Kun joku kuolee ilman testamenttia, he kuolevat ”testamentittomana”, ja heidän omaisuutensa jakamiseen sovelletaan osavaltion testamenttilakeja. Testamenttimääräinen perimys vaihtelee tapauskohtaisesti perinnönjättäjän perhetilanteesta riippuen. Arizonassa testamenttilainsäädäntö suosii perinnönjättäjän puolisoa ja lapsia. Jos perinnönjättäjällä ei ole puolisoa tai lapsia, perinnönjättäjän vanhemmat, sisarukset ja laajempi suku voivat olla oikeutettuja osuuksiin jäämistöstä. Harvinaisissa tapauksissa, joissa ei ole perheenjäseniä, jotka ilmoittautuisivat vaatimaan kuolinpesän omaisuutta, valtio voi puuttua asiaan ja vaatia omaisuutta.
Seuraavassa on lyhyt katsaus seitsemään tavanomaiseen perhetilanteeseen ja siihen, miten testamenttivaatimus vaikuttaisi perinnönjättäjän omaisuuden jakamiseen testamenttimenettelyn kautta.
- Jos olet naimisissa eikä sinulla ole lapsia
- Jos olet naimisissa ja sinulla on lapsia vain nykyisen puolisosi kanssa
- Jos olet naimisissa ja sinulla on lapsia entiseltä puolisoltasi tai kumppaniltasi
- Jos olet naimaton ja sinulla on lapsia
- Jos olet naimaton, eikä sinulla ole lapsia
- Jos sinulla on seurustelukumppani eikä sinulla ole lapsia
- Jos sinulla on merkittävä toinen ja sinulla on lapsia
- Miten testamenttimenettely aloitetaan
- Mitä kuolinpesä on?
- PERINTÖVEROT
- Onko olemassa omaisuutta, joka on vapautettu testamenttimenettelystä?
Jos olet naimisissa eikä sinulla ole lapsia
Jos olet naimisissa ja sinulla ei ole lapsia, aviopuolisosi vastaanottaa koko kuolinpesäsi. Kaikissa tapauksissa, joissa kaikki perinnönjättäjän omaisuus siirretään puolisolle, perinnönjättäjän kuolinpesä on vapautettu kaikista sovellettavista perintöveroista. Kun eloonjäänyt puoliso kuolee, kuolinpesään sovelletaan yhteistä kuolinpesäveroa, jos omaisuuden arvo on yli 22,4 miljoonaa dollaria (vuodesta 2018).
Jos olet naimisissa ja sinulla on lapsia vain nykyisen puolisosi kanssa
Jos kaikki lapsesi ovat nykyisen puolisosi kanssa, puolisosi saa koko kuolinpesän. Jälleen kerran perintöveroja ei tarvitse maksaa, ennen kuin eloonjäänyt puoliso kuolee (tarvittaessa).
Jos olet naimisissa ja sinulla on lapsia entiseltä puolisoltasi tai kumppaniltasi
Tässä tilanteessa nykyinen puolisosi on oikeutettu saamaan 50 prosenttia jäämistöstä. Mahdolliset erillisestä suhteesta peräisin olevat lapset jakavat loput 50 % kuolinpesästäsi. Tässä ja kaikissa myöhemmissä tilanteissa kuolinpesästäsi peritään henkilökohtainen perintövero, jos omaisuuden arvo on yli 11,2 miljoonaa dollaria.
Jos olet naimaton ja sinulla on lapsia
Jos sinulla ei ole puolisoa, lapsesi saavat kuolinpesäsi. Huomaa, että kaikissa tapauksissa, joissa alaikäinen lapsi saa perinnön, tuomioistuimen on nimitettävä edunvalvoja hallinnoimaan omaisuutta hänen puolestaan siihen asti, kunnes hän täyttää 18 vuotta.
Jos olet naimaton, eikä sinulla ole lapsia
Tässä tilanteessa testamenttimääräinen perimys voi muodostua hankalaksi. Jos et ole naimisissa eikä sinulla ole jälkeläisiä, omaisuutesi jaetaan seuraavassa järjestyksessä:
- Vanhempasi
- Jos ei ole elossa olevia vanhempia, sisaruksesi (edustajan kanssa)
- Jos ei ole elossa olevia vanhempia, sisarukset, veljentyttäret tai veljenpojat, isovanhempasi (edustuksella)
- Jos ei ole elossa olevaa lähi- tai laajempaa perhettä, valtio voi vaatia omaisuuttasi
Käsitteellä ”edustus” tarkoitetaan sitä, että laillisen perillisen jälkeläiset voivat vaatia perintöä, jos perillinen on kuollut. Sanotaan esimerkiksi, että perinnönjättäjän ainoa sisarus julistetaan kuolinpesän lailliseksi perilliseksi testamentin kautta. Jos sisarus on kuollut, hänen lapsensa (perinnönjättäjän veljentyttäret ja veljenpojat) voivat vaatia kuolleen vanhempansa osuutta perinnöstä. Vastaavasti jos elossa olevia vanhempia, sisaruksia, veljentyttöjä, sisarenpoikia tai isovanhempia ei ole, muut isovanhempien jälkeläiset (perinnönjättäjän sedät, tädit ja serkut) voivat vaatia osuutta kuolinpesästä.
