Die Steuerbehörde verfolgt Geld, das Menschen außerhalb der normalen Löhne und Gehälter verdienen, um sicherzustellen, dass sie dieses Einkommen ordnungsgemäß melden und alle fälligen Steuern auf das Geld zahlen. Das Formular 1099 ist das Dokument, mit dem die Steuerbehörde den Zahler dieser anderen Einkommensarten auffordert, den Betrag anzugeben, den er Ihnen gezahlt hat. Die IRS stellt viele verschiedene Arten von Formularen 1099 zur Verfügung, und das zu verwendende Formular hängt von der Art des gezahlten Einkommens ab.
Tipp
Der maximale Verdienst, der vor der Ausstellung eines 1099 zulässig ist, hängt von der Art des 1099 ab. Ein 1099-MISC darf beispielsweise maximal 600 $ betragen, ein 1099-R jedoch nur 10 $.
Einkommen aus selbständiger Tätigkeit
Wenn Sie als Selbständiger oder unabhängiger Subunternehmer für ein Unternehmen aus einer beliebigen Quelle 600 $ oder mehr verdienen, muss der Zahler dieses Einkommens Ihnen ein Formular 1099-MISC ausstellen, in dem genau angegeben ist, was Sie bezahlt wurden. Sie machen dieses Einkommen dann als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit geltend und verrechnen es mit den Ausgaben, die Ihnen im Zusammenhang mit der Erzielung dieses Einkommens entstanden sind. Sowohl die Einkünfte als auch die Ausgaben werden in Ihrer Steuererklärung (Schedule C) aufgeführt, die Sie zusammen mit Ihrem Bundeseinkommenssteuerformular erhalten. Es kann vorkommen, dass Kunden es versäumen, Ihnen ein Formular 1099 zuzusenden, aber Sie sind trotzdem für die Zahlung der Steuern auf diese Einkünfte verantwortlich.
Ruhestandspläne
Auch wenn sie technisch gesehen nicht verdient werden, stellt ein Ruhestandsplan ein Formular 1099-R für alle gezahlten Ausschüttungen aus, die über 10 $ liegen. Dies gilt auch für traditionelle und Roth-IRA-Konten sowie für 401(k) oder Gewinnbeteiligungspläne. Auf dem Formular 1099-R wird der Gesamtbetrag der Ausschüttung angegeben und wie viel davon steuerpflichtig ist. Diese beiden Beträge müssen Sie auf Ihrem Formular 1040 oder 1040A für das betreffende Jahr angeben. Für das Steuerjahr ab 2018 wird es kein Formular 1040A mehr geben.
Schuldenerlass
Wenn jemand eine Schuld erlässt, die Sie schulden, und der Gesamtbetrag über 600 $ liegt, betrachtet der IRS dies als Einkommen für Sie und verlangt von jedem Kreditgeber, der eine Schuld erlässt, den gesamten erlassenen Betrag auf einem Formular 1099-C anzugeben. Schulden, die im Rahmen eines Konkurses erlassen wurden, müssen nicht gemeldet werden. Dieser Betrag muss zu Ihrem Einkommen gerechnet werden, es sei denn, Sie sind zahlungsunfähig. Zahlungsunfähigkeit bedeutet, dass Ihre Gesamtverschuldung Ihr Vermögen übersteigt. Auch wenn Sie zahlungsunfähig sind, müssen Sie die erlassenen Schulden auf Ihren Einkommenssteuerformularen angeben und den Sachverhalt Ihrer Zahlungsunfähigkeit auf dem Formular 982 detailliert darlegen.
Zins- und Kapitalerträge
Wenn die an Sie gezahlten Zins- und Kapitalerträge 10 $ für das Jahr übersteigen, müssen sie von der zahlenden Institution oder Gesellschaft auf dem entsprechenden Formular 1099 angegeben werden. Das Formular 1099-INT wird von Banken oder anderen Institutionen verwendet, die Zinsen zahlen, und das Formular 1099-DIV für Dividenden aus Aktien. Sie können mehrere verschiedene 1099-Formulare von verschiedenen Zahlern erhalten. Sie müssen die Summe aller 1099, einschließlich Ihrer Zins- und Kapitalerträge, auf Ihrem Formular 1040 oder Formular 1040A (für Steuern vor 2018) angeben.