Delinquent FBAR ja miten toimittaa myöhästyneet lomakkeet IRS:lle (2021)

Delinquent FBAR and How to Submit Late Forms to IRS (2020)

Delinquent FBAR Submission Procedures

Delinquent FBAR Submission Procedures: Myöhästyneiden FBAR-lomakkeiden toimittamiseen IRS:lle on useita IRS:n menettelyjä. Delinquent FBAR Submission Procedures ovat harhaanjohtavan monimutkaisia. Tukikelpoisia ovat vain tietyt veronmaksajat, jotka täyttävät kaikki vaatimukset.

Viime vuosina IRS on omaksunut aggressiivisen lähestymistavan ulkomaisten tilien noudattamisen valvontaan. Välttääkseen rangaistuksia IRS on kehittänyt FBAR-amnestiaohjelmia auttamaan lomakkeiden myöhässä jättämisessä. FBAR-amnestiaa kutsutaan myös nimellä Offshore Voluntary Disclosure.

Kerromme lyhyesti, miten myöhässä olevat FBAR-lomakkeet toimitetaan IRS:n myöhässä jättämistä koskevien menettelyjen mukaisesti.

Mitkä ovat IRS:n FBAR-yhtiön myöhässä jättämistä koskevat menettelyt?

FBAR-yhtiön FBAR-yhtiötiliraportti on raportointilomake ulkomaisista pankki- ja finanssitileistä (FinCEN:n lomake 114). Lomakkeen ilmoittamatta jättäminen ajoissa voi johtaa huomattaviin sakkoihin ja rangaistuksiin.

FBAR-viivästysmenettelyt edellyttävät, että tilinomistajalla on rajoitettu kysymys FBAR-viivästysilmoituksen jättämisestä.

Usein henkilöllä on muitakin asioita, kuten FATCA-lomake 8938, Foreign Gift Form 3520, Foreign Trust Form 3520-A ja Foreign Corporation -raportointi lomakkeella 5471. Kun henkilön laiminlyönnit rajoittuvat FBAR-ilmoituksiin ja verovelvollinen ei ole tahallinen – FBAR-ilmoitusten jättämismenettelyt voivat olla hyvä vaihtoehto.

Vero- ja lakitiimimme on hoitanut menestyksekkäästi tuhansia offshore-ilmoitusasioita eri puolilla maailmaa sijaitseville asiakkaillemme.

Kuka voi hakea?

Kuten IRS ilmoittaa:

Veronmaksajat, joiden ei tarvitse käyttää OVDP:tä tai Streamlined Filing Compliance Procedures -menettelyä viivästyneiden tai muutettujen veroilmoitusten jättämiseen ylimääräisten verojen ilmoittamiseksi ja maksamiseksi, mutta jotka:

• eivät ole jättäneet vaadittua raporttia ulkomaisista pankki- ja rahoitustileistä (Report of Foreign Bank and Financial Accounts, FBAR) (FinCEN:n lomake 114, aiemmin lomake TD F 90-22.1),
• ei ole IRS:n siviilioikeudellisen tutkinnan tai rikostutkinnan kohteena ja
• ei ole jo saanut IRS:ltä yhteydenottoa viivästyneistä FBAR-ilmoituksista

on jätettävä viivästyneet FBAR-ilmoitukset FBAR-ilmoitusohjeiden mukaisesti.

How to Submit Delinquent FBAR

• Revident FBAR:n toimittaminen
• Revident FBAR:n toimittamisen ohjeet
• Liitä mukaan lausunto, jossa selität, miksi jätät FBAR:n myöhässä
• File all FBARs electronically at FinCEN
• Sähköisen kaavakkeen kansilehdellä, valitse syy myöhästymiselle
• Jos et pysty toimittamaan FBAR:ia sähköisesti, ota yhteyttä FinCEN:n viranomaisneuvontaan numerossa 1-800-949-2732 tai 1-703-905-3975 (jos soitat Yhdysvaltojen ulkopuolelta) selvittääksesi mahdolliset vaihtoehdot sähköiselle toimittamiselle.

IRS ei määrää rangaistusta viivästyneiden FBAR-ilmoitusten toimittamatta jättämisestä, jos olet asianmukaisesti ilmoittanut U.USA:n veroilmoituksissasi ja maksanut kaikki verot, jotka ovat peräisin ulkomaisilta finanssitileiltä, jotka on ilmoitettu myöhästyneissä FBAR-ilmoituksissa, eikä sinuun ole aiemmin otettu yhteyttä tuloverotarkastuksen tai myöhästyneitä ilmoituksia koskevan pyynnön johdosta niiltä vuosilta, joilta myöhästyneet FBAR-ilmoitukset on toimitettu.

FBAR-ilmoituksia ei tarkasteta automaattisesti, mutta ne voidaan valita tarkastettaviksi nykyisten tarkastusten valintamenettelyjen kautta, jotka ovat käytössä kaikkien vero- tai tietoilmoitusten kohdalla.

Maksunmaksumenettelyjen FBAR-ilmoitusten sanktiot?

