1099-lomakkeesta on useita muunnelmia, joten pelkkä kysymys siitä, mikä on 1099-lomake, ei anna sinulle vastausta, jota saatat etsiä.
Yhdysvaltalaisen yrityksen omistajana olet luultavasti antanut 1099-verolomakkeen itsenäiselle urakoitsijalle joillekin työntekijöillesi tai 1099-INT-lomakkeen korkotuloista, joita saatat saada pankiltasi.
Tämän päivän tarkoituksia varten artikkeli kuitenkin rajoittuu 1099-MISC-lomakkeeseen. Tämä on lomake, jota pienyritykset käyttävät ilmoittaakseen vuoden aikana muille maksetut sekalaiset tulot.
Käydään läpi joitakin usein kysyttyjä kysymyksiä ja vastauksia (olemme päivittäneet nämä tiedot vuodelle 2018):
- Mikä on 1099-lomake?
- Minkälaiset tulot ilmoitan 1099-lomakkeella?
- Mikä on 600 dollarin raja-arvo?
- Milloin 1099-MISC-lomake on annettava?
- Muut kuin yhdysvaltalaiset työntekijät:
- Yritykset: Pitääkö minun laatia 1099-lomakkeet yhtiöille suorittamistani maksuista?
- PayPal- ja luottokorttimaksut: Entä jos maksoin itsenäisille työntekijöilleni tai palveluntarjoajille sähköisesti?
- Henkilökohtaiset maksut:
- Miten annan 1099-MISC-lomakkeet ja minne arkistoin ne?
- Mitä jos 1099-lomakkeessa on virhe?
- Onko olemassa rangaistus siitä, että 1099 MISC -lomaketta EI anneta?
- Mitä jos sain vuoden aikana sekalaisia tuloja ja maksaja ei koskaan lähetä minulle 1099-lomaketta?
- Jos olen kirjailija, mikä on 1099:n summa kirjojen rojalteista?
- Mistä saan 1099-MISC-lomakkeet?
- Loppuvihjeet: Ota aina yhteys veroneuvojaasi ja IRS:n 1099-maksuja koskeviin ohjeisiin!
Mikä on 1099-lomake?
Verohallintovirasto (Internal Revenue Service, IRS) käyttää 1099-lomakkeista nimitystä ”tietopalautteet”. Lomakkeilla ilmoitetaan erityyppiset tulot, joita yksityishenkilöt saavat vuoden aikana. Näihin kuuluvat itsenäisten urakoitsijoiden tulot, korot ja osingot, valtion maksut, nostot eläketililtä ja 1099-C velkojen mitätöintiä varten.
Tämä johtaa myös kysymykseen, mikä on 1099 työntekijä? Yksinkertaisesti sanottuna 1099-työntekijä on itsenäinen urakoitsija tai yrityksen omistaja toisin kuin työntekijäsi.
Minkälaiset tulot ilmoitan 1099-lomakkeella?
1099-MISC-lomaketta tulisi käyttää itsenäisille työntekijöille suoritettujen maksujen ilmoittamiseen – ei työntekijöille suoritettujen maksujen. Työntekijöiden osalta käytät sen sijaan W-2-lomaketta ilmoittaaksesi heille maksamasi työtulot.
Sidonnaiset työntekijät ovat tyypillisesti itsenäisiä ammatinharjoittajia tai pieniä palveluyrityksiä, jotka palkkaat itsenäisinä toimeksisaajina. Esimerkkejä itsenäisistä työntekijöistä voivat olla graafinen suunnittelija, web-kehittäjä, siivouspalvelu, freelance-kirjailija, maisemointi- tai ruohonleikkuupalvelu, foorumin moderaattori tai muu itsenäinen palveluntarjoaja. Keskeistä on, että itsenäinen työntekijä on itsenäinen ammatinharjoittaja – eikä työntekijäsi.
Käytät 1099-MISC-lomaketta myös yhtiöimättömille yrityspalvelujen tarjoajille, asianajajille ja henkilöyhtiöille suoritettujen maksujen ilmoittamiseen.
Mikä on 600 dollarin raja-arvo?
