Tout ce que vous devez savoir sur les règles d’échange 1031 – KW Utah – KW Utah

Nous utilisons des chiffres ronds, en excluant beaucoup de variables, et en supposant une appréciation totale de 20% sur chaque période de détention de 5 ans pour la simplicité. Le premier achat ci-dessous a été effectué avec un acompte de 20 %, qui est ensuite réinvesti dans la deuxième propriété, et ainsi de suite.

Il existe cinq types courants d’échanges 1031 qui sont le plus souvent utilisés par les investisseurs immobiliers. Ce sont :

1. Échange différé avec une propriété vendue – ou abandonnée – et une propriété de remplacement (ou des propriétés) achetée(s) pendant la fenêtre de temps autorisée.

2. Échange différé/simultané avec la propriété de remplacement achetée en même temps que la propriété actuelle est vendue.

3. Échange inversé différé avec la propriété de remplacement achetée avant que la propriété actuelle soit abandonnée.

4. Échange sur mesure retardé, le bien actuel étant remplacé par un nouveau bien construit selon les besoins de l’investisseur.

5. Échange sur mesure retardé/simultané, le bien sur mesure étant acheté avant la vente du bien actuel.

En vertu de la section 1031 de l’Internal Revenue Code, les échanges en nature sont :

Types de biens en nature admissibles pour les échanges 1031

L’utilisation d’un échange à imposition différée 1031 nécessite une planification préalable. Les trois principales règles d’échange 1031 à suivre sont :

1. La propriété de remplacement doit être de valeur égale ou supérieure à celle qui est vendue

2. La propriété de remplacement doit être identifiée dans les 45 jours

3. La propriété de remplacement doit être achetée dans les 180 jours

Pour tirer le meilleur parti d’un échange 1031, les investisseurs immobiliers doivent identifier un ou plusieurs biens de remplacement d’une valeur égale ou supérieure à celle du bien vendu. Il existe trois façons de le faire :

• Identifier jusqu’à trois propriétés, quelle que soit leur valeur, ou

• Identifier un nombre illimité de propriétés, tant que la valeur combinée ne dépasse pas 200% de la propriété remplacée, ou

• Identifier des propriétés illimitées tant que les propriétés acquises sont évaluées à 95 % ou plus de la propriété remplacée

La redoutable fenêtre d’identification de 45 jours et comment la planification préalable est payante

180-jours pour acheter le bien de remplacement

Les échanges 1031 fonctionnent également avec des biens hypothéqués

Voici un exemple du fonctionnement d’un échange à imposition différée 1031 dans le monde réel. Pour garder les choses simples, nous supposerons cinq choses :

1. La propriété actuelle est un immeuble multifamilial dont le coût de base est de 1 million de dollars

2. La valeur marchande de l’immeuble est de 2 millions de dollars

3. Il n’y a pas d’hypothèque sur la propriété

4. Les frais qui peuvent être payés avec les fonds de l’échange, comme les commissions et les frais d’entiercement, ont été pris en compte dans le coût de base. base

5. Le taux d’imposition des gains en capital du propriétaire du bien est de 20%

Vendre un bien immobilier sans utiliser un échange 1031

Vendre un bien immobilier en utilisant un échange 1031

• Acheter le bâtiment multifamilial comme bien de remplacement d’une valeur d’au moins 2 millions de dollars et reporter le paiement de l’impôt sur les gains en capital de 200,000

• Achetez le deuxième immeuble d’appartements pour 2.5 millions de dollars et reporter l’impôt sur les gains en capital de 200 000 $

• Acheter le centre commercial de détail pour 1.5 millions de dollars et payer 100 000 $ d’impôt sur les gains en capital sur le gain imposable (ou botte) de 500,000 $

• Achetez le centre commercial avec un autre bien pour une valeur de remplacement totale de plus de 2 millions de dollars et reportez le paiement de l’impôt sur les gains en capital

Comment la base progressive peut éliminer de façon permanente l’impôt sur les gains en capital.up basis peut éliminer de façon permanente l’impôt sur les gains en capital

6 choses à retenir sur les échanges 1031

• Les biens immobiliers doivent être utilisés à des fins d’investissement ou d’affaires

• Les biens de remplacement doivent être identifiés dans les 45 jours et achetés dans les 180 jours

• Si la valeur des biens de remplacement est inférieure à celle des biens abandonnés, la différence est appelée botte et elle est imposable

• Les zones d’opportunité créées par le Tax Cuts and Jobs Act de 2017 offrent de nouvelles opportunités d’investissement à imposition différée

• Les échanges 1031 peuvent être utilisés même s’il y a une hypothèque sur la propriété

• Avec une planification successorale appropriée, l’impôt différé sur les gains en capital accumulés peut être complètement éliminé lorsque les biens immobiliers sont transmis aux héritiers

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