Viivästysmenettelyissä IRS luopuu rangaistuksista (kuten se tekee Streamlined Foreign -menettelyssä). toisin sanoen, jos henkilöllä ei ole ilmoittamatta jätettyjä tuloja ja jos hänellä on perusteltu syy, joka riittää viivästysperusteeksi, rangaistuksista yleensä luovutaan. Varoitus on kuitenkin se, että IRS ei lupaa, ettei se tarkastaisi ilmoituksia. Jos ilmoitukset joutuvat FBAR-tarkastuksen kohteeksi, on edelleen mahdollista, että tuolloin määrätään rangaistuksia.

Miten monta vuotta edellisen vuoden FBAR-ilmoituksen jättämisestä

FBAR-ilmoituksella on kuuden (6) vuoden vanhentumisaika. Toisin kuin verolaki, FBAR kuuluu 31 osastoon eikä 26 osastoon. Osasto 31 viittaa AML:ään eli rahanpesun torjuntaan, eikä FBAR:lla ole teknisesti mitään tekemistä ”verojen” kanssa. Koska FBAR-ilmoitusta käsitellään U.S.C:n eri pykälän nojalla, myös rangaistusten määrääminen ja täytäntöönpanomenettelyt eroavat toisistaan.

Yleensä yhdysvaltalainen henkilö, jolla on ulkomaisia tilejä, jättää kuuden vuoden ajalta edellisen vuoden FBAR-lomakkeet, jotka ovat myöhässä. Mikä tahansa myöhäisempi jättäminen voi johtaa jo vanhentuneeseen vanhentumisaikaan. Jos kuusi viimeisintä vuotta eivät ole sääntöjen mukaisia, veronmaksaja voi joutua maksamaan huomattavia sakkoja ja rangaistuksia.

Mikä on perusteltua syytä koskeva selvitys?

Viivästyneiden FBAR-ilmoitusten jättämismenettelyt edellyttävät, että veronmaksaja laatii ja jättää perusteltua syytä koskevan selvityksen (Reasonable Cause Statement). Toisin kuin Streamlined Domestic- ja Streamlined Foreign Offshore -menettelyissä, Delinquency Procedures -menettelyissä verovelvollisen on toimitettava kohtuullisen syyn selvitys. Olemme edustaneet useita satoja asiakkaita, jotka ovat toimittaneet kohtuullisen syyn selvityksen, ja ne ovat olleet erittäin tehokkaita seuraamusten välttämisessä ja poistamisessa.

Alternatives to Delinquent FBAR Submission Procedures

Käsite ”Delinquent FBAR” (myöhästynyt FBAR) on käsite, jolla viitataan erityyppisiin ohjelmiin, joita voidaan käyttää myöhästyneiden tai viivästyneiden FBAR-ilmoitusten ilmoittamiseen. Sillä ei viitata erityisesti Delinquent FBAR Submission -menettelyihin, vaan pikemminkin myöhästyneisiin offshore-ilmoituksiin yleensä.

Kun henkilöllä on myöhästyneitä FBAR-ilmoituksia ja myöhästyneitä tulo- ja/tai muita kansainvälisiä ilmoituslomakkeita, joita ei ole jätetty, verovelvollisen on harkittava muita offshore-ilmoitusvaihtoehtoja. Kun verovelvollisella on vain tietojen ilmoittamisvelvoitteita eikä ilmoittamattomia tuloja, Delinquent FBAR Submission Procedures voi olla hyvä vaihtoehto (DIIRSP suljettiin 11/2020)

Yhteenveto eri offshore-ohjelmista on verkkosivuillamme.

Pääasialliset FBAR-amnestiaohjelmat, mm:

• IRS Voluntary Disclosure (aka New Updated OVDP)
• Streamlined Filing Compliance Procedures
• Streamlined Domestic Offshore Procedures
• Streamlined Offshore Procedures
• Streamlined Foreign Offshore Procedures
• Delinquent International Information Return Submission Procedures

Kelpoisuus näihin ohjelmiin riippuu siitä, mitä ohjelmaa verovelvollinen hakee. Esimerkiksi virtaviivaistettua kotimaista ohjelmaa varten henkilön on täytynyt jättää alkuperäiset veroilmoitukset ajallaan. Virtaviivaistetussa ulkomaisessa ohjelmassa verovelvollisen on täytettävä ulkomailla asuvan henkilön edellytykset ohjelman erityisvaatimusten mukaisesti. Myöhästymismenettelyjä varten verovelvollisella ei saa olla olennaisia tarkistuksia veroilmoitusten tulo- ja vero-osaan. Ja, for IRS Voluntary Disclosure the money must be legally sourced.

Fees for Hiring an Offshore Disclosure Tax and Legal Team

Learn why experienced Offshore Disclosure Lawyers always charge flat-fee for tax and legal representation – and avoid using Kovel Letters.

International Tax Law Firm: Golding & Golding

Yrityksemme on erikoistunut yksinomaan kansainväliseen verotukseen ja erityisesti IRS offshore disclosure.

Ota yhteyttä yritykseemme jo tänään saadaksesi apua vaatimustenmukaisuuden saavuttamisessa.