Delinquent FBAR și cum să trimiteți formulare întârziate la IRS (2021)

Delinquent FBAR and How to Submit Late Forms to IRS (2020)

Delinquent FBAR Submission Procedures

Delinquent FBAR Submission Procedures

Delinquent FBAR Submission Procedures: Există mai multe proceduri ale IRS pentru depunerea tardivă a FBAR la IRS. Procedurile de depunere a FBAR în întârziere sunt înșelător de complexe. Eligibilitatea este limitată la anumiți contribuabili care îndeplinesc toate cerințele.

În ultimii ani, IRS a adoptat o abordare agresivă în ceea ce privește punerea în aplicare a conformității conturilor străine. Pentru a evita penalitățile, IRS a dezvoltat programe de amnistie FBAR în caz de delincvență pentru a ajuta la depunerea cu întârziere a formularelor. Amnistia FBAR este, de asemenea, denumită Offshore Voluntary Disclosure.

Reprezentăm pe scurt modul de depunere a FBAR-urilor în întârziere în cadrul procedurilor de depunere tardivă ale IRS.

Ce sunt procedurile de depunere tardivă a FBAR ale IRS?

FIBAR este formularul Report of Foreign Bank and Financial Account Form (Formularul 114 al FinCEN). Neprezentarea la timp a formularului poate duce la amenzi și penalități semnificative.

Procedurile FBAR în caz de delăsare impun titularului de cont să aibă problema limitată a depunerii FBAR în caz de delăsare.

De multe ori, o persoană va avea și alte probleme, cum ar fi Formularul FATCA 8938, Formularul 3520 pentru donații străine, Formularul 3520-A pentru trusturi străine și raportarea corporațiilor străine pe Formularul 5471. Atunci când neconformitatea unei persoane se limitează la FBAR-uri, iar contribuabilul nu este intenționat – procedurile de depunere a FBAR-urilor în întârziere pot fi o opțiune bună.

Echipa noastră fiscală și juridică s-a ocupat cu succes de mii de probleme de divulgare a informațiilor offshore pentru clienți din întreaga lume.

Cine este eligibil pentru a aplica?

Cum prevede IRS:

Taximetriștii care nu au nevoie să utilizeze nici OVDP, nici procedurile de conformitate cu depunerea simplificată pentru a depune declarații fiscale întârziate sau modificate pentru a raporta și a plăti impozite suplimentare, dar care:

• nu au depus un raport obligatoriu al conturilor bancare și financiare străine (FBAR) (Formularul 114 al FinCEN, anterior Formularul TD F 90-22.1),
• nu fac obiectul unei examinări civile sau al unei anchete penale din partea IRS și
• nu au fost deja contactați de IRS în legătură cu FBAR-urile în neregulă

trebuie să depună FBAR-urile în neregulă în conformitate cu instrucțiunile FBAR.

Cum să depuneți FBAR în întârziere

• Revizuiți instrucțiunile
• Includeți o declarație care să explice de ce depuneți FBAR-urile cu întârziere
• Întocmiți toate FBAR-urile în format electronic la FinCEN
• Pe pagina de gardă a formularului electronic, selectați un motiv pentru depunerea cu întârziere
• Dacă nu puteți depune în format electronic, contactați linia de asistență pentru reglementare a FinCEN la 1-800-949-2732 sau 1-703-905-3975 (dacă sunați din afara Statelor Unite) pentru a determina posibilele alternative la depunerea electronică.

Serviciul fiscal (IRS) nu va impune o sancțiune pentru nedepunerea FBAR-urilor în întârziere dacă ați raportat în mod corespunzător pe formularul dvs.S.U.A. și ați plătit toate impozitele pe veniturile provenite din conturile financiare străine raportate în FBAR-urile aflate în întârziere și nu ați fost contactat anterior cu privire la o examinare a impozitului pe venit sau la o solicitare de declarații în întârziere pentru anii pentru care sunt depuse FBAR-urile aflate în întârziere.

FBAR-urile nu vor fi supuse automat unui audit, dar pot fi selectate pentru audit prin intermediul proceselor existente de selecție a auditurilor care sunt în vigoare pentru orice declarații fiscale sau de informații.

Proceduri de întârziere Penalități FBAR?

