Formular 1099-R – Ausschüttungen von Renten, Pensionen, Ruhestands- oder Gewinnbeteiligungsplänen, IRAs, Versicherungsverträgen usw., ist ein Quellendokument, das jeder Person zugesandt wird, die eine Ausschüttung von 10 $ oder mehr aus Gewinnbeteiligungs- oder Ruhestandsplänen, individuellen Ruhestandsregelungen (IRA), Renten, Pensionen, Versicherungsverträgen, Hinterbliebenenrentenplänen, dauerhaften und vollständigen Invaliditätszahlungen aus Lebensversicherungsverträgen, Schenkungsrenten für wohltätige Zwecke usw. erhält. Auf dem Formblatt 1099-R sind auch bestimmte Sterbegeldzahlungen von Arbeitgebern anzugeben, die nicht im Rahmen eines Renten-, Gewinnbeteiligungs- oder Ruhestandsplans erfolgen, sowie Invaliditätszahlungen aus einem Ruhestandsplan. Beträge, die vollständig von der Steuer befreit sind, wie z. B. Arbeiterentschädigungen und Zahlungen des Department of Veterans Affairs (VA), werden in der Regel nicht auf dem Formular 1099-R gemeldet, es sei denn, ein Teil der Ausschüttung ist steuerpflichtig und ein Teil ist nicht steuerpflichtig.
Feld 1 zeigt den Gesamt- oder Bruttobetrag, der in diesem Jahr an den Steuerpflichtigen ausgeschüttet wurde. Der Betrag kann eine direkte Überweisung, eine Übertragung oder eine Umwandlung in eine Roth IRA gewesen sein. Er kann auch als periodische Zahlung, als nicht periodische Zahlung oder als Gesamtausschüttung erhalten worden sein. Der in Feld 1 eingetragene Betrag fließt in das Formular 1040, Zeile 15a oder Zeile 16a, ein, je nachdem, ob es sich um eine Ausschüttung aus einer IRA oder einer anderen Art von Konto handelt.
Feld 2a zeigt den Teil der Ausschüttung, der im Allgemeinen steuerpflichtig ist. Ist in diesem Feld kein Eintrag vorhanden, wurde der steuerpflichtige Betrag nicht vom Auszahler ermittelt und muss vom Steuerpflichtigen bestimmt werden. In diesem Fall sollte das erste Kästchen in Feld 2b angekreuzt werden. Normalerweise gilt der auf dem Formular 1099-R, Feld 1, angegebene Bruttoausschüttungsbetrag als steuerpflichtig, und dieser Betrag wird auch in Feld 2a angegeben. Der Betrag, der in Feld 2a als steuerpflichtig gilt, kann jedoch aufgrund von direkten Übertragungen, qualifizierten Roth-Ausschüttungen, qualifizierten Wohltätigkeitsausschüttungen, Abhebungen von Beiträgen während des Jahres, in dem sie in eine IRA eingezahlt wurden, Rentenzahlungen, zu denen der Steuerpflichtige beigetragen hat, und anderen Beträgen, die bereits besteuert wurden, unterschiedlich sein. Zur Ermittlung des steuerpflichtigen Betrags siehe Publikation 575 – Pension and Annuity Income. Jeder in Feld 2a eingetragene Betrag fließt in das Formular 1040, Zeile 15b oder Zeile 16b, ein, je nachdem, ob es sich um eine Ausschüttung aus einer IRA oder einer anderen Kontoart handelt.
Feld 2b enthält zwei Kästchen, die angekreuzt werden können, um Informationen über die Ausschüttung durch den Zahler zu erhalten. Wenn das erste Kästchen angekreuzt ist, konnte der Steuerpflichtige die Steuerbemessungsgrundlage nicht ermitteln, und Feld 2a sollte leer bleiben. Wenn das zweite Kästchen angekreuzt ist, handelte es sich bei der Ausschüttung um eine Gesamtausschüttung und das Konto wurde geschlossen.
Feld 3 wird verwendet, um zu melden, wenn der Steuerpflichtige eine Pauschalausschüttung aus einem qualifizierten Plan erhalten hat und vor dem 2. Januar 1936 geboren wurde (oder der Steuerpflichtige der Begünstigte von jemandem ist, der vor dem 2. Januar 1936 geboren wurde), kann er diesen Betrag auf dem Formular 4972 (nicht auf Anlage D (Formular 1040)) als Kapitalgewinn behandeln. Siehe Anweisungen zum Formular 4972. Bei einer Schenkungsrente für wohltätige Zwecke ist der Betrag als langfristiger Kapitalgewinn zu melden, wie in der Anleitung zum Formular 8949 erläutert.
