L’heure des impôts – ce n’est pas quelque chose qu’un propriétaire d’entreprise attend avec impatience, mais c’est beaucoup moins onéreux si vous vous y préparez. L’une des questions pressantes auxquelles vous êtes peut-être confronté en tant que propriétaire d’entreprise est de savoir si vous devez ou non remplir le formulaire 1120 ou 1120S au moment de payer vos impôts commerciaux.
Quel formulaire vous convient le mieux ? Quelles sont les différences entre les deux ? Voyons cela de plus près.
C Corp ou S Corp?
Pour répondre à la question de savoir s’il faut remplir le formulaire 1120 ou 1120S, vous devez simplement répondre à une question. Votre entreprise est-elle une C Corp, ou une S Corp ? Si vous êtes une C Corporation, alors vous devrez remplir le formulaire 1120. Si vous êtes une S Corporation, vous devrez remplir le formulaire 1120S. Si c’est la seule différence, alors pourquoi la confusion règne-t-elle à ce sujet ? Elle porte en grande partie sur la façon dont les sociétés paient leurs impôts.
La différence entre une S Corp et une C Corp
En matière d’impôts sur les entreprises, il n’y a que quelques différences entre les S Corporations et les C Corporations, mais ce sont des distinctions assez importantes. Vraiment, cela se résume au fait que les S Corporations transmettent leur revenu ou leur perte imposable à leurs actionnaires directement.
Chaque actionnaire doit alors payer des impôts sur le revenu en fonction de sa participation déclarée dans la société. Avec une société C, la société paie des impôts sur le revenu directement. Il n’y a pas de répercussion sur les actionnaires. En outre, les sociétés C sont autorisées à reporter les pertes en avant et en arrière, alors que les sociétés S ne le peuvent pas. Les pertes doivent être transmises aux propriétaires l’année où elles ont été subies.
La plupart des autres considérations ici sont les mêmes. Par exemple, les deux types de sociétés sont tenus de tenir des livres personnels et des livres d’entreprise séparés. Les transactions personnelles ne doivent pas être mélangées aux transactions commerciales. Votre État de résidence peut également exiger que vous déposiez une déclaration des dirigeants, et vous devrez probablement payer des frais. L’IRS exige que les deux types de sociétés tiennent des réunions annuelles du conseil d’administration et que vous dressiez la liste de tous les propriétaires actifs sur la feuille de paie.
Un autre élément à prendre en compte ici est le fait que 35% est le taux d’imposition maximal des sociétés pour une C Corp. Cependant, les actionnaires d’une S Corp pourraient être confrontés à des impôts aussi élevés que 39,6% s’ils tombent dans la tranche d’imposition la plus élevée pour les salariés. La seule façon de compenser ce potentiel est d’appliquer les pertes d’une autre entreprise ou d’utiliser les pertes d’une S Corp pour compenser les gains d’une autre entreprise. Sinon, vous vous exposez à des obligations fiscales importantes.
Cela étant dit, il existe des différences importantes dans la façon dont l’argent de l’entreprise peut être utilisé. Par exemple, un actionnaire d’une C Corp ne peut pas simplement décider de retirer des fonds et de les utiliser pour ce qu’il veut, alors que le propriétaire d’une entreprise individuelle ou un partenaire d’une S Corporation le peut.
L’IRS compte tout fonds retiré hors norme au sein d’une C Corp comme des dividendes et les taxe deux fois. En revanche, un actionnaire de S Corp est libre de tirer tout l’argent qu’il veut sans que cela soit compté contre lui, car l’IRS imposera finalement les fonds comme un revenu personnel, de toute façon.
Bien que cela puisse sembler impliquer que le dépôt en tant que S Corp est la meilleure option pour la plupart des entreprises, ce n’est pas le cas. Par exemple, comprenez que vous ne pouvez pas bénéficier de l’exclusion des gains de 50 % sur la vente d’actions de petites entreprises dans le cadre d’une S Corp. En outre, seuls les actionnaires que le gouvernement juge « admissibles » peuvent transférer des actions dans une S Corp.
Enfin, chaque actionnaire au sein d’une S Corp devra remplir des documents supplémentaires. L’IRS s’attend à ce que vous envoyiez non seulement votre paperasse standard d’impôt sur le revenu personnel (généralement un formulaire 1040), mais aussi une annexe K-1, qui détaillera vos revenus, vos déductions et vos crédits de manière beaucoup plus détaillée.
Il y a une mise en garde supplémentaire – toutes les sociétés ne sont pas en mesure de s’inscrire en tant que S Corp. Vous devez diriger une « petite société qualifiée » pour le faire. L’IRS a des règles strictes à cet égard, et vous devrez vous assurer que votre entreprise les respecte.
Comment modifier vos déclarations
Vous avez peut-être remarqué que l’IRS traite votre entreprise comme une société C. Il y a une bonne raison à cela. L’IRS traite une seule société comme une C Corp au départ. Vous devez prendre des mesures pour changer la façon dont l’agence traite votre société. Pour ce faire, vous devez remplir un formulaire 2553. De plus, vous devez déposer ce formulaire dans les deux mois et demi suivant la création de la société.
Notez que vous devrez déposer ce formulaire chaque année où vous souhaitez que l’IRS vous traite comme une S Corp et que vous déposiez un 1120S. Notez que si vous ne déposez PAS le formulaire 2553, vous ne pouvez pas déposer un 1120S. L’IRS signalera cette activité et vous alertera sur le fait que vous n’avez pas rempli le formulaire 2553. Cela pourrait vous conduire à ne pouvoir déposer qu’en tant que C Corp pour cette année, en utilisant un formulaire 1120, mais travailler avec un préparateur fiscal expérimenté qui se spécialise dans les impôts sur les sociétés peut vous aider à éviter ce sort.
En fin de compte
Quand tout est dit et fait, le dépôt en tant que S Corp a effectivement ses avantages. Cependant, il y a aussi des inconvénients. Si vous ne savez pas si vous devez vous inscrire en tant que S Corp ou C Corp, travailler avec un préparateur d’impôt professionnel spécialisé dans les impôts des entreprises vous permettra d’avoir accès aux conseils, aux orientations et à l’expertise dont vous avez besoin. L’impôt sur les sociétés est une question délicate, qui nécessite vraiment l’aide d’un expert.