Verokannustimet
Monet yritykset voivat hyötyä Yhdysvaltojen vientiveropalvelustamme. Erityisesti viejät, jotka saavat tuloja omaisuuden ja tiettyjen palvelujen myynnistä (jotka on valmistettu, tuotettu, kasvatettu tai louhittu Yhdysvalloissa; omaisuus on tarkoitettu ensisijaisesti myytäväksi, vuokrattavaksi, vuokrattavaksi, kulutettavaksi tai luovutettavaksi Yhdysvaltojen ulkopuolella; ja enintään 50 prosenttia arvosta on peräisin muusta kuin yhdysvaltalaisesta sisällöstä), voivat yleensä saada pysyviä verosäästöjä käyttämällä Interest Charge – Domestic International Sales Corporation -järjestelyä (”IC-DISC”). Säästöjä saadaan muuntamalla hyväksyttyyn ulkomaiseen myyntiin liittyvä tavanomainen verotettava tulo hyväksytyksi osinkotuloksi, johon sovelletaan pääomatuloa koskevaa verokantaa.
Tietoa IC-DISC-rakenteesta
IC-DISC on erillinen yhtiöyksikkö, joka valitsee IC-DISC:n aseman Internal Revenue Code -lain mukaisesti. Se on yleensä ”paperinen” yhteisö, jolla on rajoitettu yritystoiminnan sisältö; IC-DISC:n on kuitenkin aina ehdottomasti täytettävä tietyt lakisääteiset vaatimukset täyttääkseen kelpoisuusehdot. Rakenteellinen perustaminen on erittäin tärkeää – siihen kuuluvat yrityksen perustaminen, IC-DISC-valinta, sopimukset vientiyrityksen kanssa ja jatkuva hallinnointi. Virheet tai puutteet rakenteellisissa järjestelyissä tai jatkuvassa hallinnoinnissa voivat olla kohtalokkaita veroetujen kannalta. Melton & Meltonin kokeneet ammattilaiset voivat auttaa sinua IC-DISC:n perustamisessa ja jatkuvassa ylläpidossa.
Miten se toimii
Kun IC-DISC-rakenne on perustettu, vientiyritys maksaa IC-DISC:lle palkkion (yritysten välisten sopimusten mukaisesti) ja saa verovähennyksen tavanomaisista tuloista. IC-DISC ei maksa yhdysvaltalaista tuloveroa, vaan toimii sen sijaan kanavana osakkeenomistajilleen. IC-DISC:n ansaitsemat tulot voidaan maksaa osakkeenomistajille oikeutettuina osinkoina tai pitää IC-DISC:ssä laskennallisena tulona. Kaikista pidätetyistä tai lykätyistä tuloista osakkeenomistajat joutuvat maksamaan korkoa lykätyn veron vastaavasta määrästä (”korkomaksu”). Lisäksi DISC-tulot, jotka liittyvät yli 10 miljoonan dollarin vuotuisiin tuloihin, eivät ole oikeutettuja veronlyhennykseen. Koska useimmat veronmaksajat haluavat kuitenkin hyödyntää oikeutettujen osinkojen verokantaa, tämän ei pitäisi olla ongelma.
Hyötyjä
Yleisesti tulo, jonka IC-DISC voi ansaita (siirtohinta tai provisio), on suurempi seuraavista: 4 prosenttia tukikelpoisista viennin bruttotuloista tai 50 prosenttia viennin verotettavasta tulosta (yhteenlaskettu verotettava tulo), jos 4 prosenttia on rajoitettu 100 prosenttiin yhteenlasketusta verotettavasta tulosta. Yritysten välistä hinnoittelua säännellään Internal Revenue Code -lain ja siihen liittyvien asetusten erityissäännöillä. Nämä säännöt ovat hyvin monimutkaisia, mutta ne tarjoavat mahdollisuuksia maksimoida DISC:lle maksettavan tulon määrä. Liiketoimien ryhmittelyyn, liiketoimikohtaisiin menetelmiin, kulujen kohdistamiseen, marginaalikustannuslaskennan valintaan, tappiottomuussääntöön ja muihin seikkoihin liittyvät kysymykset voidaan ratkaista huolellisesti, jotta verohyötyjä voidaan parantaa merkittävästi.
Veroilmoitukset
YHTI-IC-DISC:n on täytettävä lomake 1120-IC-DISC vuosittain. Alkuperäinen eräpäivä on 8,5 kuukautta verovuoden päättymisen jälkeen ilman pidennyksiä (15. syyskuuta kalenterivuoden yhteisöille). Lomakkeen 1120-IC-DISC mukana osakkeenomistajille on toimitettava Schedule K, josta käy ilmi heidän osuutensa veronalaisista voitonjaoista (osingoista) ja korkomaksun alaisista laskennallisista DISC-tuloista.
Lisätietoa saa osoitteesta:
Mike Gallier – [email protected]
.