades. Fundos irrestritos permitem a máxima flexibilidade para instituições de caridade.
Por que alguns doadores preferem fundos restritos e instituições de caridade não
Muitos doadores, especialmente aqueles que desejam estabelecer um legado, querem restringir suas doações a um propósito particular que lhes é próximo do coração. Estes donativos restritos ocorrem frequentemente durante a vida de um doador ou como parte de um legado a ter lugar após a morte do doador.
Estes donativos têm características específicas.
Por exemplo, apenas o doador pode designar como o dinheiro será utilizado. Estes donativos restritos são por vezes solicitados pela instituição de caridade, tais como a angariação de fundos para um novo edifício. Mas muitos não são procurados e resultam do desejo do doador de restringir a doação a um determinado propósito. Um exemplo pode ser um doador criando uma bolsa de estudos em honra de uma pessoa falecida.
No caso de uma doação restrita não solicitada, a instituição de caridade tem a opção de rejeitá-la se a aceitação da doação causar um ônus indevido para a instituição de caridade ou se o propósito da doação não se alinhar com a missão da instituição de caridade.
As doações restritas são quase sempre permanentes, embora a restrição possa ser designada para um determinado período de tempo e não para a perpetuidade. Em casos raros, uma instituição de caridade pode pedir ao doador original que reponha a doação restrita se a instituição precisar desesperadamente desse dinheiro para outra coisa.
Doações ilimitadas, por outro lado, podem ser usadas pela instituição de caridade para qualquer propósito. A maioria das doações são irrestritas. Um exemplo é quando doamos para uma campanha de arrecadação de fundos de caridade como resultado de uma solicitação por mala direta ou por e-mail.
Even se a campanha parece estar pedindo uma doação por uma razão específica, como um desastre natural, a doação não está restrita a esse propósito, a menos que a instituição de caridade o declare explicitamente em sua solicitação. As instituições de caridade frequentemente esclarecem suas políticas de restrição de doações em seus sites.
A maioria das instituições de caridade dá as boas-vindas a doadores que querem restringir suas doações, e a disposição de aceitar doações restritas pode incentivar alguns doadores a doar e tornar essas doações maiores.
No entanto, em geral, as instituições de caridade preferem doações irrestritas porque elas podem então direcionar os fundos para onde são mais necessários. As instituições de caridade buscam um equilíbrio de doações restritas e irrestritas com a maioria na categoria irrestrita. Tal alocação garante a capacidade de atrair grandes doadores e ainda proporciona a máxima flexibilidade e liquidez para suas finanças.
Onde as doações restritas funcionam bem são fins como o financiamento da operação de um prédio em perpetuidade ou o financiamento de um programa de bolsas de estudo para certos tipos de estudantes. Os presentes restritos muitas vezes se tornam parte de uma doação da organização, o que pode ajudar a apoiar a organização e assegurar um futuro saudável.
Quando e como liberar ou redirecionar fundos restritos
Presentes restritos podem ser um problema muitos anos depois, se o propósito original não for mais relevante ou nunca tiver sido concretizado. Nesses casos, um fundo restrito pode ser obsoleto e criar problemas financeiros para a instituição. O dinheiro poderia ser melhor utilizado de outra forma?
Por exemplo, e se o propósito original de um fundo restrito se tornar desactualizado ou fora de sincronia com a missão da entidade sem fins lucrativos?
A primeira linha de acção na liberação ou redireccionamento de fundos restritos deve ser a notificação e negociação com o doador ou doadores originais. Mas às vezes isso é impossível, especialmente se o fundo for muito antigo ou se o doador original estiver falecido. Se o consentimento do doador não for possível, há um recurso nas leis que regem as doações beneficentes.
Ellis Carter, advogado e autor do Blog do Advogado Caritativo, explica que os estados regem a restrição a doações.Cada estado usa uma lei primária que rege as despesas de bens caritativos conhecida como Uniform Prudent Management of Institutional Funds Act (UPMIFA). Essa lei rege a liberação de fundos restritos ou sua modificação.
Carter observa que a UPMIFA só entra em ação quando um doador não expressou uma intenção clara em relação à doação restrita. Contudo, a barra para expressar essa intenção é relativamente baixa. Carter diz, “Por exemplo, de acordo com os comentários ao UPMIFA, um e-mail, uma nota anotada recortada no cheque, uma declaração na parte do memorando do cheque ou mesmo a linguagem da própria solicitação pode servir como parte de um instrumento de doação que irá substituir os termos do UPMIFA”
O UPMIFA também declara um processo para mudar ou terminar uma restrição quando essa restrição se torna ultrapassada, desperdiçada ou impraticável. Então a instituição de caridade pode buscar uma liberação do doador original ou pedir a um tribunal para fazê-lo.
No caso de fundos com 25 anos ou mais e com valor inferior a $25.000, a UPMIFA especifica que a instituição de caridade, ao invés de ir a tribunal, pode notificar o Procurador Geral do Estado. Após 60 dias, se a AG não se opuser, a restrição poderá ser liberada.
O resultado final
Embora a necessidade de mudar uma doação restrita para irrestrita seja extremamente rara, ela ocorre. Afinal, se a sua caridade tem recebido doações restritas por décadas (especialmente com programas de doações planejadas), é provável que, eventualmente, um desses propósitos tenha expirado ou mudado significativamente. Quando isso acontece, é bom saber que a sua organização pode ter algumas opções viáveis.