, egy olyan forrásdokumentum, amelyet minden olyan személynek elküldenek, aki 10 dollár vagy annál nagyobb összegű kifizetést kap bármilyen nyereségrészesedési vagy nyugdíjprogramból, bármilyen egyéni nyugdíjkonstrukcióból (IRA), járadékokból, nyugdíjakból, biztosítási szerződésekből, túlélő hozzátartozói juttatási programokból, életbiztosítási szerződések szerinti tartós és teljes rokkantsági kifizetésekből, jótékonysági ajándékjáradékokból stb. Szintén a 1099-R nyomtatványon kell jelenteni a munkáltatók által fizetett bizonyos haláleseti juttatásokat, amelyeket nem nyugdíj-, nyereségrészesedési vagy nyugdíjprogram részeként teljesítenek, valamint a nyugdíjprogramból származó rokkantsági kifizetéseket. Az adó alól teljesen mentesített összegeket, mint például a munkavállalói kártérítés és a Veteránügyi Minisztérium (VA) kifizetései, általában nem jelentik a 1099-R nyomtatványon, kivéve, ha a kifizetés egy része adóköteles, egy része pedig nem adóköteles.
Az 1. rovatban az adófizetőnek ebben az évben kifizetett teljes vagy bruttó összeg szerepel. Az összeg lehetett közvetlen átforgatás, átutalás vagy átalakítás Roth IRA-ra. Az is lehet, hogy időszakos kifizetésként, nem időszakos kifizetésként vagy teljes felosztásként érkezett. Az 1. rovatba beírt összeg átkerül a 1040-es nyomtatvány 15a vagy 16a sorába attól függően, hogy a kifizetés IRA-ból vagy más típusú számláról történt-e.
A 2a. rovatban a kifizetés azon része szerepel, amely általában adóköteles. Ha ebben a rovatban nincs bejegyzés, akkor az adóköteles összeget nem a kifizető határozta meg, és azt az adóalanynak kell megállapítania. Ebben az esetben a 2b. rovat első négyzetét kell bejelölni. Általában a 1099-R nyomtatvány 1. rovatában feltüntetett bruttó kifizetési összeg minősül adókötelesnek, és ez az összeg a 2a. rovatban is megjelenik. A 2a. rovatban adókötelesnek tekintett összeg azonban eltérhet a közvetlen átforgatás, a minősített Roth-felosztások, a minősített jótékonysági felosztások, az IRA-hoz való hozzájárulásnak abban az évben történő visszavonása, az olyan járadékfizetések, amelyekhez az adófizető hozzájárult, valamint bármely más, már megadóztatott összeg miatt. Az adóköteles összeg meghatározásához lásd a Publication 575 – Pension and Annuity Income (Nyugdíj- és járadékjövedelem) című kiadványt. A 2a rovatba beírt bármely összeg átfolyik a 1040-es nyomtatvány 15b vagy 16b sorába, attól függően, hogy a kifizetés IRA-ból vagy más típusú számlatípusból történt-e.
A 2b rovat két jelölőnégyzetet tartalmaz, amelyeket be lehet jelölni, amelyek a kifizetőtől a kifizetésre vonatkozó információkat szolgáltatták. Ha az első négyzet van bejelölve, a kifizető nem tudta meghatározni az adóköteles összeget, és a 2a. rovatnak üresnek kell lennie. Ha a második négyzet be van jelölve, a kifizetés teljes kifizetés volt, és lezárta a számlát.
A 3. rovatot arra használják, hogy ha az adófizető egyösszegű kifizetést kapott egy minősített programból, és 1936. január 2. előtt született (vagy az adófizető egy 1936. január 2. előtt született személy kedvezményezettje), akkor választhatja, hogy ezt az összeget tőkenyereségként kezeli a 4972-es nyomtatványon (nem a D-listán (1040-es nyomtatvány)). Lásd a 4972-es nyomtatvány útmutatóját. Jótékonysági adományozott életjáradék esetében hosszú távú tőkenyereségként jelentse a 8949-es nyomtatvány útmutatójában leírtak szerint.
A 4. rovatban szerepel minden szövetségi jövedelemadó, amelyet az adófizető a kifizetéskor visszatartott.
Az 5. rovatban általában az adófizetőnek a szerződésbe történő befektetése (adózás utáni hozzájárulások), ha volt ilyen, ebben az évben adómentesen térült meg.
A 6. rovatban az adófizető a munkáltatói értékpapírok (részvények) kifizetését kapta egy minősített nyugdíjprogramból. Ez az összeg az 1. rovatban szerepel, de nem szerepel a 2a. rovatban, és a részvények értékének az eredeti részvény-hozzájárulás óta bekövetkezett felértékelődését jelenti.
A 7. rovatban a kifizetés kódja jelenik meg, amely azonosítja a kapott kifizetés típusát. A kiválasztott felosztási kódok bevitelére vonatkozó információkat lásd az alábbi kiegészítő forrásoknál.
A 8. rovatban a felosztás részét képező életjáradéki szerződés értéke jelenik meg. Ez az összeg nem adóköteles, amikor megkapták, és nem szerepel az 1. vagy 2a. rovatban.
A 9a. rovatban az adófizető által kapott teljes felosztás százalékos aránya jelenik meg, ha a felosztás egynél több személynek történt.
A 9b. rovatban az adófizető teljes befektetése egy minősített programból származó életjáradékba. Ezt az összeget használják a felosztás adóköteles részének kiszámításához. Lásd Publication 575 – Pension and Annuity Income.