Olet velvollinen täyttämään 1099-MISC-raportointilomakkeen itsenäisestä työntekijästä tai yhtiöimättömästä yrityksestä, jos maksoit tälle itsenäiselle työntekijälle tai kyseiselle yritykselle 600 dollaria tai enemmän. Lasket yhteen kaikki maksunsaajalle vuoden aikana suoritetut maksut, ja jos summa on 600 dollaria tai enemmän vuoden aikana, sinun on laadittava 1099-lomake kyseiselle maksunsaajalle.
Jos työntekijälle maksamasi summa on alle 600 dollaria verovuoden aikana, sinun ei tarvitse laatia 1099-lomaketta.
Huomaa: Eräiden muuntyyppisten maksujen, kuten asianajajille suoritettujen maksujen, kalastusveneen tuoton ja jälleenmyytäväksi tarkoitettujen kulutustavaroiden myynnin ilmoittamiseen sovelletaan erityisiä kynnyssääntöjä. Sinun on tutustuttava IRS:n 1099-MISC-lomakkeen ohjeisiin saadaksesi lisätietoja tällaisten maksujen ilmoittamisesta. Tässä artikkelissa puhutaan vain itsenäisille työntekijöille tai yhtiöimättömille yrityspalvelujen tarjoajille suoritetuista maksuista.
Milloin 1099-MISC-lomake on annettava?
On kaksi tärkeää päivämäärää muistettava. Toinen on päivämäärä, jolloin 1099-lomake lähetetään työntekijälle. Toinen on päivämäärä, jolloin ilmoitus IRS:lle on tehtävä.
A. Lomakkeen 1099 lähettäminen työntekijälle
Tammikuun 31. päivä 2019 on määräaika 1099-MISC-lomakkeiden toimittamiselle itsenäisille yrittäjille ja palveluntarjoajille, joille maksoit rahaa vuoden 2018 aikana. Postita kopio 1099-lomakkeesta itsenäiselle ammatinharjoittajalle tai palveluntarjoajalle kyseiseen päivämäärään mennessä.
Vinkki: merkitse tuo määräaika kalenteriisi jo nyt. Näin on epätodennäköisempää, että unohdat sen ja joudut pähkäilemään viime hetkellä.
Toinen vinkki: On hyvä tarkistaa etukäteen jokaiselta maksunsaajalta, että sinulla on maksunsaajan nykyinen osoite. Näin säästyt ylimääräiseltä työltä. Miksi? Koska maksunsaaja ottaa sinuun yhteyttä, jos hän ei saa 1099-lomaketta, jos sitä ei välitetä eteenpäin, ja sinun on vain annettava kopio uudestaan. Posti ei ole enää yhtä nopea tai luotettava postin välittämisessä kuin ennen.
Voiko 1099-lomakkeita lähettää sähköpostitse? Kaikki veroammattilaiset, joiden kanssa keskustelimme, kieltäytyivät sanomasta, riittääkö sähköposti vastaanottajille. Huomaa, että IRS käyttää sanaa ”furnish” eikä ”mail”. IRS ei kuitenkaan määrittele, mitä ”toimittaa” tarkoittaa.
B. 1099-tietojen ilmoittaminen IRS:lle
Maaliskuun 2. päivä 2019 on määräaika 1099-tietojen toimittamiselle IRS:lle, jos toimitat tiedot paperilla. Tätä päivämäärää pidennetään 31. maaliskuuta 2019 asti, jos 1099-tiedot toimitetaan sähköisesti.
Osavaltion lainsäädännöstä riippuen sinun on ehkä myös toimitettava 1099-MISC-tiedot osavaltiolle. Greatlandilla on erinomainen kaavio, jossa esitetään eri osavaltioiden lakien mukaiset määräajat.
(Huomaa: tietyille muille maksuluokille, kuten asianajajille suoritettaville maksuille, on eri päivämäärät. Katso muita tilanteita koskevat päivämäärät lomakkeen 1099-MISC ohjeista.)
Katso alla olevasta esimerkkikuvasta, miten lomake 1099-MISC täytetään.
Muut kuin yhdysvaltalaiset työntekijät:
Jos palkkaat muun kuin Yhdysvaltain kansalaisen, joka työskentelee etätyönä internetin välityksellä toisesta maasta, sinun ei yleensä tarvitse täyttää 1099-lomaketta kyseisestä henkilöstä.
