Verotusaika – se ei ole asia, jota yksikään yrityksen omistaja ei odota innolla, mutta se on paljon vähemmän raskas, jos valmistaudut siihen. Yksi kiireellisistä kysymyksistä, joita saatat kohdata yrityksen omistajana, on se, pitäisikö sinun täyttää lomake 1120 vai 1120S, kun on aika maksaa yritysverosi.
Kumpi lomake sopii sinulle? Mitä eroja näiden kahden välillä on? Katsotaanpa tarkemmin.
C Corp vai S Corp?
Voidaksesi vastata kysymykseen, pitäisikö sinun täyttää lomake 1120 vai 1120S, sinun on yksinkertaisesti vastattava yhteen kysymykseen. Onko yrityksesi C Corp vai S Corp? Jos olet C-yhtiö, sinun on täytettävä lomake 1120. Jos olet S-yhtiö, sinun on täytettävä lomake 1120S. Jos tämä on ainoa ero, miksi asiaan liittyy sekaannusta? Suuri osa siitä liittyy siihen, miten yritykset maksavat veroja.
S-yhtiön ja C-yhtiön ero
Yritysverotuksessa S-yhtiöiden ja C-yhtiöiden välillä on vain muutamia eroja, mutta ne ovat melko tärkeitä eroja. Oikeastaan kyse on siitä, että S-yhtiöt siirtävät veronalaiset tulonsa tai tappionsa suoraan osakkeenomistajilleen.
Jokainen osakkeenomistaja joutuu tällöin maksamaan tuloveroja ilmoitetun omistusosuutensa perusteella yhtiössä. C-yhtiössä yhtiö maksaa tuloverot tuloista suoraan. Veroja ei siirretä osakkeenomistajille. Lisäksi C-yhtiöt voivat siirtää tappioita eteenpäin ja taaksepäin, kun taas S-yhtiöt eivät voi. Tappiot on siirrettävä omistajille sinä vuonna, jona ne ovat syntyneet.
Useimmat muut näkökohdat ovat samat. Molempien yhtiömuotojen edellytetään esimerkiksi pitävän henkilökohtaiset ja yhtiömuotoiset kirjanpitonsa erillään toisistaan. Henkilökohtaisia liiketoimia ei saa sekoittaa liiketoimintaan. Asuinvaltiosi saattaa myös vaatia, että jätät selvityksen toimihenkilöistä, ja maksat todennäköisesti maksun. IRS vaatii, että molempien yhtiömuotojen on pidettävä vuosittaiset hallituksen kokoukset ja lueteltava kaikki palkkalistoilla työskentelevät omistajat.
Tämässä yhteydessä on otettava huomioon myös se, että 35 prosenttia on C-yhtiön enimmäisverokanta. S-yhtiön osakkeenomistajat voivat kuitenkin joutua maksamaan jopa 39,6 prosentin veroja, jos he kuuluvat korkeimpaan palkansaajien veroluokkaan. Ainoa tapa kompensoida tämä mahdollisuus on soveltaa tappioita toisesta yrityksestä tai käyttää S Corp:n tappioita kompensoimaan jostain muusta yrityksestä saatuja tuloja. Muuten edessä on merkittävä verovelvollisuus.
Tämän sanottuaan on joitakin vakavia eroja siinä, miten yrityksen rahoja voidaan käyttää. Esimerkiksi C-yhtiön osakkeenomistaja ei voi yksinkertaisesti päättää nostaa varoja ja käyttää niitä mihin tahansa, kun taas yksityisyrityksen omistaja tai S-yhtiön osakas voi.
Verohallinto laskee kaikki C-yhtiössä normien ulkopuolella nostetut varat osingoiksi ja verottaa ne kaksinkertaisesti. Sitä vastoin S-yhtiön osakkeenomistaja voi vapaasti nostaa haluamiaan rahoja ilman, että niitä lasketaan häntä vastaan, koska IRS verottaa varoja lopulta henkilökohtaisena tulona joka tapauksessa.
Vaikka tämä saattaa vaikuttaa siltä, että S-yhtiöksi ilmoittautuminen on parempi vaihtoehto useimmille yrityksille, näin ei kuitenkaan ole. Ymmärtäkää esimerkiksi, että ette voi hyödyntää 50 prosentin myyntivoittoa koskevaa poikkeusta pienyrityksen osakkeiden myynnistä osana S-yhtiötä. Lisäksi vain osakkeenomistajat, jotka hallitus katsoo ”kelpoisiksi”, voivat siirtää osakkeita S Corp:ssä.
Loppujen lopuksi jokaisen S Corp:n osakkeenomistajan on täytettävä lisäpapereita. IRS odottaa, että lähetät tavanomaisten henkilökohtaisten tuloveropapereidesi (yleensä lomake 1040) lisäksi myös Schedule K-1 -lomakkeen, jossa tulosi, vähennyksesi ja hyvityksesi selvitetään paljon yksityiskohtaisemmin.
On vielä yksi varoitus – kaikki yhtiöt eivät voi tehdä hakemusta S-yhtiöksi. Sinun on oltava ”kelpoisuusehdot täyttävä pienyritys”, jotta voit tehdä niin. IRS:llä on tältä osin tiukat säännöt, ja sinun on varmistettava, että yrityksesi täyttää ne.
Miten muuttaa arkistointiasi
Olet ehkä huomannut, että IRS käsittelee yritystäsi C-yhtiönä. Siihen on hyvä syy. IRS kohtelee yksittäistä yhtiötä aluksi C-yhtiönä. Sinun on ryhdyttävä toimiin muuttaaksesi sitä, miten virasto kohtelee yritystäsi. Sitä varten sinun on jätettävä lomake 2553. Lisäksi sinun on jätettävä tämä lomake kahden ja puolen kuukauden kuluessa yhtiön perustamisesta.
Huomaa, että sinun on jätettävä tämä lomake joka ikinen vuosi, jona haluat, että IRS kohtelee sinua S Corp:nä ja että sinun on jätettävä lomake 1120S. Huomaa, että jos et täytä lomaketta 2553, et voi täyttää 1120S-lomaketta. IRS merkitsee tämän toiminnan ja varoittaa sinua siitä, että sinulta puuttuu lomake 2553. Tämä voi johtaa siihen, että voit tehdä vain C-yhtiön hakemuksen kyseisenä vuonna käyttäen lomaketta 1120, mutta työskentely kokeneen, yritysverotukseen erikoistuneen verovalmistelijan kanssa voi auttaa sinua välttämään tämän kohtalon.
Loppujen lopuksi
Kun kaikki on sanottu ja tehty, S-yhtiöksi rekisteröitymisellä on etunsa. Siinä on kuitenkin myös haittoja. Jos et ole varma, pitäisikö sinun hakeutua S- vai C-yhtiöksi, työskentely yritysverotukseen erikoistuneen verovalmistelijan kanssa varmistaa, että saat tarvitsemasi neuvot, ohjauksen ja asiantuntemuksen. Yritysverot ovat arkaluonteinen asia, ja ne todella vaativat asiantuntijan apua.