Gyors válaszok a 1099-es nyomtatványokról a független munkavállalók számára – Frissítve 2018-ra

A 1099-es nyomtatványnak számos változata létezik, így ha egyszerűen megkérdezi, mi az a 1099-es nyomtatvány, nem kapja meg a keresett választ.

Amerikai vállalkozóként valószínűleg Ön is kiadott már 1099-es független vállalkozói adónyomtatványt néhány alkalmazottjának, vagy 1099-INT-et a bankjától esetleg kapott kamatjövedelmekről.

A mai cikk azonban a 1099-MISC nyomtatványra fog korlátozódni. Ezt a nyomtatványt a kisvállalkozások használják az év során másoknak kifizetett különféle jövedelmek bejelentésére.

Nézzünk át néhány gyakran feltett kérdést és választ (ezeket az információkat 2018-ra frissítettük):

Mi az a 1099-es nyomtatvány?

A belső adóhatóság (IRS) a 1099-es nyomtatványokat “információs bevallásnak” nevezi. A nyomtatványok különböző típusú jövedelmeket jelentenek, amelyeket az egyének az év során kapnak. Ide tartoznak a független vállalkozói jövedelmek, a kamatok és osztalékok, a kormányzati kifizetések, a nyugdíjszámláról történő kifizetések és a 1099-C adósságtörlések.

Ez elvezet a kérdéshez is, hogy mi az a 1099-es munkavállaló? Egyszerűen fogalmazva, a 1099-es alkalmazott egy önálló vállalkozó vagy vállalkozó, szemben az Ön egyik alkalmazottjával.

Milyen típusú jövedelmeket kell jelenteni a 1099-es nyomtatványon?

A 1099-MISC-et a független munkavállalóknak történő kifizetések jelentésére kell használni – nem az alkalmazottaknak történő kifizetésekre. Az alkalmazottak esetében ehelyett a W-2 nyomtatványt használja a nekik kifizetett munkajövedelem jelentésére.

A független munkavállalók jellemzően olyan önálló vállalkozók vagy kis szolgáltató cégek, akiket Ön független vállalkozóként alkalmaz. A független munkavállalók közé tartozhat például egy grafikus, egy webfejlesztő, egy takarítószolgálat, egy szabadúszó író, egy kertépítő vagy fűnyíró szolgáltatás, egy fórummoderátor vagy más önálló vállalkozó szolgáltató. A lényeg az, hogy a független munkavállaló önálló vállalkozó – és nem az Ön alkalmazottja.

A 1099-MISC nyomtatványt használja a jogi személyiséggel nem rendelkező üzleti szolgáltatók, ügyvédek és társulások részére teljesített kifizetések bejelentésére is.

Mi a 600 dolláros küszöb?

Egy független munkavállaló vagy jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozás számára 1099-MISC bejelentő nyomtatványt kell kitöltenie, ha az adott független munkavállalónak vagy vállalkozásnak 600 dollárt vagy annál többet fizetett. Össze kell adnia az év során a kedvezményezettnek teljesített összes kifizetést, és ha az összeg az év során 600 $ vagy annál nagyobb, akkor 1099-es nyomtatványt kell kiállítania az adott kedvezményezett számára.

Ha az Ön által a munkavállalónak kifizetett összeg az adóévben kevesebb, mint 600 $, akkor nem kell 1099-es nyomtatványt kiállítania.

Figyelem: bizonyos más típusú kifizetések, például az ügyvédeknek teljesített kifizetések, a halászhajóból származó bevételek és a továbbértékesítésre szánt fogyasztási cikkek értékesítése esetén különleges küszöbértékekre vonatkozó szabályok vonatkoznak. Az IRS 1099-MISC nyomtatvány útmutatóját kell tanulmányoznia az ilyen típusú kifizetések bejelentésére vonatkozó részletekért. E cikk alkalmazásában csak a független munkavállalóknak vagy jogi személyiséggel nem rendelkező üzleti szolgáltatóknak történő kifizetésekről beszélünk.

Mikor kell kiállítani a 1099-MISC nyomtatványt?

Két fontos dátumot kell megjegyezni. Az egyik a 1099-es nyomtatvány munkavállalónak történő postázásának dátuma. A másik az IRS-nek történő bejelentés dátuma.

A. A 1099-es nyomtatvány postázása a munkavállalónak

2019. január 31. a határideje a 1099-MISC nyomtatványok benyújtásának a független vállalkozók és szolgáltatók számára, akiknek 2018-ban pénzt fizetett. A 1099-es nyomtatvány egy példányát ezen időpontig postázza a független munkavállalónak vagy szolgáltatónak.

Tipp: már most jelölje be ezt a határidőt a naptárában. Így kisebb a valószínűsége, hogy elfelejti, és az utolsó pillanatban kell kapkodnia.

