FBAR délinquant et comment soumettre des formulaires tardifs à l’IRS (2021)

FBAR délinquante et comment soumettre les formulaires tardifs à l’IRS (2020)

Procédures de soumission de la FBAR délinquante

Procédures de soumission de la FBAR délinquante : Il existe plusieurs procédures de l’IRS pour soumettre les FBAR en retard à l’IRS. Les procédures de soumission de FBAR en retard sont trompeusement complexes. L’éligibilité est limitée à certains contribuables qui répondent à toutes les exigences.

Ces dernières années, l’IRS a adopté une approche agressive de l’application de la conformité des comptes étrangers. Afin d’éviter les pénalités, l’IRS a développé des programmes d’amnistie FBAR délinquants pour aider à la production tardive des formulaires. L’amnistie FBAR est également appelée Offshore Voluntary Disclosure.

Nous résumons la façon de soumettre les FBAR délinquants en vertu des procédures de soumission tardive de l’IRS.

Quelles sont les procédures de délinquance FBAR de l’IRS ?

Le FBAR est le formulaire de déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers (FinCEN Form 114). Le fait de ne pas déclarer ce formulaire dans les délais peut entraîner des amendes et des pénalités importantes.

Les procédures FBAR délinquantes exigent que le titulaire du compte ait la question limitée de la déclaration FBAR délinquante.

Souvent, une personne aura d’autres problèmes, tels que le formulaire 8938 de la FATCA, le formulaire 3520 des dons étrangers, le formulaire 3520-A des fiducies étrangères et la déclaration des sociétés étrangères sur le formulaire 5471. Lorsque la non-conformité d’une personne se limite aux FBAR, et que le contribuable n’est pas volontaire – les procédures de soumission des FBAR délinquantes peuvent être une bonne option.

Notre équipe fiscale et juridique a traité avec succès des milliers de questions de divulgation offshore pour des clients situés dans le monde entier.

Qui est admissible à la demande ?

Selon l’IRS :

Les contribuables qui n’ont pas besoin d’utiliser ni l’OVDP ni les procédures de conformité de dépôt simplifié pour déposer des déclarations fiscales délinquantes ou modifiées afin de déclarer et de payer des impôts supplémentaires, mais qui :

• n’ont pas déposé une déclaration obligatoire des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) (formulaire FinCEN 114, anciennement formulaire TD F 90-22.1),
• ne font pas l’objet d’un examen civil ou d’une enquête criminelle par l’IRS, et
• n’ont pas déjà été contactés par l’IRS au sujet des FBAR en souffrance

doivent déposer les FBAR en souffrance conformément aux instructions relatives aux FBAR.

Comment soumettre les FBAR en retard

• Revoir les instructions
• Inclure une déclaration expliquant pourquoi vous déposez les FBAR en retard
• Déposer toutes les FBAR par voie électronique à FinCEN
• Sur la page de couverture du formulaire électronique, sélectionnez une raison de dépôt tardif
• Si vous ne pouvez pas déposer par voie électronique, contactez la ligne d’aide réglementaire de FinCEN au 1-800-949-2732 ou au 1-703-905-3975 (si vous appelez de l’extérieur des États-Unis) pour déterminer les alternatives possibles au dépôt électronique.

L’IRS n’imposera pas de pénalité pour le défaut de dépôt des FBAR en souffrance si vous avez correctement déclaré sur vos déclarations fiscales américaines.US, et avez payé tous les impôts sur, les revenus des comptes financiers étrangers déclarés sur les FBAR délinquantes, et vous n’avez pas été précédemment contacté concernant un examen de l’impôt sur le revenu ou une demande de déclarations délinquantes pour les années pour lesquelles les FBAR délinquantes sont soumises.

Les FBAR ne seront pas automatiquement soumises à un audit mais peuvent être sélectionnées pour un audit par le biais des processus de sélection d’audit existants qui sont en place pour toute déclaration fiscale ou d’information.