Esitettäkö esimerkiksi, että palkkaat freelance-kirjailijan, joka on Brasilian kansalainen. Freelance-kirjailija suorittaa kaikki palvelut (eli kirjoittaa artikkelit) Yhdysvaltojen ulkopuolella kirjailijan kotoa Brasiliasta käsin ja ansaitsee 900 dollaria vuodessa. Tässä tapauksessa sinun ei luultavasti tarvitse antaa 1099-todistusta kyseiselle ulkomaalaiselle työntekijälle.
Jos ulkomaalainen työntekijä kuitenkin tekee työtä Yhdysvaltojen sisällä, sinun on annettava 1099-todistus.
Vastuullasi on tarkistaa, että työntekijä (1) on todellakin muu kuin Yhdysvaltojen kansalainen ja (2) on tehnyt kaiken työn Yhdysvaltojen ulkopuolella. Tätä tarkoitusta varten sinun kannattaa tulevaisuudessa pyytää kyseistä ulkomaalaista työntekijää täyttämään, allekirjoittamaan ja palauttamaan sinulle W-8BEN-lomake.
Malli täytetystä 1099 MISC -lomakkeesta
Yritykset: Pitääkö minun laatia 1099-lomakkeet yhtiöille suorittamistani maksuista?
Ei, yleensä sinun ei tarvitse laatia 1099-lomakkeita yhtiöille suorittamistasi maksuista. Jos esimerkiksi maksat yhtiölle, joka tarjoaa vaikkapa web-suunnittelupalveluja tai muuta yrityspalvelua, sinun ei tarvitse antaa 1099-lomaketta.
Muista, että osakeyhtiö (LLC) tai osakeyhtiö ei ole sama asia kuin yhtiö. Yleensä sinun odotetaan lähettävän 1099-MISC-lomakkeet useimmille pienyrityksiä harjoittaville osakeyhtiöille.
(Mistä eron huomaa? Osakeyhtiön nimen lopussa on yleensä kirjaimet LLC tai Ltd.. Yhtiön nimi päättyy yleensä kirjaimiin Inc. tai Corp. Maksunsaajan pitäisi kuitenkin ilmoittaa, minkä tyyppinen yhteisö se on, kun se täyttää ja antaa sinulle W-9-lomakkeen etukäteen – se on paras tapa kertoa.)
Huomaa, että yhtiöitä koskevaan sääntöön on olemassa muutamia rajoitettuja poikkeuksia. Esimerkiksi jos maksu on maksettu yhtiölle oikeudellisista palveluista, sinun on ilmoitettava ne 1099-ilmoituksella. IRS:n 1099-ohjeissa selostetaan poikkeukset.
PayPal- ja luottokorttimaksut: Entä jos maksoin itsenäisille työntekijöilleni tai palveluntarjoajille sähköisesti?
Jos maksoit yhtiöimättömille yrityksille tai itsenäisille työntekijöille sähköisesti, esimerkiksi PayPalin tai luottokortin välityksellä, sinun ei tarvitse antaa 1099-MISC-todistusta kyseiselle maksunsaajalle.
Sen sijaan raportointivastuu on sähköisellä palvelulla, joka voi antaa 1099-K-todistuksen. Jotkut pienyritykset päättävät kuitenkin lähettää 1099-MISC-lomakkeet joka tapauksessa varovaisuuden nimissä.
Katso lisää keskustelustamme: 1099-K vs. 1099-MISC sähköisiä maksuja varten.
Henkilökohtaiset maksut:
Ei. Sinun on annettava 1099-MISC-raportti vain sellaisista maksuista, jotka olet suorittanut elinkeinon tai liiketoiminnan harjoittamisen yhteydessä. (Jos johdat voittoa tavoittelematonta organisaatiota, sitä pidetään liiketoimintana 1099-ilmoituksia varten.)
Sanotaan, että maksat yksityisyrittäjänä toimivalle maisemansuunnittelijalle ruohonleikkuusta ja multauksesta kotonasi, eikä sillä ole mitään tekemistä liiketoimintasi kanssa. Sinun ei tarvitse antaa 1099-lomaketta maisemansuunnittelijalle, koska kyseessä oli henkilökohtainen maksu.