Még egy tipp: Érdemes minden egyes kedvezményezettnél előzetesen ellenőrizni, hogy megvan-e a kedvezményezett aktuális címe. Ezzel pluszmunkát spórolhatsz meg. Miért? Mert a kedvezményezett fel fogja venni Önnel a kapcsolatot, ha nem kapja meg a 1099-es számlát abban az esetben, ha azt nem továbbítják, és Önnek csak újra ki kell állítania egy másolatot. A posta már nem olyan gyors és megbízható a levelek továbbításában, mint régen.

A 1099-eseket e-mailben is el lehet küldeni? Az összes adószakértő, akivel beszéltünk, nem volt hajlandó leszögezni, hogy az e-mail elegendő-e a címzettek számára. Vegye figyelembe, hogy az IRS a “furnish” szót használja a “mail” helyett. Az IRS azonban nem határozza meg, hogy mit jelent a “furnish” kifejezés.

B. A 1099-es adatszolgáltatás az IRS-nek

2019. március 2. a határidő a 1099-es adatok IRS-hez történő benyújtására, ha papír alapon nyújtja be. Ez a határidő 2019. március 31-ig meghosszabbodik, ha elektronikusan nyújtja be a 1099-es adatokat.

Az állami törvényektől függően előfordulhat, hogy a 1099-MISC-et is be kell nyújtania az államnak. Greatlandnek van egy kiváló táblázata, amely bemutatja a különböző állami törvények szerinti határidőket.

(Megjegyzés: a kifizetések bizonyos más kategóriáira, például az ügyvédeknek történő kifizetésekre eltérő időpontok vonatkoznak. Kérjük, nézze meg a 1099-MISC nyomtatvány utasításait az egyéb helyzetekre vonatkozó dátumokról.)

Az alábbi példaképen látható, hogyan kell kitölteni a 1099 MISC nyomtatványt.

Nem amerikai munkavállalók:

Ha olyan nem amerikai állampolgárt alkalmaz, aki távolról, interneten keresztül dolgozik egy másik országból, általában véve nem kell 1099-es nyomtatványt kitöltenie az adott személyre.

Tegyük fel például, hogy felvesz egy szabadúszó írót, aki brazil állampolgár. A szabadúszó író az összes szolgáltatást (azaz a cikkek megírását) az Egyesült Államokon kívül, az író brazíliai otthonából végzi, és 900 dollárt keres az év során. Ebben az esetben valószínűleg nem kell 1099-es számlát kiállítania a külföldi munkavállalónak.

Ha azonban a külföldi munkavállaló az Egyesült Államokon belül végez munkát, akkor be kell nyújtania a 1099-es számlát.

Az Ön felelőssége annak ellenőrzése, hogy a munkavállaló (1) valóban nem amerikai állampolgár, és (2) minden munkát az Egyesült Államokon kívül végzett. Ebből a célból a jövőben érdemes a külföldi munkavállalóval kitöltetni, aláírni és visszaküldeni Önnek a W-8BEN nyomtatványt.

Sample of completed 1099 MISC form

Corporations:

Nem, általában nem kell 1099-es nyomtatványt kiállítania a társaságoknak teljesített kifizetésekről. Ha például egy olyan társaságnak fizet, amely mondjuk webdesign-szolgáltatásokat vagy más üzleti szolgáltatást nyújt, nem kell 1099-es nyomtatványt kiállítania.

Ne feledje, hogy egy LLC vagy korlátolt felelősségű társaság nem azonos egy társasággal. Általában elvárható, hogy 1099-MISC nyomtatványokat küldjön a legtöbb kisvállalkozói LLC-nek.

(Hogyan lehet megkülönböztetni? Az LLC általában az LLC vagy a Ltd. betűket tartalmazza a cégnév végén. A társasági név általában az Inc. vagy a Corp. végződéssel végződik. A kedvezményezettnek azonban jeleznie kell, hogy milyen típusú szervezetről van szó, amikor előzetesen kitölti és átadja Önnek a W-9 nyomtatványt – ez a legjobb módja a megkülönböztetésnek.)

Megjegyzendő, hogy van néhány korlátozott kivétel a társasági szabály alól. Például, ha a kifizetés egy társaságnak történik jogi szolgáltatásokért, akkor azokat be kell jelentenie a 1099-es nyomtatványon. Az IRS 1099-es útmutatója ismerteti a kivételeket.

PayPal és hitelkártyás fizetések:

Ha a jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozásoknak vagy független munkavállalóknak elektronikus úton fizetett, például PayPal-on vagy hitelkártyán keresztül, akkor nem köteles 1099-MISC-et kiállítani az adott kedvezményezettnek.

