Lomake 1099-R – Eläkkeiden, eläkevakuutusten, eläke- tai voitonjakosuunnitelmien, IRA:iden, vakuutussopimusten jne. voitonjako, on lähdeasiakirja, joka lähetetään jokaiselle henkilölle, joka saa vähintään 10 dollarin suuruisen osingon voitonjako- tai eläkejärjestelyistä, yksilöllisistä eläkejärjestelyistä (IRA), annuiteeteista, eläkkeistä, vakuutussopimuksista, perhe-etuusjärjestelyistä, henkivakuutussopimusten mukaisista pysyvästä ja täydellisestä työkyvyttömyydestä suoritettavista maksuista, hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteeteista jne. Lomakkeella 1099-R ilmoitetaan myös tietyt työnantajan maksamat kuolemantapauksen johdosta maksetut etuudet, joita ei ole maksettu osana eläke-, voitto-osuus- tai eläkejärjestelyä, sekä eläkejärjestelystä maksetut työkyvyttömyyskorvaukset. Täysin verovapaita määriä, kuten työntekijöiden korvauksia ja veteraaniasioiden ministeriön (VA) maksuja, ei yleensä ilmoiteta lomakkeella 1099-R, paitsi jos osa voitonjaosta on veronalaista ja osa verovapaata.
Lokerossa 1 ilmoitetaan verovelvolliselle tänä vuonna jaettu kokonais- tai bruttomäärä. Summa on voinut olla suora rollover, siirto tai konversio Roth IRA:han. Se on myös voitu saada jaksoittaisena maksuna, ei-jaksoittaisena maksuna tai kokonaisjakona. Ruutuun 1 merkitty määrä siirtyy lomakkeen 1040 riville 15a tai 16a riippuen siitä, onko jako tapahtunut IRA:sta vai jostakin muusta tilityypistä.
Ruutuun 2a merkitään se osa jaosta, joka on yleensä veronalaista. Jos tähän ruutuun ei ole merkintää, maksaja ei ole määritellyt veronalaista osuutta, vaan verovelvollisen on määritettävä se itse. Tällöin on rastitettava 2b kohdan ensimmäinen ruutu. Tyypillisesti lomakkeen 1099-R kohdassa 1 ilmoitettu bruttomäärä katsotaan veronalaiseksi, ja tämä määrä näkyy myös kohdassa 2a. Ruutuun 2a merkitty veronalaiseksi katsottava määrä voi kuitenkin olla erilainen johtuen suorista kierrätyksistä, hyväksyttyjen Roth-jakojen, hyväksyttyjen hyväntekeväisyysjakojen, IRA:han tehtyjen maksujen nostojen sen vuoden aikana, jona ne tehtiin IRA:han, elinkorkomaksujen, joihin veronmaksaja maksoi, ja muiden sellaisten määrien vuoksi, jotka on jo verotettu. Katso Publication 575 – Pension and Annuity Income (Julkaisu 575 – Eläke- ja eläketulot) veronalaisen määrän määrittämiseksi. Kaikki kenttään 2a merkityt määrät siirtyvät lomakkeen 1040 riville 15b tai 16b riippuen siitä, onko jako tehty IRA:sta vai jostain muusta tilityypistä.
Kentässä 2b on kaksi ruudukkoa, jotka voi ruksata ja jotka antoivat maksajalta tietoja voitonjaosta. Jos ensimmäinen ruutu on rastitettu, maksaja ei pystynyt määrittämään veronalaista määrää, ja kohdan 2a pitäisi olla tyhjä. Jos toinen ruutu on ruksattu, jako oli kokonaisjako ja tili suljettiin.
Ruutua 3 käytetään ilmoittamaan, jos veronmaksaja on saanut kertakorvausjakoa hyväksytystä järjestelystä ja on syntynyt ennen 2. tammikuuta 1936 (tai veronmaksaja on ennen 2. tammikuuta 1936 syntyneen henkilön edunsaaja), hän voi halutessaan valita, että hän käsittelee tätä määrää pääomavoittona lomakkeella 4972 (ei lomakkeella D (lomake 1040)). Katso lomakkeen 4972 ohjeet. Jos kyseessä on hyväntekeväisyyslahjoitus (charitable gift annuity), ilmoitetaan se pitkäaikaisena pääomavoittona, kuten lomakkeen 8949 ohjeissa selitetään.
