Delinquent FBAR und wie man verspätete Formulare beim IRS einreicht (2021)

Delinquent FBAR and How to Submit Late Forms to IRS (2020)

Delinquent FBAR Submission Procedures

Delinquent FBAR Submission Procedures: Es gibt mehrere IRS-Verfahren für die Einreichung verspäteter FBAR an den IRS. Die Delinquent FBAR Submission Procedures sind irreführend komplex. Die Berechtigung ist auf bestimmte Steuerzahler beschränkt, die alle Anforderungen erfüllen.

In den letzten Jahren hat der IRS einen aggressiven Ansatz zur Durchsetzung der Einhaltung der Vorschriften für ausländische Konten verfolgt. Um Strafen zu vermeiden, hat der IRS FBAR-Amnestieprogramme entwickelt, die bei verspäteter Einreichung der Formulare helfen sollen. FBAR-Amnestie wird auch als Offshore Voluntary Disclosure bezeichnet.

Wir fassen zusammen, wie säumige FBARs im Rahmen der IRS-Verfahren zur verspäteten Einreichung eingereicht werden können.

Was sind die FBAR-Verfahren des IRS?

Das FBAR ist das Formular zur Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten (FinCEN Form 114). Die nicht rechtzeitige Meldung des Formulars kann zu erheblichen Geldstrafen und Bußgeldern führen.

Die Verfahren für säumige FBAR erfordern, dass der Kontoinhaber die begrenzte Frage der säumigen FBAR-Einreichung hat.

Oftmals hat eine Person andere Probleme, wie z.B. das FATCA-Formular 8938, das Formular 3520 für ausländische Schenkungen, das Formular 3520-A für ausländische Treuhandgesellschaften und die Meldung ausländischer Unternehmen auf Formular 5471. Wenn sich die Nichteinhaltung der Vorschriften auf die FBAR-Formulare beschränkt und der Steuerzahler nicht vorsätzlich handelt, kann das Verfahren zur Einreichung von FBAR-Formularen für säumige Steuerzahler eine gute Option sein.

Unser Steuer- und Rechtsteam hat erfolgreich Tausende von Offshore-Offenlegungsangelegenheiten für Kunden aus der ganzen Welt bearbeitet.

Wer kann sich bewerben?

Wie vom IRS angegeben:

Steuerzahler, die weder das OVDP noch die Streamlined Filing Compliance Procedures in Anspruch nehmen müssen, um säumige oder geänderte Steuererklärungen einzureichen, um zusätzliche Steuern zu melden und zu zahlen, die aber:

• keinen vorgeschriebenen Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) eingereicht haben (FinCEN-Formular 114, früher Formular TD F 90-22.1),
• sind nicht Gegenstand einer zivil- oder strafrechtlichen Untersuchung durch den IRS, und
• wurden nicht bereits vom IRS wegen der säumigen FBARs kontaktiert

sollten die säumigen FBARs gemäß den FBAR-Anweisungen einreichen.

Wie Sie säumige FBAR einreichen

• Lesen Sie die Anweisungen
• Fügen Sie eine Erklärung bei, in der Sie erklären, warum Sie die FBARs verspätet einreichen
• Füllen Sie alle FBARs elektronisch bei FinCEN aus
• Auf dem Deckblatt des elektronischen Formulars, Wählen Sie einen Grund für die verspätete Einreichung aus
• Wenn Sie nicht in der Lage sind, die FBAR elektronisch einzureichen, wenden Sie sich an die FinCEN Regulatory Help Line unter 1-800-949-2732 oder 1-703-905-3975 (wenn Sie von außerhalb der USA anrufen), um mögliche Alternativen zur elektronischen Einreichung zu ermitteln.

Der IRS wird keine Strafe für das Versäumnis der Einreichung der säumigen FBARs verhängen, wenn Sie ordnungsgemäß in Ihren U.S. Steuererklärungen gemeldet und alle Steuern auf die Einkünfte aus den ausländischen Finanzkonten gezahlt haben, die in den säumigen FBARs gemeldet wurden, und Sie zuvor nicht wegen einer Einkommensteuerprüfung oder einer Aufforderung zur Abgabe von säumigen Steuererklärungen für die Jahre, für die die säumigen FBARs eingereicht wurden, kontaktiert wurden.

FBARs werden nicht automatisch einer Prüfung unterzogen, sondern können durch die bestehenden Prüfungsauswahlverfahren, die für alle Steuer- oder Informationserklärungen gelten, für eine Prüfung ausgewählt werden.