Miten annan 1099-MISC-lomakkeet ja minne arkistoin ne?
Maksajana täytät lomakkeen ja lähetät kopion lomakkeen saajalle. Arkistoit lomakkeen IRS:lle, ja saatat joutua arkistoimaan sen myös osavaltioiden veroviranomaisille.
Lomakkeen voi arkistoida usealla eri tavalla:
- Arkistoi kaikki itse. Voit täyttää paperityöt itse ja postittaa ne työntekijöille ja IRS:lle. Erilaiset ohjelmistot voivat auttaa prosessin osissa, kuten QuickBooks, Sage, Xero ja TurboTax.
- Käytä 1099-MISC-tiedostopalvelua. Jos ajatus kaikkien lomakkeiden selaamisesta yksin on sinulle liian monimutkainen, harkitse maksamista arkistointipalvelusta. Esimerkiksi Intuitilla on 1099-tiedostopalvelu, jota voit käyttää. Myös Greatland tarjoaa 1099-lomakkeiden arkistointipalvelua.
- Pyydä CPA:si tai verovalmistelijaa hoitamaan 1099-lomakkeet puolestasi. He täyttävät 1099-lomakkeet sinulle työntekijöille postitettavaksi. He tekevät myös arkistointityöt IRS:lle ja osavaltioiden veroviranomaisille puolestasi. Niille, jotka käyttävät CPA:ta tai verovalmistelijaa, tämä on luultavasti paras vaihtoehto. Me Small Business Trendsissä käytämme tätä vaihtoehtoa.
Mitä jos 1099-lomakkeessa on virhe?
Maksajan, joka myöhemmin huomaa virheen, on annettava korjattu 1099-lomake uudelleen kyseiselle maksunsaajalle ja korjattava arkistointi IRS:ssä.
Ja jos olet maksunsaaja, tarkista jokainen saamasi 1099-lomake ja vertaa sitä omiin tietoihin. Tähän on pari syytä:
- Maksaja on saattanut tehdä virheen, esimerkiksi antaa väärän summan. Jos näin on, ota yhteyttä maksajaan ja pyydä, että 1099-MISC-lomake korjataan ja annetaan uudelleen.
- Yrityksesi voi joutua identiteettipetoksen uhriksi. Eräänä vuonna täällä Small Business Trendsissä saimme 1099-lomakkeen affiliate-tuloista, jotka oletettavasti saimme eBay Partners Networkista. Emme kuitenkaan ole koskaan olleet kyseisen verkoston jäseniä emmekä saaneet siitä lainkaan tuloja. Joku syyllistyi petokseen eBayta vastaan käyttämällä nimeämme ja osoitettamme maksunsaajana (onneksi he eivät tienneet oikeaa TIN-tunnustamme). Lähetimme eBaylle oikeaksi todistetun kirjeen ja liitimme selityksen myös veroilmoitukseemme.
Virheen sattuessa IRS:n ohjeissa vastaanottajille sanotaan: ”Jos tämä lomake on virheellinen tai se on annettu virheellisesti, ota yhteyttä maksajaan. Jos et saa korjattua tätä lomaketta, liitä selitys veroilmoitukseesi ja ilmoita tulosi oikein.”
Onko olemassa rangaistus siitä, että 1099 MISC -lomaketta EI anneta?
Ja. Tätä varten menimme Turbo Taxin verkkosivuille. Siellä on suppea selvitys rangaistuksista, jossa todetaan, että rangaistus ”vaihtelee 30 dollarista 100 dollariin per lomake (enintään 500 000 dollaria vuodessa) riippuen siitä, kuinka kauan määräajan jälkeen yritys antaa lomakkeen. Jos yritys jättää tarkoituksellisesti huomiotta vaatimuksen oikean maksunsaajailmoituksen toimittamisesta, sille määrätään vähintään 250 dollarin suuruinen rangaistus ilmoitusta kohti, eikä enimmäismäärää ole.”