În cadrul procedurilor de delincvență, IRS renunță la penalități (așa cum face în cadrul Streamlined Foreign). cu alte cuvinte, dacă o persoană nu are venituri nedeclarate și are un motiv rezonabil suficient pentru a se califica pentru delincvență, atunci penalitățile sunt în general anulate. Dar, avertismentul este că IRS nu promite că nu va verifica declarațiile. În cazul în care declarațiile fac obiectul unui audit FBAR, există în continuare posibilitatea ca la acel moment să fie emise penalități.

Câți ani de depunere a declarațiilor FBAR din anul precedent

FBFAR are un statut de prescripție de șase (6) ani. Spre deosebire de Codul fiscal, FBAR intră sub incidența titlului 31 și nu a titlului 26. Titlul 31 se referă la AML, adică la combaterea spălării banilor, iar din punct de vedere tehnic, FBAR nu are nimic de-a face cu „impozitul”. Având în vedere că FBAR este gestionat în cadrul unei secțiuni diferite din U.S.C., procedurile de evaluare a penalităților și de aplicare a legii vor fi, de asemenea, diferite.

În general, o persoană din SUA cu conturi în străinătate va depune 6 ani de formulare FBAR cu restanțe din anul anterior. Orice depunere anterioară mai mare, și poate resuscita un statut de prescripție deja expirat. În cazul în care cei mai recenți șase ani nu sunt în conformitate, contribuabilul poate fi expus și la amenzi și penalități semnificative.

Ce este o declarație privind cauza rezonabilă?

Procedurile de depunere a declarațiilor FBAR în întârziere impun contribuabilului să întocmească și să depună o declarație privind cauza rezonabilă. Spre deosebire de procedurile raționalizate interne și raționalizate străine offshore, procedurile de depunere în întârziere impun contribuabilului să depună o declarație privind cauza rezonabilă. Am reprezentat câteva sute de clienți cu depuneri de declarații de motive rezonabile și am fost foarte eficienți în evitarea și eliminarea penalităților.

Alternative la procedurile de depunere a declarațiilor FBAR în întârziere

Termenul „FBAR în întârziere” este un termen general care se referă la diferite tipuri de programe care pot fi utilizate pentru a raporta declarațiile FBAR întârziate sau în întârziere. Acesta nu se referă în mod specific la procedurile de depunere a FBAR în întârziere, ci mai degrabă la raportarea offshore în întârziere în general.

Când o persoană are FBAR-uri în întârziere și formulare de raportare a veniturilor și/sau a altor informații internaționale în întârziere care nu au fost depuse, contribuabilul trebuie să ia în considerare celelalte opțiuni de divulgare offshore. Atunci când contribuabilul are doar cerințe de raportare a declarațiilor de informații și nu are venituri nedeclarate, Procedurile de depunere a FBAR în întârziere pot fi o opțiune bună (DIIRSP a fost închisă în 11/2020)

Diferitele programe offshore sunt rezumate pe site-ul nostru.

Principalele programe de amnistie FBAR, includ:

• IRS Voluntary Disclosure (aka New Updated OVDP)
• Streamlined Filing Compliance Procedures
• Streamlined Domestic Offshore Procedures
• Streamlined Domestic Offshore Procedures
• Streamlined Foreign Offshore Procedures
• Delinquent International Information Return Submission Procedures

Eligibilitatea pentru aceste programe depinde de programul la care se înscrie contribuabilul. De exemplu, pentru programul național simplificat, persoana trebuie să fi depus la timp declarațiile fiscale originale. Pentru programul Streamlined Foreign, contribuabilul trebuie să se califice ca rezident străin în conformitate cu cerințele specifice ale programului. Pentru procedurile de întârziere, contribuabilul nu trebuie să aibă revizuiri semnificative la partea de venituri și impozite din declarațiile fiscale. Și, pentru IRS Voluntary Disclosure, banii trebuie să fie de proveniență legală.

Tarife pentru angajarea unei echipe fiscale și juridice pentru Offshore Disclosure

Aflați de ce avocații cu experiență în Offshore Disclosure percep întotdeauna taxe forfetare pentru reprezentare fiscală și juridică – și evitați să folosiți scrisorile Kovel.

Firmă internațională de avocatură fiscală: Golding & Golding

Firma noastră este specializată exclusiv în fiscalitate internațională și, în special, în divulgarea offshore IRS.

Contactați astăzi firma noastră pentru asistență în obținerea conformității.

.