La hora de los impuestos no es algo que ningún propietario de una empresa espere con ansias, pero es mucho menos onerosa si se prepara para ella. Una de las preguntas urgentes a las que puede enfrentarse como propietario de un negocio es si debe o no presentar el formulario 1120 o el 1120S cuando llegue el momento de pagar los impuestos de su negocio.
¿Qué formulario es el adecuado para usted? ¿Cuáles son las diferencias entre los dos? Vamos a echar un vistazo más de cerca.
¿C Corp o S Corp?
Para responder a la pregunta de si se debe presentar el formulario 1120 o 1120S, sólo tiene que responder a una pregunta. ¿Es su negocio una C Corp, o una S Corp? Si usted es una corporación C, entonces usted tendrá que presentar el formulario 1120. Si es una S Corporation, tendrá que presentar el 1120S. Si esa es la única diferencia, entonces ¿por qué hay confusión en torno al asunto? Gran parte de ella tiene que ver con la forma en que las corporaciones pagan impuestos.
La diferencia entre una S Corp y una C Corp
Cuando se trata de impuestos de negocios, sólo hay unas pocas diferencias entre las Corporaciones S y las Corporaciones C, pero son distinciones bastante importantes. En realidad, todo se reduce al hecho de que las corporaciones S pasan sus ingresos o pérdidas imponibles a sus accionistas directamente.
Cada accionista debe entonces pagar los impuestos sobre la renta en función de su propiedad declarada en la corporación. Con una corporación C, la empresa paga los impuestos sobre la renta directamente. No hay traspaso a los accionistas. Además, las C Corps pueden trasladar las pérdidas hacia adelante y hacia atrás, mientras que las S Corps no pueden. Las pérdidas deben ser transferidas a los propietarios en el año en que se produjeron.
La mayoría de las otras consideraciones son las mismas. Por ejemplo, ambos tipos de corporaciones están obligados a mantener los libros personales y corporativos separados. Las transacciones personales no deben mezclarse con las empresariales. Su estado de residencia también puede requerir que usted presente una declaración de funcionarios, y es probable que pague una cuota. El IRS requiere que ambos tipos de corporaciones celebren reuniones anuales de la junta directiva y que usted haga una lista de todos los propietarios que trabajan en la nómina.
Otra consideración aquí es el hecho de que el 35% es la tasa máxima de impuestos corporativos para una C Corp. Sin embargo, los accionistas de una S Corp podrían enfrentarse a impuestos tan altos como el 39,6% si caen en el tramo impositivo más alto para los asalariados. La única manera de compensar ese potencial es aplicar las pérdidas de otro emprendimiento o utilizar las pérdidas en una S Corp para compensar las ganancias de otra cosa. De lo contrario, usted se enfrenta a la responsabilidad fiscal significativa.
Con eso se dice, hay algunas diferencias graves en la forma en que el dinero del negocio puede ser utilizado. Por ejemplo, un accionista de una C Corp no puede simplemente decidir sacar fondos y utilizarlos para lo que quiera, mientras que el propietario de una empresa unipersonal o un socio de una S Corporation puede hacerlo.
El IRS cuenta cualquier fondo sacado fuera de la norma dentro de una C Corp como dividendos y los grava doblemente. Por el contrario, un accionista de una S Corp es libre de sacar el dinero que quiera sin que se cuente en su contra, ya que el IRS, en última instancia, gravará los fondos como ingresos personales, de todos modos.
Aunque esto podría parecer que la presentación como una S Corp es la mejor opción para la mayoría de las empresas, ese no es el caso. Por ejemplo, entienda que usted no puede tomar la exclusión de ganancia del 50% en la venta de acciones de la pequeña empresa como parte de una S Corp. Además, sólo los accionistas que el gobierno considera «elegibles» pueden transferir acciones en una S Corp.
Por último, cada accionista dentro de una S Corp tendrá que presentar documentación adicional. El IRS espera que usted envíe no sólo su documentación estándar del impuesto sobre la renta personal (generalmente un formulario 1040), sino también un Anexo K-1, que explicará sus ingresos, deducciones y créditos con mucho más detalle.
Hay una advertencia adicional – no todas las corporaciones pueden declararse como S Corps. Usted debe manejar una «pequeña corporación calificada» para hacerlo. El IRS tiene reglas estrictas aquí, y usted tendrá que asegurarse de que su negocio cumple con ellos.
Cómo cambiar sus presentaciones
Usted puede haber notado que el IRS está tratando su empresa como una Corporación C. Hay una buena razón para ello. El IRS trata a una sola corporación como una C Corp inicialmente. Usted debe tomar medidas para cambiar la forma en que la agencia trata a su empresa. Para hacerlo, tendrá que presentar un formulario 2553. Lo que es más, usted debe presentar este formulario dentro de dos meses y medio de la fundación de la corporación.
Note que usted necesitará presentar esto cada año que usted quiere que el IRS lo trate como una S Corp y presentar un 1120S. Tenga en cuenta que si NO presenta el formulario 2553, no puede presentar un 1120S. El IRS marcará esta actividad y le alertará del hecho de que le falta el formulario 2553. Esto podría conducir a que sólo se puede presentar en una C Corp para ese año, utilizando un formulario 1120, pero trabajando con un preparador de impuestos con experiencia que se especializa en los impuestos corporativos puede ayudarle a evitar este destino.
Al final
Cuando todo está dicho y hecho, la presentación como una S Corp tiene sus ventajas. Sin embargo, también tiene sus contras. Si usted no está seguro de si debe presentar como una S Corp o una C Corp, trabajando con un preparador de impuestos profesional especializado en impuestos de negocios se asegurará de que usted tiene acceso al asesoramiento, orientación y experiencia que necesita. Los impuestos de sociedades son un asunto delicado, y realmente requieren la ayuda de un experto.