Jos sinulla on seurustelukumppani eikä sinulla ole lapsia
Kumppaneilla, poikaystävillä ja tyttöystävillä ei ole laillista oikeutta kuolinpesään. Arizonan testamenttilakien mukaan kuolinpesä siirtyisi perinnönjättäjän lähisuvulle tai laajemmalle perheelle (kuten aiemmin käsiteltiin).
Jos sinulla on merkittävä toinen ja sinulla on lapsia
Tällöin lapset saisivat kuolinpesäsi. Tässäkin tapauksessa alaikäiset lapset tarvitsisivat tuomioistuimen määräämän edunvalvojan, joka hallinnoisi varoja heille, kunnes he täyttävät 18 vuotta.
Miten testamenttimenettely aloitetaan
Jos olet kuolinpesän asianosainen, voit aloittaa testamenttimenettelyn jättämällä testamenttihakemuksen sen piirikunnan tuomioistuimelle, jossa perinnönjättäjä asui tai omisti omaisuutta. Hakemuksessa sinua pyydetään toimittamaan arvio kuolinpesän varoista sekä luettelo perheenjäsenten nimistä ja osoitteista, jotta heille voidaan ilmoittaa asiasta. Jos muut perheenjäsenet eivät vastusta sitä, voit pyytää, että tuomioistuin nimittää sinut kuolinpesän henkilökohtaiseksi edustajaksi, joka hoitaa kuolinpesää koko testamenttimenettelyn ajan. Jos muut perheenjäsenet vastustavat sitä, että toimisit henkilökohtaisena edustajana, tai jos tuomari katsoo, ettet ole pätevä tähän tehtävään, tuomioistuin voi nimittää puolueettoman kolmannen osapuolen erityishallinnoijan hoitamaan asiaa.
Mitä kuolinpesä on?
Arizonan osavaltiossa on käytössä yhteisomistuslainsäädäntö, jossa erotetaan toisistaan erillisomaisuus ja yhteisomaisuus. Kaikki omaisuus, jonka henkilö kerää ennen avioliittoa, avioeron tai asumuseron jälkeen, katsotaan erillisomaisuudeksi. Avioliiton aikana kertynyt omaisuus jaetaan tasan siten, että kumpikin puoliso omistaa 50 prosentin osuuden. Myös erillisomaisuudesta, joka on sekoittunut yhteisomaisuuteen siinä määrin, että omaisuutta ei voida erottaa toisistaan, tulee yhteisomaisuutta. Kun puoliso kuolee, hänen kuolinpesänsä koostuu hänen erillisestä omaisuudestaan ja hänen osuudestaan yhteisomaisuudesta.
PERINTÖVEROT
Yksittäiset kuolinpesät, joiden arvo on yli 11,2 miljoonaa dollaria, ja yhteiset kuolinpesät, joiden arvo on yli 22,4 miljoonaa dollaria, ovat perintöveron alaisia. Kuolinpesän lopullisesta arvosta riippuen vero voi olla 18 prosentista jopa 40 prosenttiin. Kun yksityishenkilö siirtää omaisuutta puolisolleen, tämä omaisuus on vapautettu henkilökohtaisesta perintöverosta, mutta siihen sovelletaan sen sijaan yhteistä perintöveroa, kun eloonjäänyt puoliso kuolee. Kun otetaan huomioon, että vain 0,1 prosenttia amerikkalaisista tienaa niin paljon, että he ovat oikeutettuja perintöveroon, valtaosan kuolinpesistä ei tarvitse huolehtia perintöverosta.
Onko olemassa omaisuutta, joka on vapautettu testamenttimenettelystä?
Kaikki omaisuuserät, joilla on sopimusperusteinen edunsaaja, on vapautettu testamenttimenettelystä. Tämä tarkoittaa, että sillä, oliko perittävällä testamentti vai ei, ei ole väliä – nämä varat siirtyvät suoraan tilillä luetellulle edunsaajalle testamenttituomioistuimen ulkopuolella. Tällaisia varoja ovat mm:
- Pankki- ja meklaritilit, joilla on kuoleman varalta maksettava tai kuoleman varalta siirrettävä edunsaaja
- Kiinteistöt, jotka omistetaan yhteisessä vuokrasuhteessa tai täysivaltaisina vuokralaisina
- Henkivakuutukset
- eläketilit
- Trustit
Omistajan eläessä, hänen on vain varmistettava, että hänen aiotut perillisensä on merkitty edunsaajiksi näille tileille. Kun omistaja kuolee, varoja hallussaan pitävä rahoituslaitos siirtää varat edunsaajalle, kun se saa kopion kuolintodistuksesta.