Formularul 1099-R – Distribuții din pensii, anuități, planuri de pensionare sau de participare la profit, IRA-uri, contracte de asigurare, etc., este un document sursă care se trimite fiecărei persoane care primește o distribuție de 10 dolari sau mai mult din orice plan de participare la profit sau de pensionare, orice aranjament individual de pensionare (IRA), anuități, pensii, contracte de asigurare, planuri de beneficii de venit pentru supraviețuitori, plăți de invaliditate permanentă și totală în cadrul contractelor de asigurare de viață, anuități de donații caritabile etc. De asemenea, se raportează pe formularul 1099-R anumite plăți de beneficii în caz de deces efectuate de angajatori care nu fac parte dintr-un plan de pensie, de participare la profit sau de pensionare și plăți de invaliditate efectuate dintr-un plan de pensionare. Sumele total scutite de impozit, cum ar fi indemnizațiile lucrătorilor și plățile Departamentului Afacerilor Veteranilor (VA), nu sunt de obicei raportate pe un formular 1099-R, cu excepția cazului în care o parte din distribuție este impozabilă și o parte este neimpozabilă.
Căsuța 1 arată suma totală sau brută care a fost distribuită contribuabilului în acest an. Suma poate să fi fost o redistribuire directă, un transfer sau o conversie într-un Roth IRA. De asemenea, poate să fi fost primită ca o plată periodică, o plată neperiodică sau ca o distribuție totală. Suma înscrisă în caseta 1 trece în formularul 1040, linia 15a sau linia 16a, în funcție de faptul dacă distribuția a fost făcută de la o IRA sau de la un alt tip de cont.
Casa 2a arată partea din distribuție care este în general impozabilă. Dacă nu există nicio intrare în această casetă, valoarea impozabilă nu a fost determinată de plătitor și va trebui să fie determinată de contribuabil. În acest caz, trebuie bifată prima rubrică din caseta 2b. În mod normal, suma brută a distribuției care este raportată în formularul 1099-R, caseta 1, va fi considerată impozabilă, iar această sumă va fi reflectată și în caseta 2a. Cu toate acestea, suma care este considerată impozabilă în caseta 2a poate fi diferită din cauza rulajelor directe, a distribuțiilor Roth calificate, a distribuțiilor caritabile calificate, a retragerilor de contribuții în timpul anului în care au fost făcute la o IRA, a plăților de anuități la care contribuabilul a contribuit și a oricăror alte sume care au fost deja impozitate. Consultați Publicația 575 – Venituri din pensii și anuități pentru a determina suma impozabilă. Orice sumă înscrisă în caseta 2a trece în formularul 1040, linia 15b sau linia 16b, în funcție de faptul dacă distribuția a fost făcută de la o IRA sau de la un alt tip de cont.
Casa 2b conține două căsuțe care pot fi bifate și care au furnizat informații de la plătitor cu privire la distribuție. Dacă prima căsuță este bifată, înseamnă că plătitorul nu a putut determina valoarea impozabilă și căsuța 2a trebuie să fie goală. Dacă a doua căsuță este bifată, distribuția a fost o distribuție totală și a închis contul.
Căsuța 3 este utilizată pentru a raporta dacă contribuabilul a primit o distribuție în sumă forfetară de la un plan calificat și s-a născut înainte de 2 ianuarie 1936 (sau contribuabilul este beneficiarul unei persoane născute înainte de 2 ianuarie 1936), acesta poate alege să trateze această sumă ca un câștig de capital pe formularul 4972 (nu pe anexa D (formularul 1040)). A se vedea instrucțiunile Formularului 4972. Pentru o rentă viageră donată în scopuri caritabile, raportați-o ca un câștig de capital pe termen lung, așa cum se explică în Instrucțiunile pentru Formularul 8949.
Căsuța 4 arată orice impozit federal pe venit reținut atunci când distribuția a fost primită de contribuabil.
Căsuța 5 arată, în general, că investiția contribuabilului în contract (contribuții după impozitare), dacă este cazul, a fost recuperată fără impozit în acest an.
Căsuța 6 arată că contribuabilul a primit o distribuție de valori mobiliare ale angajatorului (acțiuni) de la un plan de pensii calificat. Această sumă este inclusă în căsuța 1, dar nu este inclusă în căsuța 2a, și reprezintă aprecierea valorii acțiunilor care a avut loc de la contribuția inițială de acțiuni.
În caseta 7 este afișat codul de distribuție, care identifică tipul de distribuție care a fost primit. Pentru informații privind introducerea codurilor de distribuție selectate în , consultați resursele suplimentare de mai jos.
Căsuța 8 afișează valoarea oricărui contract de rentă viageră care a făcut parte din distribuție. Această sumă nu este impozabilă atunci când este primită și nu este inclusă în căsuțele 1 sau 2a.
Căsuța 9a afișează procentul dintr-o distribuție totală primită de contribuabil atunci când distribuția a fost făcută către mai multe persoane.
Căsuța 9b afișează investiția totală a contribuabilului într-o rentă viageră dintr-un plan calificat. Această sumă este utilizată pentru a calcula partea impozabilă a distribuției. Consultați Publicația 575 – Venituri din pensii și anuități.
Căsuța 10 Consultați pagina 31 din Publicația 575 – Venituri din pensii și anuități pentru a afla cum se raportează o sumă introdusă în căsuța 10.
