Az adózási idő – ez nem olyasmi, amit bármelyik vállalkozó vár, de sokkal kevésbé terhes, ha felkészül rá. Az egyik sürgető kérdés, amellyel vállalkozóként szembesülhet, hogy a 1120-as vagy a 1120S nyomtatványt kell-e benyújtania, amikor eljön az üzleti adófizetés ideje.
Melyik nyomtatvány a megfelelő az Ön számára? Milyen különbségek vannak a kettő között? Nézzük meg közelebbről.
C Corp vagy S Corp?
Az 1120-as vagy 1120S nyomtatvány benyújtására vonatkozó kérdés megválaszolásához egyszerűen egy kérdésre kell válaszolnia. Az Ön vállalkozása C Corp, vagy S Corp? Ha C Corporation, akkor a 1120-as nyomtatványt kell benyújtania. Ha Ön egy S Corporation, akkor az 1120S nyomtatványt kell benyújtania. Ha ez az egyetlen különbség, akkor miért van zűrzavar a kérdés körül? Ennek nagy része azzal kapcsolatos, hogy a vállalatok hogyan fizetnek adót.
Az S Corp és a C Corp közötti különbség
Az üzleti adók tekintetében csak néhány különbség van az S Corporations és a C Corporations között, de ezek elég fontos különbségek. Valójában a lényeg az, hogy az S Társaságok az adóköteles jövedelmüket vagy veszteségüket közvetlenül a részvényeseikre hárítják.
Minden részvényesnek jövedelemadót kell fizetnie a társaságban fennálló tulajdoni hányaduk alapján. A C társaságok esetében a vállalat közvetlenül a jövedelem után fizet jövedelemadót. Nincs áthárítás a részvényesekre. Ezen túlmenően a C társaságok előre- és visszavezethetik a veszteségeket, míg az S társaságok nem. A veszteségeket abban az évben kell áthárítani a tulajdonosokra, amikor azok keletkeztek.
A legtöbb egyéb megfontolás itt is ugyanaz. Például mindkét társaságtípusnak külön kell vezetnie a személyes és a társasági könyveket. A személyes ügyleteket nem szabad összekeverni az üzleti ügyletekkel. A lakóhelye szerinti állam is megkövetelheti, hogy nyilatkozatot nyújtson be a tisztségviselőkről, és valószínűleg díjat kell fizetnie. Az IRS megköveteli, hogy mindkét típusú társaság éves igazgatósági ülést tartson, és hogy az összes dolgozó tulajdonost felsorolja a bérlistán.
Egy másik szempont itt az a tény, hogy 35% a C Corp. maximális társasági adókulcsa. Az S Corp részvényesei azonban akár 39,6%-os adóval is szembesülhetnek, ha a legmagasabb jövedelemadó-kategóriába tartoznak. Ezt a potenciális veszteséget csak úgy lehet ellensúlyozni, ha egy másik vállalkozásból származó veszteségeket alkalmaznak, vagy ha az S Corp-ban keletkező veszteségeket valami másból származó jövedelem ellensúlyozására használják. Ellenkező esetben jelentős adófizetési kötelezettséggel kell szembenéznie.
Ezzel együtt van néhány komoly különbség abban, hogy a vállalkozás pénzét hogyan lehet felhasználni. Például egy C Corp részvényese nem dönthet egyszerűen úgy, hogy pénzeszközöket vesz fel, és arra használja fel, amire akarja, míg egy egyéni vállalkozás tulajdonosa vagy egy S Corporation partnere igen.
Az IRS a C Corp-on belül a normán kívül felvett pénzeszközöket osztaléknak tekinti, és kétszeresen megadóztatja azokat. Ezzel szemben egy S Corp részvényes szabadon felvehet bármilyen pénzt, anélkül, hogy az ellene számítana, mivel az IRS végül úgyis személyes jövedelemként fogja megadóztatni a pénzeszközöket.
Míg ez azt sugallhatja, hogy az S Corp-ként való bejelentkezés a jobb megoldás a legtöbb vállalat számára, ez nem így van. Például értse meg, hogy nem veheti igénybe az 50%-os nyereségkizárást a kisvállalati részvények eladásakor az S Corp. részeként. Ezenkívül csak a kormány által “jogosultnak” minősített részvényesek ruházhatnak át részvényeket egy S Corp-ban.
Végezetül, az S Corp-on belül minden részvényesnek további papírmunkát kell benyújtania. Az IRS elvárja, hogy ne csak a szokásos személyi jövedelemadó-papírokat (általában a 1040-es nyomtatványt) küldje be, hanem egy K-1-es listát is, amely sokkal részletesebben leírja a jövedelmét, levonásait és jóváírásait.
Van egy további kikötés – nem minden társaság képes S Corp-ként benyújtani. Ehhez egy “minősített kisvállalatot” kell működtetnie. Az IRS-nek itt szigorú szabályai vannak, és meg kell győződnie arról, hogy vállalkozása megfelel ezeknek.
Hogyan változtassa meg bejelentéseit
Elképzelhető, hogy észrevette, hogy az IRS C Corporationként kezeli cégét. Ennek jó oka van. Az IRS kezdetben C Corp-ként kezeli az egyszemélyes vállalatot. Önnek kell lépéseket tennie annak érdekében, hogy megváltoztassa, hogyan kezeli az ügynökség a vállalatát. Ehhez be kell nyújtania a 2553-as formanyomtatványt. Ráadásul ezt a nyomtatványt a társaság alapításától számított két és fél hónapon belül kell benyújtania.
Megjegyzendő, hogy ezt minden egyes évben be kell nyújtania, amikor azt szeretné, hogy az IRS S Corp-ként kezelje, és 1120S nyomtatványt kell benyújtania. Vegye figyelembe, hogy ha NEM nyújtja be a 2553-as formanyomtatványt, akkor nem nyújthat be 1120S-t. Az IRS jelezni fogja ezt a tevékenységet, és figyelmeztetni fogja Önt arra, hogy hiányzik a 2553-as nyomtatvány. Ez ahhoz vezethet, hogy az adott évben csak C Corp-ként, az 1120-as nyomtatványt használva nyújthatja be, de egy tapasztalt, a társasági adókra szakosodott adóelőkészítővel való együttműködés segíthet elkerülni ezt a sorsot.
A végén
Amikor mindent elmondtak és megtettek, az S Corp-ként való bejelentkezésnek megvannak az előnyei. Vannak azonban hátrányai is. Ha nem biztos abban, hogy S Corp. vagy C Corp. néven kell-e benyújtania, az üzleti adókra szakosodott profi adóelőkészítővel való együttműködés biztosítja, hogy hozzáférjen a szükséges tanácsokhoz, útmutatáshoz és szakértelemhez. A társasági adók kényes kérdés, és valóban szakértő segítségét igényli.