FBAR moroso y cómo presentar los formularios tardíos al IRS (2021)

FBAR delincuente y cómo presentar los formularios tardíos al IRS (2020)

Procedimientos de presentación de FBAR delincuente

Procedimientos de presentación de FBAR delincuente: Existen múltiples procedimientos del IRS para la presentación de FBAR morosos al IRS. Los Procedimientos de Presentación de FBAR Morosos son engañosamente complejos. La elegibilidad está limitada a ciertos contribuyentes que cumplen con todos los requisitos.

En los últimos años, el IRS ha adoptado un enfoque agresivo para el cumplimiento de las cuentas extranjeras. Con el fin de evitar las sanciones, el IRS desarrolló programas de amnistía FBAR para ayudar a la presentación tardía de los formularios. La amnistía FBAR también se conoce como Divulgación Voluntaria Offshore.

Resumimos cómo presentar los FBAR morosos bajo los procedimientos de presentación tardía del IRS.

¿Cuáles son los procedimientos de morosidad FBAR del IRS?

El FBAR es el Formulario de Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (Formulario FinCEN 114). El no reportar el formulario a tiempo puede resultar en multas y sanciones significativas.

Los procedimientos de FBAR en mora requieren que el Titular de la Cuenta tenga la cuestión limitada de la presentación de FBAR en mora.

A menudo, una persona tendrá otras cuestiones, como el formulario 8938 de FATCA, el formulario 3520 de donaciones extranjeras, el formulario 3520-A de fideicomisos extranjeros y la presentación de informes de sociedades extranjeras en el formulario 5471. Cuando el incumplimiento de una persona se limita a los FBAR, y el contribuyente no es intencional – los procedimientos de presentación de FBAR en mora pueden ser una buena opción.

Nuestro equipo fiscal y legal ha manejado con éxito miles de asuntos de divulgación en el extranjero para clientes ubicados en todo el mundo.

¿Quién es elegible para aplicar?

Según lo dispuesto por el IRS:

Los contribuyentes que no necesitan utilizar ni el OVDP ni el Streamlined Filing Compliance Procedures para presentar declaraciones de impuestos en mora o enmendadas para informar y pagar impuestos adicionales, pero que:

• no han presentado un Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR) requerido (Formulario FinCEN 114, anteriormente Formulario TD F 90-22.1),
• no están siendo examinados civilmente o investigados penalmente por el IRS, y
• no han sido contactados por el IRS acerca de los FBAR morosos

deben presentar los FBAR morosos de acuerdo con las instrucciones del FBAR.

Cómo presentar los FBAR morosos

• Revise las instrucciones
• Incluya una declaración que explique el motivo por el que presenta los FBAR con retraso
• Presente todos los FBAR electrónicamente en FinCEN
• En la portada del formulario electrónico, seleccione un motivo de presentación tardía
• Si no puede presentarla electrónicamente, póngase en contacto con la línea de ayuda reglamentaria del FinCEN en el 1-800-949-2732 o en el 1-703-905-3975 (si llama desde fuera de Estados Unidos) para determinar posibles alternativas a la presentación electrónica.

El IRS no impondrá una multa por la falta de presentación de los FBAR morosos si usted informó correctamente en sus declaraciones de impuestos de EE.UU, y pagó todos los impuestos sobre los ingresos de las cuentas financieras extranjeras informadas en los FBAR morosos, y usted no ha sido contactado previamente en relación con un examen del impuesto sobre la renta o una solicitud de declaraciones morosas para los años para los cuales se presentan los FBAR morosos.

Los FBAR no estarán automáticamente sujetos a una auditoría, pero pueden ser seleccionados para una auditoría a través de los procesos de selección de auditoría existentes que están en su lugar para cualquier declaración de impuestos o de información.

¿Procedimientos de Morosidad Sanciones FBAR?

Bajo los procedimientos de morosidad, el IRS renuncia a las sanciones (como lo hace bajo Streamlined Foreign).En otras palabras, si una persona no tiene ingresos no declarados y tiene una causa razonable suficiente para calificar para la morosidad, entonces las sanciones son generalmente renunciadas. Pero la advertencia es que el IRS no promete que no auditará las declaraciones. Si las declaraciones se someten a una auditoría FBAR, todavía existe la posibilidad de que se emitan sanciones en ese momento.

Cuántos años de presentación FBAR del año anterior

El FBAR tiene un estatuto de limitaciones de seis (6) años. A diferencia del Código Tributario, el FBAR cae bajo el Título 31 y no el Título 26. El Título 31 se refiere a AML, que es Anti-Lavado de Dinero, y técnicamente el FBAR no tiene nada que ver con «impuestos». Dado que el FBAR se maneja bajo una sección diferente del U.S.C., la evaluación de la pena y los procedimientos de aplicación serán diferentes también.

Generalmente, una persona estadounidense con cuentas en el extranjero presentará 6 años de formularios FBAR delincuentes del año anterior. Cualquier presentación posterior, y puede resucitar un estatuto de limitaciones ya expirado. Si los seis años más recientes no están en cumplimiento, puede dejar al contribuyente expuesto a multas y sanciones significativas también.

¿Qué es una Declaración de Causa Razonable?

Los procedimientos de presentación de FBAR morosos requieren que el contribuyente prepare y presente una Declaración de Causa Razonable. A diferencia de los procedimientos Streamlined Domestic y Streamlined Foreign Offshore, los procedimientos de morosidad requieren que el contribuyente presente una declaración de causa razonable. Hemos representado a varios cientos de clientes con la presentación de la declaración de causa razonable y hemos sido muy eficaces en evitar y eliminar las sanciones.

Alternativas a los Procedimientos de Presentación de FBAR Morosos

El término «FBAR Moroso» es un cajón de sastre que se refiere a los diferentes tipos de programas que se pueden utilizar para reportar FBARs tardíos o morosos. No se refiere específicamente a los procedimientos de presentación de FBAR morosos, sino a la presentación de informes offshore morosos en general.

Cuando una persona tiene FBAR morosos y formularios de información de ingresos morosos y/u otros formularios de información internacional que no han sido presentados, el contribuyente debe considerar las otras opciones de divulgación offshore. Cuando el contribuyente sólo tiene requisitos de declaración de información, y no tiene ingresos no declarados, los Procedimientos de Presentación de FBAR Morosos pueden ser una buena opción (DIIRSP se cerró en 11/2020)

Los diferentes programas offshore se resumen en nuestro sitio web.

Los principales programas de amnistía FBAR, incluyen:

• IRS Voluntary Disclosure (aka New Updated OVDP)
• Streamlined Filing Compliance Procedures
• Streamlined Domestic Offshore Procedures
• Streamlined Procedimientos extranjeros offshore
• Procedimientos de presentación de información internacional delincuente

La posibilidad de acogerse a estos programas depende del programa al que se acoja el contribuyente. Por ejemplo, para el programa nacional simplificado, la persona debe haber presentado a tiempo las declaraciones de impuestos originales. Para el programa Racionalizado Extranjero, el contribuyente debe calificar como Residente Extranjero bajo los requisitos específicos del programa. Para los Procedimientos de Morosidad, el Contribuyente no debe tener revisiones materiales en la parte de ingresos e impuestos de las declaraciones de impuestos. Y, para la Divulgación Voluntaria del IRS el dinero debe ser de origen legal.

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