Form 1099-R – Distribuições de Pensões, Anuidades, Planos de Aposentadoria ou de Participação nos Lucros, IRAs, Contratos de Seguros, etc, é um documento de origem que é enviado a cada pessoa que recebe uma distribuição de $10 ou mais de qualquer participação nos lucros ou planos de aposentadoria, quaisquer acordos individuais de aposentadoria (IRAs), anuidades, pensões, contratos de seguro, planos de benefícios de renda de sobrevivência, pagamentos de invalidez permanente e total sob contratos de seguro de vida, anuidades de doações de caridade, etc. Além disso, no formulário 1099-R, são informados determinados pagamentos de benefícios por morte feitos por empregadores que não são feitos como parte de uma pensão, participação nos lucros ou plano de aposentadoria e pagamentos de invalidez feitos a partir de um plano de aposentadoria. Valores totalmente isentos de impostos, tais como remuneração de trabalhadores e pagamentos do Departamento de Assuntos de Veteranos (VA) não são normalmente reportados no Formulário 1099-R, a menos que parte da distribuição seja tributável e parte não seja tributável.
Box 1 mostra o montante total ou bruto que foi distribuído ao contribuinte este ano. O montante pode ter sido um rollover directo, uma transferência ou conversão para um IRA de Roth. Também pode ter sido recebido como pagamento periódico, pagamento não periódico ou como uma distribuição total. O montante entrado no Quadro 1 flui para o Formulário 1040, Linha 15a ou Linha 16a, dependendo se a distribuição foi de um IRA ou de algum outro tipo de conta.
Box 2a mostra a parte da distribuição que é geralmente tributável. Se não houver nenhuma entrada nesta caixa, o valor tributável não foi determinado pelo pagador e terá de ser determinado pelo contribuinte. Quando isso ocorrer, a primeira caixa da Caixa 2b deve ser marcada. Normalmente, o montante bruto de distribuição que é declarado no Formulário 1099-R, Caixa 1, será considerado tributável e esse montante será também reflectido na Caixa 2a. No entanto, o montante que é considerado tributável na Caixa 2a pode ser diferente devido a rollovers directos, distribuições Roth qualificadas, Distribuições Beneficentes Qualificadas, levantamentos de contribuições durante o ano em que foram feitas a um IRA, pagamentos de anuidades para os quais o contribuinte contribuiu e quaisquer outros montantes que já tenham sido tributados. Ver Publicação 575 – Rendimento de Pensões e Anuidades para determinar o valor tributável. Qualquer valor inscrito na Caixa 2a flui para o Formulário 1040, Linha 15b ou Linha 16b, dependendo se a distribuição foi de um IRA ou algum outro tipo de conta tipo.
Box 2b contém duas caixas que podem ser verificadas e que forneceram informações do pagador sobre a distribuição. Se a primeira caixa for marcada, o pagador não conseguiu determinar o valor tributável e a Caixa 2a deve estar em branco. Se a segunda caixa for marcada, a distribuição foi uma distribuição total e fechou a conta.
Box 3 é usada para informar se o contribuinte recebeu uma distribuição de montante fixo de um plano qualificado e nasceu antes de 2 de janeiro de 1936 (ou o contribuinte é o beneficiário de alguém nascido antes de 2 de janeiro de 1936), ele pode optar por tratar esse montante como uma mais-valia no Formulário 4972 (não no Cronograma D (Formulário 1040)). Ver instruções no Formulário 4972. Para uma anuidade de doação para caridade, informe como um ganho de capital de longo prazo, conforme explicado nas Instruções do Formulário 8949.
Box 4 mostra qualquer imposto de renda federal retido quando a distribuição foi recebida pelo contribuinte.
Box 5 geralmente mostra o investimento do contribuinte no contrato (contribuições após impostos), se houver, recuperado isento de impostos este ano.
Box 6 mostra que o contribuinte recebeu uma distribuição de títulos do empregador (ações) de um plano de pensão qualificado. Esse valor está incluído na caixa 1, mas não na caixa 2a, e representa a valorização no valor das ações ocorrida desde a contribuição original das ações.
Box 7 exibe o código de distribuição, que identifica o tipo de distribuição que foi recebida. Para obter informações sobre como entrar códigos de distribuição selecionados em , consultar Recursos adicionais abaixo.
Box 8 exibe o valor de qualquer contrato de anuidade que fez parte da distribuição. Esse valor não é tributável quando é recebido e não está incluído nas caixas 1 ou 2a.
Box 9a exibe a porcentagem de uma distribuição total recebida pelo contribuinte quando a distribuição foi feita para mais de uma pessoa.
Box 9b exibe o investimento total do contribuinte em uma anuidade vitalícia de um plano qualificado. Este montante é utilizado para calcular a parte tributável da distribuição. Consulte a Publicação 575 – Renda de Pensão e Anuidade.
Box 10 Consulte a página 31 da Publicação 575 – Renda de Pensão e Anuidade para saber como declarar um valor inserido na caixa 10.