Feld 4 zeigt alle einbehaltenen Bundessteuern, wenn der Steuerpflichtige die Ausschüttung erhalten hat.
Feld 5 zeigt im Allgemeinen, dass die Investition des Steuerpflichtigen in den Vertrag (Beiträge nach Steuern), falls vorhanden, in diesem Jahr steuerfrei zurückgeflossen ist.
Feld 6 zeigt, dass der Steuerpflichtige eine Ausschüttung von Wertpapieren des Arbeitgebers (Aktien) aus einem qualifizierten Pensionsplan erhalten hat. Dieser Betrag ist in Feld 1 enthalten, aber nicht in Feld 2a, und er stellt den Wertzuwachs der Aktien dar, der seit der ursprünglichen Einlage der Aktien eingetreten ist.
In Feld 7 wird der Ausschüttungscode angezeigt, der die Art der erhaltenen Ausschüttung angibt. Informationen zur Eingabe ausgewählter Verteilungscodes finden Sie unter Zusätzliche Ressourcen unten.
Feld 8 zeigt den Wert eines Rentenvertrags an, der Teil der Verteilung war. Dieser Betrag ist bei Erhalt nicht steuerpflichtig und wird nicht in die Felder 1 oder 2a aufgenommen.
Feld 9a zeigt den Prozentsatz einer Gesamtausschüttung an, den der Steuerpflichtige erhalten hat, wenn die Ausschüttung an mehr als eine Person erfolgt ist.
Feld 9b zeigt die Gesamtinvestition des Steuerpflichtigen in eine Leibrente aus einem qualifizierten Plan an. Dieser Betrag wird für die Berechnung des steuerpflichtigen Anteils der Ausschüttung verwendet. Siehe Publikation 575 – Pension and Annuity Income.
Box 10 Siehe Seite 31 der Publikation 575 – Pension and Annuity Income für die Meldung eines in Box 10 eingetragenen Betrags.
Box 11 zeigt das erste Jahr an, in dem der Steuerzahler einen Beitrag zu einem ausgewiesenen Roth-Konto geleistet hat. Diese Information wird verwendet, um festzustellen, ob etwaige Erträge aus der Ausschüttung der zusätzlichen 10 %igen Steuer auf vorzeitige Ausschüttung unterliegen. Erträge aus Roth-Beiträgen unterliegen der 10%igen Zusatzsteuer, wenn sie innerhalb von fünf (5) Jahren nach dem ersten Beitrag abgehoben werden.
In den Feldern 12 – 17 werden die vom Staat einbehaltenen Beträge und der Teil der Ausschüttung angezeigt, der dem Staat gemeldet wurde.
Bestimmte Rentenzahlungen oder Ausschüttungen, die ein Steuerzahler von einem Pensionsplan oder einer IRA erhält, können „übertragen“ werden, indem die Zahlung innerhalb von 60 Tagen nach dem Datum der Ausschüttung in einen anderen Pensionsplan oder eine IRA eingezahlt wird. Durch die Übertragung der Ausschüttung des Pensionsplans zahlt der Steuerpflichtige im Allgemeinen keine Steuern auf einen Teil des übertragenen Betrags, bis er ihn später aus dem neuen Plan abhebt. Allerdings muss der Steuerzahler die Ausschüttungen in seiner Steuererklärung angeben. Ausschüttungen, die übertragen werden können, werden als „zulässige Rollover-Ausschüttungen“ bezeichnet. Informationen zur Erfassung von Ausschüttungen, bei denen ein Teil oder der gesamte ausgeschüttete Betrag auf einen anderen Pensionsplan oder eine IRA übertragen wird, finden Sie unter „Formular 1099-R – Erfassung von Rollover Retirement Plan and IRA Distributions“. Siehe: 1099-R – Übertragung von Ruhestandsplänen und IRA-Ausschüttungen.Wenn der Steuerpflichtige eine auf dem Formular 1099-R ausgewiesene Ruhestandsausschüttung nicht überträgt, sind die erhaltenen Erlöse normalerweise steuerpflichtig (mit Ausnahme von qualifizierten Roth-Ausschüttungen, qualifizierten Wohltätigkeitsausschüttungen, Abhebungen von Beiträgen in dem Jahr, in dem sie an eine IRA geleistet wurden, und bereits versteuerten Beträgen) und können (bei bestimmten, weiter unten erläuterten Ausschüttungscodes) auch einer zusätzlichen Steuer von 10 % auf vorzeitige Ausschüttungen unterliegen, es sei denn, der Steuerpflichtige hat Anspruch auf eine der Ausnahmen von der zusätzlichen Steuer von 10 % auf vorzeitige Ausschüttungen. Siehe auch: Publikation 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans (Ausschüttungen aus individuellen Ruhestandsplänen) für Informationen zu Roth-Ausschüttungen und The Simplified General Rule Worksheet (Arbeitsblatt zur vereinfachten allgemeinen Regel) für Informationen zur Eingabe der Steuerbemessungsgrundlage für Ausschüttungen aus Annuitäten.