Căsuța 11 afișează primul an în care contribuabilul a făcut o contribuție la un cont Roth desemnat. Această informație este utilizată pentru a determina dacă eventualele câștiguri din distribuție pot fi supuse impozitului suplimentar de 10% pe distribuția anticipată. Câștigurile din contribuțiile Roth sunt supuse impozitului suplimentar de 10% atunci când sunt retrase în termen de cinci (5) ani de la prima contribuție.
Căsuțele 12 – 17 afișează sumele reținute de stat și orice parte a distribuției care a fost raportată statului.
Certe plăți de pensii sau distribuții pe care un contribuabil le primește de la un plan de pensii sau IRA pot fi „rulate” prin depunerea plății într-un alt plan de pensii sau IRA în termen de 60 de zile de la data distribuirii. Prin rularea distribuției din planul de pensii, contribuabilul nu plătește, în general, impozit pe nicio parte a sumei rulate până când nu o retrage ulterior din noul plan. Cu toate acestea, contribuabilul trebuie totuși să raporteze distribuțiile în declarația de impozit. Distribuțiile care pot fi rulate se numesc „distribuții eligibile pentru rulaj”. Consultați „Formularul 1099-R – Introducerea distribuțiilor din planurile de pensionare și IRA prin rulaj” pentru informații privind introducerea distribuțiilor în cazul în care o parte sau întreaga sumă distribuită este rulată către un alt plan de pensionare sau IRA. A se vedea: 1099-R – Reîntoarcerea planurilor de pensionare și a distribuțiilor IRA.Atunci când contribuabilul nu reportează o distribuție de pensie care este raportată pe formularul 1099-R, veniturile pe care le primește vor fi în mod normal impozabile (altele decât distribuțiile Roth calificate, distribuțiile caritabile calificate, retragerile de contribuții în timpul anului în care au fost făcute la o IRA și orice sume deja impozitate) și pot (cu anumite coduri de distribuție discutate mai jos), de asemenea, să fie supuse unui impozit suplimentar de 10% pe distribuțiile anticipate, cu excepția cazului în care contribuabilul este eligibil pentru una dintre excepțiile la impozitul suplimentar de 10% pe distribuțiile anticipate. A se vedea și: Publication 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans (Publicația 590-B -Distribuții din planurile individuale de pensionare) pentru informații privind distribuțiile Roth și The Simplified General Rule Worksheet (Fișa de lucru pentru regula generală simplificată) pentru informații privind introducerea valorii impozabile pentru distribuțiile din anuități.
Pentru a introduce o distribuție raportată pe Formularul 1099-R în TaxSlayer Pro, din meniul principal al declarației de impozit (Formularul 1040) selectați:
- Income Menu
- IRA, Pension Distributions (1099R, RRB-1099-R)
- New. Dacă vi se solicită, indicați dacă beneficiarul plății de pe 1099-R este contribuabilul sau soțul/soția
- Introduceți EIN-ul, numele și adresa plătitorului,
- Introduceți distribuția brută în caseta 1, așa cum este prezentată pe 1099-R.
- Introduceți suma impozabilă în caseta 2a. În cazul în care această sumă nu este determinată de plătitor (sau dacă suma impozabilă determinată de contribuabil este diferită de suma determinată de plătitor), scădeți din distribuția brută din caseta 1 orice rulaje sau distribuiri caritabile calificate și înscrieți diferența în caseta 2a.
- Inscrieți toate elementele rămase pe formularul 1099-R. Atunci când introduceți codul de distribuție în caseta 7, dacă codul este un 7 sau G, nu este necesară nicio altă acțiune. Cu toate acestea, dacă Codul de distribuire este 1, se va primi o solicitare de selectare a „Formularului 5329 Opțiuni”, care reprezintă impozitul suplimentar de 10% pentru retragere anticipată. Cu excepția cazului în care este disponibilă o excepție de la impozitul suplimentar de 10% pentru distribuțiile anticipate, opțiunea 2, „Transfer 1099-R Box 2a to Form 5329, Part 1, Line 1” va fi selectată dacă distribuția provine dintr-un plan de pensii sau IRA. În această situație, dacă contribuabilul nu a reînnoit distribuția sau nu s-a calificat pentru o scutire, se va aplica impozitul suplimentar de 10% sau penalitatea.
NOTA: Acesta este un ghid privind introducerea formularului 1099-R în programul TaxSlayer Pro. Acesta nu este conceput ca un sfat fiscal.
Informații suplimentare:
Publicația 575 – Venituri din pensii și anuități
Publicația 590-B -Distribuiri din planuri individuale de pensionare Instrucțiuni pentru formularul 5329 – Impozite suplimentare pe planurile calificate (inclusiv IRA) și alte conturi cu facilități fiscale
Instrucțiuni pentru formularul 1099-R – Distribuții din pensii, anuități, planuri de pensionare sau de participare la profit, IRA
Articole suplimentare privind codurile de distribuție din caseta 7:
- Codul 1 – Distribuție anticipată & Codul 2 – Distribuție anticipată, se aplică o excepție (sub vârsta de 59 1/2 ani) – Formularul 5329 – Impozitul pe distribuțiile anticipate
- Cod 3 – Invaliditate – Formularul 1099-R – Distribuție datorată invalidității
- Cod 4 – Deces – Formularul 1099-R – Distribuție datorată decesului participantului la plan
- Cod G – Redistribuire directă – Formularul 1099-R Redistribuirea planurilor de pensionare și a distribuțiilor IRA
.