10. rovat Lásd Publication 575 – Pension and Annuity Income 31. oldalát a 10. rovatba beírt összeg jelentésének módját.
A 11. rovatban az adófizető által egy kijelölt Roth számlára tett hozzájárulás 1. éve jelenik meg. Ezt az információt annak meghatározására használják, hogy a felosztásból származó jövedelemre vonatkozhat-e a korai felosztás után fizetendő 10%-os kiegészítő adó. A Roth-hozzájárulások hozamai a 10%-os kiegészítő adó hatálya alá tartoznak, ha azokat az első hozzájárulástól számított öt (5) éven belül veszik ki.
A 12-17. rovatban az állam által visszatartott összegek és a kifizetés bármely olyan része, amelyet az államnak jelentettek.
Az adófizető által a nyugdíjalapból vagy az IRA-ból kapott bizonyos nyugdíjkifizetések vagy kifizetések a kifizetés időpontjától számított 60 napon belül egy másik nyugdíjalapba vagy IRA-ba történő befizetéssel “továbbforgathatók”. A nyugdíjpénztári kifizetés továbbforgatásával az adófizető általában nem fizet adót a továbbforgatott összeg egy része után, amíg azt később ki nem veszi az új nyugdíjpénztárból. Az adófizetőnek azonban továbbra is be kell jelentenie a kifizetéseket az adóbevallásában. A továbbforgatható kifizetéseket “jogosult továbbforgatási kifizetéseknek” nevezik. A “1099-R formanyomtatvány – Rollover Retirement Plan and IRA Distributions” (1099-R nyomtatvány – Rollover Retirement Plan and IRA Distributions) című dokumentumban talál információkat az olyan felosztások nyilvántartásba vételéről, ahol a felosztott összeg egy részét vagy egészét egy másik nyugdíjprogramba vagy IRA-ba forgatják át. Lásd: 1099-R – Nyugdíjprogramok és IRA-felosztások továbbforgatása.Ha az adófizető nem forgatja át a 1099-R nyomtatványon bejelentett nyugdíjfelosztást, a kapott bevétel általában adóköteles lesz (kivéve a minősített Roth-felosztásokat, a minősített jótékonysági felosztásokat, az IRA-hoz való hozzájárulásnak abban az évben történő visszavonását és a már megadóztatott összegeket), és (az alább tárgyalt bizonyos felosztási kódokkal) a korai felosztásokra vonatkozó 10%-os kiegészítő adó hatálya alá is eshet, kivéve, ha az adófizető jogosult a korai felosztásokra vonatkozó 10%-os kiegészítő adó alóli kivételek egyikére. Lásd még: Publication 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans a Roth felosztásokkal kapcsolatos információkért és The Simplified General Rule Worksheet a járadékokból történő felosztások adóalapjának megadására vonatkozó információkért.
A 1099-R nyomtatványon bejelentett felosztás TaxSlayer Pro programba történő beviteléhez az adóbevallás (1040-es nyomtatvány) főmenüjéből válassza:
- Jövedelem menü
- IRA, nyugdíjfelosztások (1099R, RRB-1099-R)
- Új. Ha kéri, adja meg, hogy a 1099-R-en a kedvezményezett az adófizető vagy a házastárs
- Adja meg a kifizető EIN-jét, nevét és címét,
- Adja meg a bruttó felosztást az 1. rovatban, ahogy az a 1099-R-en szerepel.
- Írd be az adóalapot a 2a. rovatba. Ha ezt az összeget nem a kifizető határozta meg (vagy ha az adóalany által meghatározott adóköteles összeg eltér a kifizető által meghatározott összegtől), vonja le az 1. rovatban szereplő Bruttó felosztásból a továbbforgatásokat vagy a minősített jótékonysági felosztásokat, és írja be a különbözetet a 2a. rovatba.
- Írja be az összes fennmaradó tételt a 1099-R-be. A 7. rovatba a felosztási kód beírásakor, ha a kód 7 vagy G, nincs szükség további lépésekre. Ha azonban a felosztási kód 1, akkor az “Form 5329 Options” (5329-es nyomtatvány opciók) kiválasztására lesz felszólítás, amely a 10%-os kiegészítő adó az idő előtti visszavonásért. Hacsak nem áll rendelkezésre kivétel a korai kifizetések 10%-os kiegészítő adója alól, akkor a 2. opciót, a “1099-R Box 2a Transfer to Form 5329, Part 1, Line 1”-t kell választani, ha a kifizetés nyugdíjprogramból vagy IRA-ból származik. Ebben a helyzetben, ha az adófizető nem vezette át a kifizetést, vagy nem jogosult mentességre, a 10%-os kiegészítő adó vagy büntetés alkalmazandó.
MEGJEGYZÉS: Ez egy útmutató a 1099-R nyomtatvány TaxSlayer Pro programba történő beviteléhez. Ez nem adótanácsadásnak minősül.
Kiegészítő információk:
Publication 575 – Pension and Annuity Income
Publication 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans Instructions for Form 5329 – Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts
Instructions for Form 1099-R – Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit Sharing Plans, IRAs
Additional articles on the Distribution Codes in Box 7:
- 1. kód – korai felosztás & 2. kód – korai felosztás, kivétel vonatkozik (59 1/2 éves kor alatt) – Form 5329 – Tax on Early Distributions
- Code 3 – Disability – Form 1099-R – Distribution Due to Disability
- Code 4 – Death – Form 1099-R – Distribution Due to Death of Plan Participant
- Code G – Direct Rollover – Form 1099-R Rollover of Retirement Plan and IRA Distributions
.