Ehelyett a jelentéstételi kötelezettség az elektronikus szolgáltatást terheli, amely 1099-K-t állíthat ki. Néhány kisvállalkozás azonban óvatosságból mégis a 1099-MISC nyomtatványok küldését választja.

Lásson többet a következő tárgyalásunkban: 1099-K kontra 1099-MISC elektronikus fizetések esetén.

Személyes fizetések:

Nem. Önnek csak a kereskedelmi vagy üzleti tevékenysége során teljesített kifizetésekről kell 1099-MISC jelentést kiállítania. (Ha nonprofit szervezetet vezet, az a 1099-es jelentések szempontjából vállalkozásnak minősül.)

Tegyük fel, hogy fizet egy kertépítőnek, aki egyéni vállalkozó, hogy fűnyírást és mulcsozást végezzen az Ön otthonában, és ennek semmi köze az Ön vállalkozásához. Nem kell 1099-es nyomtatványt kiállítania a kertépítőnek, mivel ez egy személyes kifizetés volt.

Hogyan kell kiállítani a 1099-MISC nyomtatványokat, és hol kell benyújtani őket?

A kifizetőként Ön tölti ki a nyomtatványt, és küld egy példányt a címzettnek. A nyomtatványt az IRS-hez nyújtja be, és előfordulhat, hogy az állami adóhatósághoz is be kell nyújtania.

Ez többféleképpen is történhet:

• Mindent saját maga nyújt be. Kitöltheti a papírmunkát egyedül, és elküldheti postán a munkavállalóknak és az IRS-nek. Különböző szoftverek segíthetnek a folyamat egyes részeiben, például a QuickBooks, a Sage, a Xero és a TurboTax.
• Vegyen igénybe 1099-MISC bejelentési szolgáltatást. Ha az összes űrlapon való önálló navigálás gondolata túl bonyolult az Ön számára, fontolja meg, hogy fizet egy iktatási szolgáltatásért. Az Intuitnak például van egy 1099-es bejelentési szolgáltatása, amelyet igénybe vehet. A Greatland is kínál 1099-es kitöltési szolgáltatást.
• Kérje meg könyvvizsgálóját vagy adószakértőjét, hogy kezelje Ön helyett a 1099-es nyomtatványokat. Ők fogják kitölteni a 1099-es nyomtatványokat Önnek, hogy elküldhesse a munkavállalóknak. Az Ön nevében elvégzik a bejelentéseket az IRS-nél és az állami adóhatóságoknál is. Azok számára, akik CPA-t vagy adóelőkészítőt használnak, valószínűleg ez a legjobb megoldás. Mi a Small Business Trendsnél ezt a lehetőséget használjuk.

Mi van, ha hiba van a 1099-es nyomtatványon?

A kifizetőnek, aki később felfedezi a hibát, újra ki kell adnia egy javított 1099-es nyomtatványt az adott kedvezményezettnek, és korrigálnia kell a bejelentést az IRS-nél.

És ha Ön a kedvezményezett, mindenképpen ellenőrizze minden kapott 1099-es nyomtatványt a saját nyilvántartásával. Ennek több oka is van:

• A kifizető hibát követhetett el, például rossz összeget adhatott meg. Ha igen, lépjen kapcsolatba a kifizetővel, és kérje a 1099-MISC nyomtatvány kijavítását és újbóli kiállítását.
• Vállalata személyazonossági csalás áldozatává válhat. Egyik évben itt, a Small Business Trendsnél kaptunk egy 1099-es nyomtatványt az állítólag az eBay Partners Networkből származó affiliate jövedelmünkről. Azonban soha nem voltunk tagja ennek a hálózatnak, és nulla jövedelmet kaptunk belőle. Valaki csalást követett el az eBay ellen azáltal, hogy a mi nevünket és címünket használta fel kedvezményezettként (szerencsére nem ismerte a helyes TIN-ünket). Egy hitelesített levelet küldtünk az eBay-nek, és csatoltunk egy magyarázatot az adóbevallásunkhoz is.

Hiba esetén az IRS utasításai a címzettek számára így szólnak: “Ha ez a nyomtatvány hibás vagy tévesen állították ki, lépjen kapcsolatba a kifizetővel. Ha nem tudja kijavíttatni ezt a nyomtatványt, csatoljon magyarázatot az adóbevallásához, és jelentse a jövedelmét helyesen.”

A 1099 MISC nyomtatvány NEM kiállításáért büntetés jár?