Procédures de délinquance Pénalités FBAR ?

Dans le cadre des procédures de délinquance, l’IRS renonce aux pénalités (comme il le fait dans le cadre de Streamlined Foreign).En d’autres termes, si une personne n’a pas de revenus non déclarés et a une cause raisonnable suffisante pour se qualifier pour la délinquance, alors les pénalités sont généralement abandonnées. Toutefois, l’IRS ne promet pas qu’il ne contrôlera pas les déclarations. Si les déclarations deviennent sujettes à un audit FBAR, il y a toujours la possibilité que des pénalités soient émises à ce moment-là.

Combien d’années de dépôt FBAR de l’année précédente

Le FBAR a un délai de prescription de six (6) ans. Contrairement au code des impôts, le FBAR relève du titre 31 et non du titre 26. Le titre 31 fait référence à l’AML, c’est-à-dire à la lutte contre le blanchiment d’argent, et techniquement, le FBAR n’a rien à voir avec la « fiscalité ». Puisque la FBAR est traitée sous une section différente de l’U.S.C., l’évaluation de la pénalité et les procédures d’application seront également différentes.

Généralement, une personne américaine ayant des comptes à l’étranger déposera 6 ans de formulaires FBAR délinquants de l’année précédente. Tout autre dépôt en arrière, et il peut ressusciter un délai de prescription déjà expiré. Si les six années les plus récentes ne sont pas conformes, cela peut laisser le contribuable ouvert à des amendes et des pénalités importantes également.

Qu’est-ce qu’une déclaration de cause raisonnable ?

Les procédures de soumission des FBAR délinquantes exigent que le contribuable prépare et dépose une déclaration de cause raisonnable. Contrairement aux procédures Streamlined Domestic et Streamlined Foreign Offshore, les procédures de délinquance exigent que le contribuable soumette une déclaration de cause raisonnable. Nous avons représenté plusieurs centaines de clients avec des soumissions de déclaration de cause raisonnable et nous avons été très efficaces pour éviter et éliminer les pénalités.

Alternatives aux procédures de soumission de FBAR en retard

Le terme « FBAR en retard » est un fourre-tout qui fait référence aux différents types de programmes qui peuvent être utilisés pour déclarer les FBAR en retard ou en souffrance. Il ne fait pas spécifiquement référence aux procédures de soumission des FBAR en retard, mais plutôt aux déclarations offshore en retard en général.

Lorsqu’une personne a des FBAR en retard et des formulaires de déclaration de revenus et/ou d’autres informations internationales en retard qui n’ont pas été déposés, le contribuable doit envisager les autres options de divulgation offshore. Lorsque le contribuable n’a que des obligations de déclaration de renseignements, et aucun revenu non déclaré, les procédures de soumission de FBAR en souffrance peuvent être une bonne option (DIIRSP a été fermé en 11/2020)

Les différents programmes offshore sont résumés sur notre site web.

Les principaux programmes d’amnistie FBAR, comprennent :

• Divulgation volontaire de l’IRS (alias OVDP nouvellement mis à jour)
• Procédures de conformité de dépôt simplifiées
• Procédures offshore nationales simplifiées
• Procédures offshore étrangères simplifiées. Procédures relatives à l’offshore étranger
• Procédures de soumission de déclarations de renseignements internationaux en souffrance

L’éligibilité à ces programmes dépend du programme auquel le contribuable s’adresse. Par exemple, pour le programme national simplifié, la personne doit avoir produit dans les délais les déclarations de revenus originales. Pour le programme Streamlined Foreign, le contribuable doit se qualifier en tant que résident étranger selon les exigences spécifiques du programme. Pour les procédures de retard, le contribuable ne doit pas avoir fait de révisions importantes de la partie revenu et impôt de ses déclarations fiscales. Et, pour la divulgation volontaire de l’IRS, l’argent doit être d’origine légale.

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