Tax time – não é algo que nenhum dono de negócio espera, mas é muito menos oneroso se você se preparar para ele. Uma das questões urgentes que você pode estar enfrentando como um proprietário de empresa é se você deve ou não arquivar o formulário 1120 ou 1120S quando chegar a hora de pagar seus impostos comerciais.
Qual formulário é o mais adequado para você? Quais são as diferenças entre os dois? Vamos ver mais de perto.
C Corp ou S Corp?
Para responder à questão de arquivar ou não o formulário 1120 ou 1120S, você simplesmente precisa responder a uma pergunta. O seu negócio é um C Corp, ou um S Corp? Se você é uma Corporação C, então você precisará arquivar o formulário 1120. Se você é uma Corporação S, você precisará preencher o 1120S. Se essa é a única diferença, então por que há confusão em torno do assunto? Muita dela trata de como as corporações pagam impostos.
A Diferença entre uma S Corp e uma C Corp
Quando se trata de impostos comerciais, existem apenas algumas diferenças entre S Corporations e C Corporations, mas são distinções bastante importantes. Na verdade, isso se resume ao fato de que as Sociedades Anônimas S repassam seus lucros ou perdas tributáveis diretamente aos seus acionistas.
Cada acionista deve então pagar o imposto de renda com base na sua propriedade declarada na sociedade. Com uma Corporação C, a empresa paga o imposto de renda diretamente sobre a renda. Não há transferência para os acionistas. Além disso, a C Corps tem permissão para transportar perdas para frente e para trás, enquanto a S Corps não pode. As perdas devem ser transferidas para os proprietários no ano em que foram sofridas.
A maioria das outras considerações aqui são as mesmas. Por exemplo, ambos os tipos de corporações são obrigados a manter os livros pessoais e corporativos separados. As transações pessoais não devem ser misturadas com negócios. O seu estado de residência também pode exigir que você apresente uma declaração dos oficiais, e provavelmente pagará uma taxa. O IRS exige que ambos os tipos de corporações realizem reuniões anuais de diretoria e que você liste todos os proprietários trabalhadores na folha de pagamento.
Outra consideração aqui é o fato de que 35% é a taxa máxima de imposto corporativo para uma Corporação C. No entanto, os acionistas de uma S Corp. poderiam enfrentar impostos tão altos quanto 39,6% se eles caíssem no escalão mais alto de impostos para os assalariados. A única maneira de compensar esse potencial é aplicar as perdas de outro empreendimento ou usar as perdas em uma S Corp para compensar os ganhos de outra coisa. Caso contrário, você enfrenta uma obrigação fiscal significativa.
Por falar nisso, há algumas diferenças sérias em como o dinheiro do negócio pode ser usado. Por exemplo, um acionista de uma C Corp não pode simplesmente decidir sacar fundos e usá-los para o que quiser, enquanto o proprietário de uma empresa individual ou um sócio de uma S Corporation pode.
O IRS conta quaisquer fundos sacados fora da norma dentro de uma C Corp como dividendos e os duplica em impostos. Em contraste, um acionista de uma S Corp é livre para sacar qualquer dinheiro que quiser sem que isso seja contado contra eles, já que a Receita Federal acabará tributando os fundos como renda pessoal, de qualquer forma.
Embora isso possa parecer implicar que o depósito como uma S Corp é a melhor opção para a maioria das empresas, esse não é o caso. Por exemplo, entenda que você não pode aceitar a exclusão de 50% de ganho na venda de ações de pequenas empresas como parte de uma S Corp. Além disso, somente acionistas que o governo considere “elegíveis” podem transferir ações de uma S Corp.
Finalmente, cada acionista de uma S Corp. precisará arquivar documentação adicional. O IRS espera que você envie não apenas a sua documentação padrão de imposto de renda pessoal (geralmente um formulário 1040), mas também um Schedule K-1, que explicará sua renda, deduções e créditos com muito mais detalhes.
Existe um aviso adicional – nem todas as corporações são capazes de arquivar como S Corps. Você deve administrar uma “pequena corporação qualificada” para fazer isso. O IRS tem regras rigorosas aqui, e você precisará garantir que seu negócio as cumpra.
Como mudar seus arquivos
Você deve ter notado que o IRS está tratando sua empresa como uma corporação C. Há uma boa razão para isso. O IRS trata inicialmente uma única empresa como uma Corporação C. Você deve tomar medidas para mudar a forma como a agência trata a sua empresa. Para fazer isso, você precisa preencher um formulário 2553. Além disso, você deve arquivar este formulário dentro de dois meses e meio após a fundação da corporação.
Nota que você precisará arquivar isto a cada ano que você quer que o IRS o trate como um S Corp e para arquivar um 1120S. Note que se você NÃO arquivar um formulário 2553, você não pode arquivar um 1120S. O IRS irá assinalar esta actividade e alertá-lo para o facto de que lhe falta o formulário 2553. Isto pode levar a que você só possa arquivar em um C Corp para aquele ano, usando um formulário 1120, mas trabalhar com um preparador de impostos experiente que é especializado em impostos corporativos pode ajudá-lo a evitar este destino.
No Final
Quando tudo é dito e feito, arquivar como um S Corp tem suas vantagens. No entanto, também tem vantagens. Se você não tem certeza se deve se registrar como um S Corp ou um C Corp, trabalhar com um preparador profissional de impostos especializado em impostos empresariais irá garantir que você tenha acesso ao aconselhamento, orientação e perícia que você precisa. Os impostos corporativos são um assunto delicado, e realmente requerem a ajuda de um especialista.