FBAR delinqüente e Como Enviar Formulários Atrasados para a IRS (2021)

FBAR em mora e como enviar formulários atrasados para o IRS (2020)

Procedimentos de Submissão de FBAR em mora

Procedimentos de Submissão de FBAR em mora: Existem vários procedimentos da Receita Federal para submeter a FBAR atrasada à Receita Federal. Os Procedimentos de Submissão da FBAR em atraso são enganosamente complexos. A elegibilidade é limitada a certos contribuintes que cumprem todos os requisitos.

Nos últimos anos, a Receita Federal tem adotado uma abordagem agressiva para o cumprimento de contas estrangeiras. A fim de evitar sanções, a Receita Federal desenvolveu programas de anistia FBAR delinqüentes para auxiliar no preenchimento tardio de formulários. A Anistia FBAR é também conhecida como Offshore Voluntary Disclosure.

Nós resumimos como submeter FBARs delinquentes sob os procedimentos de submissão tardia de formulários do IRS.

Quais são os Procedimentos de Delinquência FBAR do IRS?

O FBAR é o Formulário de Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras (FinCEN Form 114). A não comunicação do formulário em tempo hábil pode resultar em multas e penalidades significativas.

Os procedimentos FBAR delinqüentes requerem que o titular da conta tenha a emissão limitada do formulário FBAR delinqüente.

Ocasionalmente, uma pessoa terá outros problemas, tais como o Formulário FATCA 8938, o Formulário de Presente Estrangeiro 3520, o Formulário de Fideicomisso Estrangeiro 3520-A, e a Corporação Estrangeira reportando no Formulário 5471. Quando a não conformidade de uma pessoa é limitada às FBARs, e o contribuinte não é voluntário – os procedimentos de apresentação de FBARs delinqüentes podem ser uma boa opção.

Nossa equipe jurídica e tributária já tratou com sucesso de milhares de questões de divulgação offshore para clientes localizados em todo o mundo.

Quem é elegível para se candidatar?

Como fornecido pelo IRS:

Contribuintes que não precisam usar o OVDP ou os Procedimentos Simplificados de Cumprimento de Registos para apresentar declarações de impostos em atraso ou alteradas para declarar e pagar impostos adicionais, mas que:

• não apresentaram um Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras (FBAR) exigido (Formulário FINCEN 114, anteriormente Formulário TD F 90-22.1),
• não estão sob exame civil ou investigação criminal pela Receita Federal, e
• ainda não foram contactados pela Receita Federal sobre as FBARs delinqüentes

devem arquivar as FBARs delinqüentes de acordo com as instruções da FBAR.

Como submeter as FBARs delinquentes

• Reveja as instruções
• Inclua uma declaração explicando porque está a submeter as FBARs tardiamente
• Arquivar todas as FBARs electronicamente no FinCEN
• Na página de rosto do formulário electrónico, selecione um motivo para arquivar tarde
• Se você não conseguir arquivar eletronicamente, entre em contato com a Linha de Ajuda Regulatória do FinCEN pelo telefone 1-800-949-2732 ou 1-703-905-3975 (se ligar de fora dos Estados Unidos) para determinar possíveis alternativas ao arquivamento eletrônico.

O IRS não imporá uma penalidade pela falha em arquivar as FBARs delinqüentes se você relatou corretamente na sua U.S., e pagou todos os impostos sobre os rendimentos das contas financeiras estrangeiras declaradas nas FBARs delinquentes, e não foi previamente contactado relativamente a um exame de imposto de renda ou um pedido de declaração de impostos delinquentes para os anos para os quais as FBARs delinquentes são submetidas.

FBARs não serão automaticamente sujeitas a auditoria, mas podem ser seleccionadas para auditoria através dos processos de selecção de auditoria existentes que estão em vigor para qualquer declaração de imposto ou informação.

Procedimentos de Delinquência FBAR Sanções FBAR?