Säumnisverfahren FBAR-Strafen?

Bei den Delinquency-Verfahren verzichtet der IRS auf die Strafen (wie auch bei Streamlined Foreign), d.h. wenn eine Person kein nicht gemeldetes Einkommen hat und einen hinreichenden Grund hat, um sich für Delinquency zu qualifizieren, dann werden die Strafen im Allgemeinen erlassen. Der Vorbehalt ist jedoch, dass der IRS nicht verspricht, die Steuererklärungen nicht zu prüfen. Wenn die Steuererklärungen einer FBAR-Prüfung unterzogen werden, besteht immer noch die Möglichkeit, dass zu diesem Zeitpunkt Strafen verhängt werden.

Wie viele Jahre der FBAR-Einreichung aus dem Vorjahr

Die FBAR hat eine Verjährungsfrist von sechs (6) Jahren. Anders als die Abgabenordnung fällt die FBAR unter Titel 31 und nicht unter Titel 26. Titel 31 bezieht sich auf AML, d.h. Anti-Geldwäsche, und technisch hat die FBAR nichts mit „Steuern“ zu tun. Da die FBAR unter einem anderen Abschnitt des U.S.C. gehandhabt wird, unterscheiden sich auch die Strafbemessung und die Vollstreckungsverfahren.

Im Allgemeinen muss eine US-Person mit Auslandskonten die FBAR-Formulare für sechs Jahre aus dem Vorjahr einreichen, wenn sie in Verzug ist. Jede weitere rückwirkende Einreichung kann eine bereits abgelaufene Verjährungsfrist wieder aufleben lassen. Wenn die letzten sechs Jahre nicht den Vorschriften entsprechen, kann der Steuerzahler mit erheblichen Geldstrafen und Bußgeldern rechnen.

Was ist ein Reasonable Cause Statement?

Das Verfahren zur Einreichung von FBAR-Formularen erfordert, dass der Steuerzahler ein Reasonable Cause Statement erstellt und einreicht. Im Gegensatz zum vereinfachten Inlands- und zum vereinfachten Auslands-Offshore-Verfahren muss der Steuerpflichtige beim Delinquency-Verfahren eine Erklärung über den triftigen Grund einreichen. Wir haben mehrere hundert Mandanten bei der Einreichung von Erklärungen aus triftigem Grund vertreten und konnten so sehr erfolgreich Strafen vermeiden oder beseitigen.

Alternativen zu den FBAR-Einreichungsverfahren

Der Begriff „Delinquent FBAR“ ist ein Sammelbegriff, der sich auf die verschiedenen Arten von Programmen bezieht, die zur Meldung verspäteter oder säumiger FBARs verwendet werden können. Er bezieht sich nicht speziell auf das Verfahren zur Einreichung von säumigen FBARs, sondern auf säumige Offshore-Meldungen im Allgemeinen.

Wenn eine Person säumige FBARs und säumige Einkommens- und/oder andere internationale Informationsmeldeformulare hat, die nicht eingereicht wurden, muss der Steuerzahler die anderen Offshore-Offenlegungsoptionen in Betracht ziehen. Wenn der Steuerzahler nur Meldepflichten für Informationserklärungen hat und kein nicht gemeldetes Einkommen, kann das Delinquent FBAR Submission Procedures eine gute Option sein (DIIRSP wurde in 11/2020 geschlossen)

Die verschiedenen Offshore-Programme sind auf unserer Website zusammengefasst.

Die wichtigsten FBAR-Amnestie-Programme sind:

• IRS Voluntary Disclosure (aka New Updated OVDP)
• Streamlined Filing Compliance Procedures
• Streamlined Domestic Offshore Procedures
• Streamlined Foreign Offshore Procedures
• Delinquent International Information Return Submission Procedures

Die Berechtigung zur Teilnahme an diesen Programmen hängt davon ab, für welches Programm sich der Steuerpflichtige entscheidet. Für das vereinfachte Inlandsprogramm zum Beispiel muss die Person ihre ursprünglichen Steuererklärungen rechtzeitig eingereicht haben. Für das vereinfachte Auslandsprogramm muss der Steuerzahler gemäß den spezifischen Anforderungen des Programms als im Ausland ansässig eingestuft werden. Für das Delinquency-Verfahren darf der Steuerpflichtige keine wesentlichen Korrekturen am Einkommens- und Steueranteil der Steuererklärungen vorgenommen haben. Und für die freiwillige Offenlegung durch den IRS muss das Geld legal beschafft werden.

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