Ruutuun 4 merkitään kaikki liittovaltion tuloverot, jotka on pidätetty, kun veronmaksaja sai osingonjaon.
Ruutuun 5 merkitään yleensä, että veronmaksajan sijoitus sopimukseen (verojen jälkeiset osingot) saatiin takaisin verovapaana kuluvana vuotena.
Ruutuun 6 merkitään, että veronmaksaja vastaanotti jako-osuutena hyväksyttävästä eläkejärjestelystä peräisin olevaa työantajalta saamaansa osinkoa. Tämä määrä sisältyy ruutuun 1, mutta ei ruutuun 2a, ja se edustaa osakkeiden arvon nousua, joka on tapahtunut osakkeiden alkuperäisen luovutuksen jälkeen.
Ruutuun 7 merkitään jakokoodi, joka yksilöi saadun voitonjaon tyypin. Lisätietoja valittujen jakokoodien syöttämisestä kohtaan , katso jäljempänä oleva kohta Lisäresurssit.
Lokerossa 8 näkyy jakoon kuuluneen annuiteettisopimuksen arvo. Tämä määrä ei ole veronalaista silloin, kun se vastaanotetaan, eikä sitä sisällytetä ruutuihin 1 tai 2a.
Ruutu 9a näyttää verovelvollisen saaman prosenttiosuuden kokonaisjakelusta silloin, kun jako tehtiin useammalle kuin yhdelle henkilölle.
Ruutu 9b näyttää verovelvollisen kokonaissijoituksen hyväksyttyyn elinkorkojärjestelmään. Tätä määrää käytetään laskettaessa jako-osuuden veronalaista osuutta. Katso Publication 575 – Pension and Annuity Income.
Box 10 Katso Publication 575 – Pension and Annuity Income sivulta 31, miten ruutuun 10 merkitty määrä ilmoitetaan.
Box 11 näyttää 1. vuoden, jolloin veronmaksaja teki maksun nimetylle Roth-tilille. Tätä tietoa käytetään sen määrittämiseksi, voidaanko jakoon mahdollisesti sisältyviin tuottoihin soveltaa 10 prosentin lisäveroa ennenaikaisesta jakamisesta. Roth-maksujen tuottoihin sovelletaan 10 prosentin lisäveroa, kun ne nostetaan viiden (5) vuoden kuluessa ensimmäisestä maksusta.
Ruutuihin 12-17 merkitään osavaltiossa pidätetyt määrät ja kaikki osavaltiolle ilmoitetut osuudet voitonjaosta.
Tietyt eläkemaksut tai voitonjaot, jotka veronmaksaja saa eläkejärjestelystä tai IRA:sta, voidaan ”siirtää” tallettamalla maksu toiseen eläkejärjestelyyn tai IRA:an 60 päivän kuluessa voitonjaon alkamispäivästä. Kun veronmaksaja siirtää eläkejärjestelystä maksetun osuuden, hän ei yleensä maksa veroa mistään osasta siirretystä määrästä ennen kuin hän myöhemmin nostaa sen uudesta järjestelystä. Verovelvollisen on kuitenkin edelleen ilmoitettava voitonjako veroilmoituksessaan. Maksuja, jotka voidaan siirtää, kutsutaan ”tukikelpoisiksi siirtojakoiksi”. Katso ”Form 1099-R – Rollover Retirement Plan and IRA Distributions” (Lomake 1099-R – Rollover Retirement Plan and IRA Distributions), jossa annetaan tietoja sellaisten jakojen kirjaamisesta, joissa osa tai koko jaettu määrä siirretään toiseen eläkejärjestelyyn tai IRA:han. Ks: 1099-R – Eläkesuunnitelmien ja IRA:n jakojen jatkaminen.Jos veronmaksaja ei siirrä lomakkeella 1099-R ilmoitettua eläkkeenjakoa, hänen saamansa tuotot ovat yleensä veronalaisia (lukuun ottamatta hyväksyttyjä Roth-jakoja, hyväksyttyjä hyväntekeväisyysjakoja, IRA:han tehtyjen maksujen nostoja sinä vuonna, jona ne tehtiin IRA:han, ja jo verotettuja määriä), ja niistä voidaan (tietyillä jäljempänä käsitellyillä jakokoodeilla) periä myös 10 prosentin lisävero ennenaikaisista voitonjaoista, jollei veronmaksaja ole oikeutettu johonkin ennenaikaisista voitonjaoista maksettavaan 10 prosentin veron lisäverotukseen sovellettaviin poikkeuksiin. Katso myös: Publication 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans (julkaisu 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans) Roth-jakoja koskevia tietoja ja The Simplified General Rule Worksheet (yksinkertaistetun yleisen säännön laskentataulukko) tietoja annuiteeteista tehtävien jakojen veron perusteen syöttämisestä.