De acordo com os procedimentos de delinqüência, a Receita Federal renuncia às penalidades (como faz em Streamlined Foreign). Em outras palavras, se uma pessoa não tem renda não declarada e tem causa razoável suficiente para se qualificar para a delinqüência, então as penalidades são geralmente renunciadas. Mas, a ressalva é que o IRS não está prometendo que não irá auditar os retornos. Se os retornos ficarem sujeitos à Auditoria da FBAR, ainda há o potencial de penalidades sendo emitidas naquele momento.

Quantos Anos de Arquivamento da FBAR do Ano Anterior

A FBAR tem um estatuto de seis (6) anos de limitações. Ao contrário do Código Fiscal, a FBAR se enquadra no Título 31 e não no Título 26. O Título 31 refere-se a AML, que é Anti-Lavagem de Dinheiro, e tecnicamente a FBAR não tem nada a ver com “imposto”. Uma vez que a FBAR é tratada sob uma seção diferente dos E.U.A., os procedimentos de avaliação e aplicação de penalidades também serão diferentes.

Geralmente, uma pessoa dos E.U.A. com contas no exterior apresentará 6 anos de formulários FBAR delinqüentes do ano anterior. Qualquer outro arquivamento posterior, e pode ressuscitar um estatuto de limitações já expirado. Se os seis anos mais recentes não estiverem em conformidade, poderá deixar o contribuinte aberto a multas e penalidades significativas também.

O que é uma Declaração de Causa Razoável?

Os procedimentos de submissão de FBAR delinquente requerem que o contribuinte prepare e apresente uma Declaração de Causa Razoável. Ao contrário dos procedimentos Simplificados Domésticos e Simplificados Estrangeiros Offshore, os Procedimentos de Delinquência exigem que o contribuinte apresente uma Declaração de Causa Razoável. Nós representamos várias centenas de clientes com declarações de causa razoável e temos sido muito eficazes em evitar e eliminar penalidades.

Alternatives to Delinquent FBAR Submission Procedures

O termo “Delinquent FBAR” é um catchall que se refere aos diferentes tipos de programas que podem ser usados para denunciar FBARs atrasadas ou delinqüentes. Não se refere especificamente aos procedimentos de submissão de FBARs delinqüentes, mas sim aos relatórios offshore em geral.

Quando uma pessoa tem FBARs delinqüentes e formulários de declaração de renda delinqüentes e/ou outros formulários internacionais de declaração de informações que não foram arquivados, o contribuinte deve considerar as outras opções de divulgação offshore. Quando o contribuinte tem apenas requisitos de retorno de informação, e nenhuma renda não declarada, os Procedimentos de Envio de FBARs delinqüentes podem ser uma boa opção (DIIRSP foi fechado em 20/11)

Os diferentes programas offshore estão resumidos em nosso website.

Programas Principais de Anistia FBAR, incluem:

>

• IRS Voluntary Disclosure (aka New Updated OVDP)
• Streamlined Filing Compliance Procedures
• Streamlined Domestic Offshore Procedures
• Streamlined Procedimentos para Estrangeiros Offshore
• Procedimentos para Devolução de Informações Internacionais em Incumprimento

Elegibilidade para estes programas depende do programa a que o contribuinte se candidata. Por exemplo, para o programa Streamlined Domestic, a pessoa deve ter entregue a declaração de imposto original em tempo hábil. Para o programa Simplificado Estrangeiro, o contribuinte deve se qualificar como Residente Estrangeiro de acordo com os requisitos específicos do programa. Para procedimentos de Delinquência, o Contribuinte não deve ter revisões materiais da renda e da parcela de imposto das declarações de imposto. E, para a Divulgação Voluntária do IRS o dinheiro deve ser proveniente de fontes legais.

Taxas de Contratação de Imposto de Divulgação e Equipe Jurídica Offshore

Saiba por que os Advogados experientes em Divulgação Offshore sempre cobram uma taxa fixa pelo imposto e pela representação legal – e e evite usar Cartas Kovel.

Escritório de Direito Tributário Internacional: Golding & Golding

A nossa firma é especializada exclusivamente em impostos internacionais, e especificamente em divulgação offshore de IRS.

Contacte hoje a nossa firma para assistência na obtenção da conformidade.