Begränsade fonder eller donationer, där en givare anger hur donationen ska användas, kan vara en stor fördel för välgörenhetsorganisationer, men kan också vara problematiska.
Begränsade gåvor kan endast användas för donatorns angivna ändamål, medan obegränsade donationer kan användas av välgörenhetsorganisationen varhelst den vill.
En donator vill till exempel för all framtid donera en byggnad på campus för sin alma mater. En begränsad gåva fungerar bra för att uppnå detta syfte. Å andra sidan ägnar välgörenhetsorganisationer större delen av sin insamlingstid åt att skaffa obegränsade gåvor som de kan använda efter behov. Obegränsade medel ger välgörenhetsorganisationer maximal flexibilitet.
Varför vissa givare föredrar begränsade medel och välgörenhetsorganisationer inte gör det
Många givare, särskilt de som vill skapa ett arv, vill begränsa sina gåvor till ett särskilt ändamål som ligger dem varmt om hjärtat. Dessa begränsade gåvor sker ofta under givarens livstid eller som en del av ett arv som ska ske efter givarens död.
Dessa gåvor har särskilda egenskaper.
Det är till exempel bara givaren som kan bestämma hur pengarna ska användas. Dessa begränsade gåvor begärs ibland av välgörenhetsorganisationen, till exempel för att samla in pengar till en ny byggnad. Men många efterfrågas inte och är resultatet av givarens önskan att begränsa gåvan till ett visst ändamål. Ett exempel kan vara en givare som inrättar ett stipendium för att hedra en avliden person.
I fallet med en oönskad begränsad gåva har välgörenhetsorganisationen möjlighet att avvisa den om organisationen anser att ett accepterande skulle medföra en otillbörlig börda för välgörenhetsorganisationen eller om syftet med gåvan inte stämmer överens med välgörenhetsorganisationens uppdrag.
Också begränsade gåvor är nästan alltid permanenta, även om begränsningen kan anges för en viss tidsram snarare än för all framtid. I sällsynta fall kan en välgörenhetsorganisation be den ursprungliga givaren att omdisponera den begränsade gåvan om välgörenhetsorganisationen desperat behöver pengarna till något annat.
Obegränsade gåvor kan å andra sidan användas av välgörenhetsorganisationen för vilket ändamål som helst. De flesta donationer är obegränsade. Ett exempel är när vi donerar till en välgörenhetsinsamlingskampanj som ett resultat av en direktreklam eller ett e-postupprop.
Även om kampanjen tycks be om en donation för ett specifikt ändamål, t.ex. en naturkatastrof, är gåvan inte begränsad till det ändamålet såvida inte välgörenhetsorganisationen uttryckligen anger det i sin uppmaning. Välgörenhetsorganisationer klargör ofta sina riktlinjer för begränsning av donationer på sina webbplatser.
De flesta välgörenhetsorganisationer välkomnar givare som vill begränsa sina gåvor, och en vilja att acceptera begränsade gåvor kan ge vissa givare incitament att ge och göra dessa gåvor större.
I allmänhet föredrar välgörenhetsorganisationerna dock oinskränkta donationer, eftersom de då kan styra dessa medel dit där de behövs mest. Välgörenhetsorganisationer strävar efter en balans mellan begränsade och obegränsade gåvor med majoriteten i den obegränsade kategorin. En sådan fördelning säkerställer förmågan att locka till sig större givare och ger ändå maximal flexibilitet och likviditet för deras finanser.
Där begränsade gåvor fungerar bra är ändamål som till exempel att finansiera driften av en byggnad på obestämd tid eller att finansiera ett stipendieprogram för vissa typer av studenter. Begränsade gåvor blir ofta en del av en organisations stiftelse, vilket kan bidra till att stödja organisationen och säkerställa en sund framtid.
När och hur man frigör eller omdisponerar begränsade medel
Begränsade gåvor kan bli ett problem många år efteråt om det ursprungliga ändamålet inte längre är relevant eller aldrig kom att förverkligas. I dessa fall kan en begränsad fond vara föråldrad och skapa ekonomiska problem för välgörenhetsorganisationen. Kan pengarna användas bättre på något annat sätt?
Till exempel, vad händer om det ursprungliga syftet med en begränsad fond blir föråldrat eller inte längre stämmer överens med den ideella organisationens uppdrag?
Den första åtgärden när det gäller att frigöra eller omdisponera begränsade medel bör vara att underrätta och förhandla med den ursprungliga givaren eller givarna. Men ibland är detta omöjligt, särskilt om fonden är mycket gammal eller om den ursprungliga givaren är avliden. Om donatorns samtycke inte är möjligt finns det en lösning i de lagar som reglerar välgörenhetsdonationer.
Ellis Carter, advokat och författare till Charity Lawyer Blog, förklarar att delstaterna reglerar gåvobegränsningar.Varje stat använder en primär lag som reglerar utgifter för välgörenhetstillgångar som kallas Uniform Prudent Management of Institutional funds Act (UPMIFA). Denna lag reglerar frisläppande av begränsade medel eller ändring av dem.
Carter påpekar att UPMIFA endast kommer in i bilden när en givare inte har uttryckt en tydlig avsikt när det gäller den begränsade gåvan. Kravet på att uttrycka denna avsikt är dock relativt lågt ställt. Carter säger: ”Enligt kommentarerna till UPMIFA kan till exempel ett e-postmeddelande, en nedtecknad anteckning som klippts fast på checken, ett uttalande i checkens memoavsnitt eller till och med språket i själva uppmaningen fungera som en del av ett gåvoinstrument som åsidosätter UPMIFA:s villkor.”
UPMIFA anger också ett förfarande för att ändra eller avsluta en begränsning när begränsningen blir föråldrad, slöseriig eller omöjlig att genomföra. Då kan välgörenhetsorganisationen söka en befrielse från den ursprungliga givaren eller begära detta i en domstol.
I fråga om medel som är 25 år gamla eller äldre och har ett värde på mindre än 25 000 US-dollar anges i UPMIFA att välgörenhetsorganisationen, i stället för att vända sig till en domstol, kan underrätta delstatens riksåklagare. Efter 60 dagar kan begränsningen upphävas om den allmänna ombudsmannen inte har några invändningar.
Slutsatsen
Och även om det är ytterst sällsynt att det finns behov av att ändra en begränsad gåva till en obegränsad gåva, förekommer det ändå. Om din välgörenhetsorganisation har tagit emot begränsade gåvor i årtionden (särskilt med program för planerade gåvor) är det trots allt troligt att ett av dessa ändamål så småningom har löpt ut eller ändrats avsevärt. När det händer är det bra att veta att din organisation kan ha några genomförbara alternativ.