Lomakkeella 1099-R ilmoitetun voitonjaon syöttämiseksi TaxSlayer Pro -ohjelmaan valitse veroilmoituksen (lomake 1040) päävalikosta:
- Tulot-valikko
- IRA, Eläkkeiden voitonjaot (1099R, RRB-1099-R)
- Uusi. Jos sinua pyydetään, ilmoita, onko 1099-R:n maksunsaaja veronmaksaja vai puoliso
- Kirjoita maksajan EIN, nimi ja osoite,
- Kirjoita bruttojakauma kenttään 1 sellaisena kuin se näkyy 1099-R:ssä.
- Kirjoita veron peruste kohtaan 2a. Jos maksaja ei ole määrittänyt tätä määrää (tai jos verovelvollisen määrittelemä veron peruste poikkeaa maksajan määrittelemästä määrästä), vähennä 1 kohdassa olevasta bruttojakaumasta kaikki edelleenmaksetut tai hyväntekeväisyyteen oikeutetut osingot ja merkitse erotus 2a kohtaan.
- Merkitse kaikki muut erät 1099-R-lomakkeeseen. Syötettäessä jakokoodia kohtaan 7, jos koodi on 7 tai G, ei tarvita lisätoimia. Jos jakokoodi on kuitenkin 1, tulee kehotus valita ”Form 5329 Options”, joka on 10 prosentin lisävero ennenaikaisesta nostosta. Ellei varhaisjakojen 10 prosentin lisäveroa koskevaa poikkeusta ole käytettävissä, valitaan vaihtoehto 2, ”Transfer 1099-R Box 2a to Form 5329, Part 1, Line 1” (Siirrä 1099-R Box 2a lomakkeelle 5329, Part 1, Line 1), jos jako on peräisin eläkejärjestelmästä tai IRA:sta. Tässä tilanteessa 10 prosentin lisäveroa tai sakkoa sovelletaan, jos veronmaksaja ei ole siirtänyt jakoa tai oikeutettu vapautukseen.
Huomautus: Tämä on opas lomakkeen 1099-R syöttämisestä TaxSlayer Pro -ohjelmaan. Sitä ei ole tarkoitettu veroneuvonnaksi.
Lisätietoja:
Julkaisu 575 – Eläke- ja annuiteettitulot
Julkaisu 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans Ohjeet lomakkeelle 5329 – Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts
Ohjeet lomakkeelle 1099-R – Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit Sharing Plans, IRAs
Lisäartikkelit ruudun 7 distributions codes:
- Koodi 1 – Ennenaikainen jako & Koodi 2 – Ennenaikainen jako, poikkeusta sovelletaan (alle 59 1/2-vuotias) – Lomake 5329 – Varhaisjakojen verotus
- Koodi 3 – Työkyvyttömyys – Lomake 1099-R – Työkyvyttömyydestä johtuva jako
- Koodi 4 – Kuolema – Lomake 1099-R – Järjestelyyn osallistujan kuolemasta johtuva jako
- Koodi G – Suoraan eteenpäin vyörytetty jako – Lomake 1099-R – Eläkejärjestelyn ja IRA-järjestelyn jako-osuuksien eteenpäin vyörytys
.