Igen. Ehhez felkerestük a Turbo Tax weboldalát. Van egy tömör nyilatkozat a büntetésekről, megjegyezve, hogy a büntetés “nyomtatványonként 30 és 100 dollár között változik (évente legfeljebb 500 000 dollár), attól függően, hogy a vállalat mennyi idővel a határidő után állítja ki a nyomtatványt. Ha egy vállalat szándékosan figyelmen kívül hagyja a helyes kedvezményezetti nyilatkozat benyújtására vonatkozó követelményt, akkor nyilatkozatonként legalább 250 dollár büntetést kell fizetnie, maximum nélkül.”

Az IRS valójában megköveteli, hogy büntetés terhe mellett megerősítően nyilatkozzon arról, hogy eleget tett-e a 1099-es bejelentési kötelezettségnek. A legtöbb kisvállalkozás saját adóbevallásának részeként kitölti a C-listát. A C-táblázat megköveteli Öntől, mint kifizetőtől, hogy az I. és J. sorokban jelölje be a következő négyzeteket:

• Tett-e “bármilyen kifizetést 2018-ban, amelyhez 1099-es nyomtatvány(ok) benyújtására lenne szükség”; és
• Ha bejelölte az Igen négyzetet, akkor “benyújtotta vagy benyújtja a szükséges 1099-es nyomtatványokat?”

Tipp: ne hagyja figyelmen kívül a 1099-es bejelentéseket. Intézze el – most!

Mi van, ha az év során különféle jövedelmet kaptam, és a kifizető nem küld nekem 1099-es nyomtatványt?

Ha független vállalkozóként végzett munkát, és legalább 600 dollárt keresett egy kifizetőtől, akkor a kifizető köteles 1099-MISC nyomtatványt küldeni Önnek. Ha azonban 600 dollárnál kevesebbet kapott ettől a kifizetőtől – mondjuk 350 dollárt -, ne számítson arra, hogy 1099-es nyomtatványt kap.

Másik kivétel: ha elektronikus úton, például hitelkártyával vagy PayPal-on keresztül kapott kifizetéseket, a kifizető nem köteles 1099-MISC nyomtatványt küldeni Önnek.

Tegyük fel azonban, hogy 600 dollárnál többet keresett az évben. A kifizetéseket csekken kapta, és nem elektronikus úton. Ennek ellenére a kifizető elmulasztja a 1099-es nyomtatványok kiküldését. Vagy mondjuk elköltöztél és elfelejtetted szólni a kifizetőnek, így nem kapod meg a 1099-es nyomtatványt. Ilyen helyzetekben vegye fel a kapcsolatot a kifizetővel, és kérje meg, hogy gyorsan küldje ki Önnek a nyomtatványt vagy annak másolatát.

És ne feledje, nem mentesül a jövedelmének bejelentése alól csak azért, mert nem kapott 1099-es nyomtatványt (vagy mert a jövedelme a 600 dolláros küszöbérték alá esik). Ne hagyatkozzon a 1099-es nyomtatványok átvételére jövedelmének nyomon követése és bejelentése során.

A jövedelmét mindig önállóan kövesse nyomon, és egyeztesse a banki nyilvántartásait. És jelentsen be minden jövedelmet.

Ha szerző vagyok, mekkora összegről kaphatok 1099-et a könyvek jogdíjaira?

A könyvek jogdíjaira van egy speciális dollárküszöb: 10 dollár.

A szerzők ne lepődjenek meg, ha nagyon kis összegekről – jóval 600 dollár alatt – kapnak 1099-et.

Példa: Tegyük fel, hogy kiadott egy könyvet az Amazon Kindle-en, és az év során eladott egy maroknyi könyvet. Ebben az esetben kaphat 1099-es számlát az Amazontól olyan összegekről, mint 12 vagy 25 dollár vagy más kis összegek.

Honnan szerezhetem be a 1099-MISC nyomtatványokat?

Az IRS 1099-MISC információs központja itt található.

Az adónyomtatványokat itt rendelheti meg az IRS-től. Vagy egy másik érdekes hely a FormSwift, amely online kitölthető 1099 MISC nyomtatványt kínál.

Az IRS 1099-es nyomtatványok ingyenes elektronikus benyújtási rendszere itt található.

Végső tudnivalók: mindig konzultáljon adótanácsadójával és az IRS 1099-es utasításaival!

Kizáró nyilatkozat: A cikkben szereplő információk általános oktatási célokat szolgálnak, nem adótanácsadás. Bár törekszünk a pontosságra, itt csak általánosságokban tudunk beszélni. Az adótörvénykönyv egyszerűen túlságosan bonyolulttá vált ahhoz, hogy ezt a témát 2000 szóban tárgyaljuk.

A szabályok alól sok-sok kivétel van, és az egyéni tények is sokat számíthatnak. Mindig figyelmesen olvassa el az IRS 1099-es nyomtatványra vonatkozó utasításait. És forduljon saját adótanácsadójához az Ön helyzetére szabott tanácsokért.