Um eine auf dem Formular 1099-R gemeldete Ausschüttung in TaxSlayer Pro einzugeben, wählen Sie im Hauptmenü der Steuererklärung (Formular 1040):
- Einkommensmenü
- IRA, Rentenausschüttungen (1099R, RRB-1099-R)
- Neu. Wenn Sie dazu aufgefordert werden, geben Sie an, ob der Zahlungsempfänger auf der 1099-R der Steuerzahler oder der Ehepartner ist
- Geben Sie die EIN, den Namen und die Adresse des Zahlers ein,
- Geben Sie die Bruttoausschüttung in Feld 1 ein, wie sie auf der 1099-R angegeben ist.
- Geben Sie den steuerpflichtigen Betrag in Feld 2a ein. Wird dieser Betrag nicht vom Zahler ermittelt (oder weicht der vom Steuerpflichtigen ermittelte steuerpflichtige Betrag von dem vom Zahler ermittelten Betrag ab), ziehen Sie von der Bruttoausschüttung in Feld 1 etwaige Prolongationen oder qualifizierte karitative Ausschüttungen ab und tragen die Differenz in Feld 2a ein.
- Geben Sie alle verbleibenden Posten auf der 1099-R ein. Bei der Eingabe des Ausschüttungscodes in Feld 7 sind keine weiteren Schritte erforderlich, wenn der Code 7 oder G lautet. Ist der Ausschüttungscode jedoch 1, wird die Aufforderung angezeigt, „Formular 5329 Optionen“ auszuwählen, d. h. die 10%ige Zusatzsteuer für den vorzeitigen Abzug. Sofern keine Ausnahme von der 10 %igen Zusatzsteuer auf vorzeitige Ausschüttungen vorliegt, ist Option 2, „Übertragen von 1099-R Feld 2a auf Formular 5329, Teil 1, Zeile 1“, zu wählen, wenn die Ausschüttung aus einem Pensionsplan oder einer IRA stammt. Wenn der Steuerpflichtige in dieser Situation die Ausschüttung nicht übertragen hat oder für eine Befreiung in Frage kommt, wird die zusätzliche Steuer von 10 % oder eine Strafe fällig.
HINWEIS: Dies ist eine Anleitung zur Eingabe des Formulars 1099-R in das Programm TaxSlayer Pro. Dies ist nicht als Steuerberatung gedacht.
Zusätzliche Informationen:
Publikation 575 – Pension and Annuity Income
Publikation 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans Instructions for Form 5329 – Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts
Instructions for Form 1099-R – Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit Sharing Plans, IRAs
Additional articles on the Distribution Codes in Box 7:
- Code 1 – Vorzeitige Ausschüttung & Code 2 – Vorzeitige Ausschüttung, Ausnahme gilt (unter 59 1/2 Jahren) – Formular 5329 – Steuer auf vorzeitige Ausschüttungen
- Code 3 – Invalidität – Formular 1099-R – Ausschüttung aufgrund von Invalidität
- Code 4 – Tod – Formular 1099-R – Ausschüttung aufgrund des Todes des Planteilnehmers
- Code G – Direkte Weitergabe – Formular 1099-R – Weitergabe von Ruhestandsplan- und IRA-Ausschüttungen