Yritys vaatii itse asiassa IRS:ää ilmoittamaan rangaistusseuraamuksen uhalla, oletko täyttänyt 1099-ilmoituksen jättämistä koskevan vaatimuksen. Useimmat pienyritykset täyttävät Schedule C:n osana omaa veroilmoitustaan. Schedule C:n mukaan sinun on maksajana rastitettava riveillä I ja J olevat ruudut, joissa ilmoitetaan:
- Teitkö ”vuonna 2018 maksuja, jotka edellyttävät, että sinun on jätettävä lomake (-lomakkeet) 1099”, ja
- Jos rastitit Kyllä-ruudun, niin ”jätitkö tai aiotko jättää vaaditut 1099-lomakkeet”?
Vinkki: älä jätä huomioimatta 1099-lomakkeen arkistointia. Ryhdy toimeen – nyt!
Mitä jos sain vuoden aikana sekalaisia tuloja ja maksaja ei koskaan lähetä minulle 1099-lomaketta?
Jos olet tehnyt työtä itsenäisenä yrittäjänä ja ansainnut maksajalta vähintään 600 dollaria, maksajan on lähetettävä sinulle 1099-MISC-lomake. Mutta jos sait kyseiseltä maksajalta vähemmän kuin 600 dollaria – vaikkapa 350 dollaria – älä odota saavasi 1099-lomaketta.
Toinen poikkeus: jos sait maksuja sähköisesti, esimerkiksi luottokortilla tai PayPalin kautta, maksajan ei tarvitse lähettää sinulle 1099-MISC-lomaketta.
Asettakaamme kuitenkin, että ansaitsit vuoden aikana yli 600 dollaria. Sait maksut shekillä etkä sähköisesti. Silti maksaja ei lähetä 1099-lomakkeita. Tai sanotaan, että muutit ja unohdit ilmoittaa maksajalle, joten et saa 1099-lomaketta. Ota tällaisissa tilanteissa yhteyttä maksajaan ja pyydä häntä lähettämään lomake tai sen kaksoiskappale nopeasti postitse sinulle.
Ja muista, ettet ole vapautettu tulojesi ilmoittamisesta vain siksi, ettet ole koskaan saanut 1099-lomaketta (tai koska tulosi jäävät alle 600 dollarin rajan). Älä luota 1099-lomakkeen saamiseen tulojesi seuraamisessa ja ilmoittamisessa.
Seuraa tulojasi aina itsenäisesti ja täsmäytä pankkitietosi. Ja ilmoita kaikki tulot.
Jos olen kirjailija, mikä on 1099:n summa kirjojen rojalteista?
Kirjojen rojalteille on erityinen dollarimääräinen kynnysarvo: 10 dollaria.
Kirjailijoiden ei pitäisi yllättyä, jos he saavat 1099:n hyvin pienistä summista – reilusti alle 600 dollarista.
Esimerkki: Sanotaanpa, että olet julkaissut kirjasi Amazon Kindlen kautta ja myynyt kourallisen kirjoja vuoden aikana. Tällöin saatat saada Amazonilta 1099-lomakkeen esimerkiksi 12 tai 25 dollarin suuruisista summista tai muista pienistä summista.
Mistä saan 1099-MISC-lomakkeet?
IRS:n 1099-MISC-tietokeskus on täällä.
Tilaa verolomakkeita IRS:ltä täältä. Tai toinen kiehtova paikka on FormSwift, joka tarjoaa verkossa täytettävän 1099 MISC:n.
IRS:n ilmainen sähköinen arkistointijärjestelmä 1099-maksuja varten on täällä.
Loppuvihjeet: Ota aina yhteys veroneuvojaasi ja IRS:n 1099-maksuja koskeviin ohjeisiin!
Huomautuslauseke: Tämän artikkelin tiedot on tarkoitettu yleisiin opetustarkoituksiin, ei verotukselliseen neuvontaan. Vaikka pyrimme olemaan tarkkoja, voimme puhua tässä vain yleisellä tasolla. Verolainsäädäntö on vain muuttunut liian monimutkaiseksi, jotta tätä aihetta voitaisiin käsitellä 2000 sanassa.
Sääntöihin on monia monia poikkeuksia, ja yksittäisillä seikoilla voi olla merkitystä. Lue aina huolellisesti IRS:n 1099-lomakkeen ohjeet. Ja käänny oman veroneuvojasi puoleen saadaksesi neuvoja juuri sinun tilanteeseesi.