Box 11 exibe o 1º ano em que o contribuinte fez uma contribuição para uma conta Roth designada. Esta informação é utilizada para determinar se qualquer ganho na distribuição pode estar sujeito ao imposto adicional de 10% sobre a distribuição antecipada. Os ganhos nas contribuições Roth estão sujeitos ao imposto adicional de 10% quando retirados dentro de cinco (5) anos da primeira contribuição.
Boxes 12 – 17 exibem valores estaduais retidos e qualquer parte da distribuição que tenha sido reportada ao estado.
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Determinados pagamentos de aposentadoria ou distribuições que um contribuinte receba de um plano de aposentadoria ou IRA podem ser “rolados”, depositando o pagamento em outro plano de aposentadoria ou IRA dentro de 60 dias da data da distribuição. Ao renovar a distribuição do plano de aposentadoria, o contribuinte geralmente não paga imposto sobre qualquer parcela do valor da prorrogação até que posteriormente o retire do novo plano. No entanto, o contribuinte ainda deve declarar as distribuições na sua declaração de impostos. As distribuições que podem ser prorrogadas são chamadas de “distribuições elegíveis para prorrogação”. Consulte o “Formulário 1099-R – Entrada do Plano de Aposentadoria Prorrogado e Distribuições IRA” para obter informações sobre a entrada de distribuições onde parte ou todo o montante distribuído é prorrogado para outro plano de aposentadoria ou IRA. Vide: 1099-R – Prorrogação de planos de aposentadoria e distribuições de IRA.Quando o contribuinte não transfere uma distribuição de aposentadoria que é reportada no Formulário 1099-R, os rendimentos que recebe serão normalmente tributáveis (além das distribuições Roth qualificadas, Distribuições Beneficentes Qualificadas, retiradas de contribuições durante o ano em que foram feitas a um IRA, e quaisquer montantes já tributados) e pode (com certos códigos de distribuição discutidos abaixo) também estar sujeito a um imposto adicional de 10% sobre distribuições antecipadas, a menos que o contribuinte seja elegível para uma das excepções ao imposto adicional de 10% sobre distribuições antecipadas. Veja também: Publicação 590-B -Distribuições de Planos de Aposentadoria Individual para informações sobre as distribuições Roth e The Simplified General Rule Worksheet para informações sobre a entrada do valor tributável para distribuições de anuidades.
Para inserir uma distribuição relatada no Formulário 1099-R no TaxSlayer Pro, no Menu Principal da declaração de impostos (Formulário 1040) selecione:
- Menu Income
- IRA, Distribuições de Pensão (1099R, RRB-1099-R)
- Novo. Se solicitado, indique se o beneficiário no 1099-R é o Contribuinte ou Cônjuge
- Entrar o NIF, Nome e Endereço do Pagador,
- Entrar a Distribuição Bruta no Quadro 1 como é mostrado no 1099-R.
- Introduza o valor tributável no Quadro 2a. Se esse montante não for determinado pelo pagador (ou se o montante tributável determinado pelo contribuinte for diferente do montante determinado pelo pagador), subtraia da Distribuição Bruta na Caixa 1 quaisquer prorrogações ou distribuições beneficentes qualificadas e insira a diferença na Caixa 2a.
- Entrar todos os itens restantes no 1099-R. Ao entrar o Código de Distribuição na Caixa 7, se o Código for um 7 ou G, nenhuma outra ação é necessária. No entanto, se o Código de Distribuição for 1, será dada uma solicitação para Seleccionar “Formulário 5329 Opções”, que é o Imposto Adicional de 10% para Retirada Antecipada. A menos que esteja disponível uma excepção ao imposto adicional de 10% sobre distribuições antecipadas, a Opção 2, “Transferir 1099-R Caixa 2a para o Formulário 5329, Parte 1, Linha 1” será seleccionada se a distribuição for de um plano de pensões ou IRA. Nesta situação, se o contribuinte não rolar a distribuição ou se qualificar para uma isenção, o imposto ou penalidade adicional de 10% será aplicado.
NOTE: Este é um guia para entrar no Formulário 1099-R no programa TaxSlayer Pro. Isto não pretende ser um conselho fiscal.
Informação adicional:
Publicação 575 – Renda de Pensão e Anuidades
Publicação 590-B -Distribuições de Planos de Aposentadoria Individual Instruções para o Formulário 5329 – Impostos Adicionais sobre Planos Qualificados (Incluindo IRAs) e Outras Contas Favorecidas por Impostos
Instruções para o Formulário 1099-R – Distribuições de Pensão, Anuidades, Planos de Aposentadoria ou Participação nos Lucros, IRAs
Artigos Adicionais sobre os Códigos de Distribuição no Quadro 7:
- Código 1 – Distribuição antecipada & Código 2 – Distribuição antecipada, exceção aplicável (idade inferior a 59 1/2) – Formulário 5329 – Imposto sobre distribuições antecipadas
- Código 3 – Incapacidade – Formulário 1099-R – Distribuição devido a incapacidade
- Código 4 – Morte – Formulário 1099-R – Distribuição devido à morte do participante do plano
- Código G – Prorrogação direta – Formulário 1099-R – Prorrogação do plano de aposentadoria e distribuições do IRA