Todo lo que necesita saber acerca de las reglas de intercambio 1031 – KW Utah – KW Utah

Estamos utilizando números redondos, excluyendo una gran cantidad de variables, y asumiendo un 20% de apreciación total sobre cada período de retención de 5 años para la simplicidad. La primera compra a continuación se hizo con el 20% de entrada, que luego se reinvierte en la segunda propiedad, y así sucesivamente.

Hay cinco tipos comunes de intercambios 1031 que se utilizan con mayor frecuencia por los inversores inmobiliarios. Estos son:

1. Intercambio retrasado con una propiedad que se vende -o se cede- y una propiedad de reemplazo (o propiedades) comprada durante la ventana de tiempo permitida.

2. Intercambio retrasado/simultáneo con la propiedad de reemplazo comprada al mismo tiempo que se vende la propiedad actual.

3. Intercambio inverso retrasado con la propiedad de reemplazo comprada antes de que se ceda la propiedad actual.

4. Intercambio retrasado de construcción a medida con la propiedad actual sustituida por una nueva propiedad construida a medida de la necesidad del inversor.

5. Intercambio retrasado/simultáneo de construcción a medida con la propiedad construida a medida comprada antes de que se venda la propiedad actual.

En virtud de la Sección 1031 del Código de Rentas Internas los intercambios en especie son:

Tipos de propiedad en especie elegibles para los intercambios 1031

El uso de un intercambio de impuestos diferidos 1031 requiere una planificación previa. Las tres reglas principales de intercambio 1031 a seguir son:

1. La propiedad de reemplazo debe ser de igual o mayor valor que la que se vende

2. La propiedad de reemplazo debe ser identificada dentro de los 45 días

3. La propiedad de reemplazo debe ser comprada dentro de los 180 días

Con el fin de aprovechar al máximo un intercambio 1031, los inversores inmobiliarios deben identificar una propiedad de reemplazo -o propiedades- que sean de igual o mayor valor que la propiedad que se vende. Hay tres maneras de hacer esto:

• Identificar hasta tres propiedades independientemente de su valor, o

• Identificar un número ilimitado de propiedades siempre que el valor combinado no supere el 200% de la propiedad que se sustituye, o

• Identificar un número ilimitado de propiedades siempre que el valor de las propiedades adquiridas sea igual o superior al 95% de la propiedad que se está sustituyendo

El temido plazo de identificación de 45 días y cómo la planificación anticipada merece la pena

180-días para comprar la propiedad de reemplazo

Los intercambios 1031 también funcionan con propiedades hipotecadas

Aquí hay un ejemplo de cómo funciona un intercambio de impuestos diferidos 1031 en el mundo real. Para mantener las cosas simples, vamos a suponer cinco cosas:

1. La propiedad actual es un edificio multifamiliar con un coste base de 1 millón de dólares

2. El valor de mercado del edificio es de 2 millones de dólares

3. No hay hipoteca sobre la propiedad

4. Las tasas que pueden pagarse con los fondos del intercambio, como las comisiones y los gastos de custodia, se han tenido en cuenta en el coste base

5. El tipo impositivo sobre las plusvalías del propietario es del 20%

Vender el inmueble sin utilizar un intercambio 1031

Vender el inmueble utilizando un intercambio 1031

• Comprar el edificio multifamiliar como propiedad de sustitución por un valor mínimo de 2 millones de dólares y diferir el pago del impuesto sobre las plusvalías de 200,000

• Comprar el segundo edificio de apartamentos por 25 millones y aplazar el pago del impuesto sobre las plusvalías de 200.000 dólares

• Comprar el centro comercial por 1.5 millones y pagar 100.000 dólares de impuesto de plusvalía sobre la ganancia imponible (o arranque) de 500,000

• Comprar el centro comercial con otra propiedad por un valor total de sustitución de más de 2 millones de dólares y aplazar el pago del impuesto sobre las ganancias de capital

Cómo el paso-up basis puede eliminar permanentemente el impuesto sobre las plusvalías

6 cosas a recordar sobre los intercambios 1031

• Los bienes inmuebles deben ser utilizados para fines de inversión o de negocios

• La propiedad de reemplazo debe ser identificada dentro de 45 días y comprada dentro de 180 días

• Si el valor de la propiedad de reemplazo es menor que la propiedad cedida, la diferencia se llama arranque y está sujeta a impuestos

• Las Zonas de Oportunidad creadas por la Ley de Recortes Fiscales y Empleos de 2017 ofrecen nuevas oportunidades de inversión con impuestos diferidos

• Los intercambios 1031 pueden utilizarse incluso si hay una hipoteca sobre la propiedad

• Con una planificación patrimonial adecuada, el impuesto sobre las ganancias de capital diferido acumulado puede eliminarse por completo cuando los bienes inmuebles se transmiten a los herederos