Minden, amit az 1031-es csere szabályairól tudni kell – KW Utah – KW Utah

Az egyszerűség kedvéért kerek számokat használunk, sok változót kizárunk, és 20%-os teljes felértékelődést feltételezünk minden egyes 5 éves tartási időszak alatt. Az alábbi első vásárlás 20%-os előleggel történt, amelyet aztán újra befektetünk a második ingatlanba, és így tovább.

Az 1031-es cserének öt gyakori típusa van, amelyeket az ingatlanbefektetők leggyakrabban használnak. Ezek a következők:

1. Késleltetett csere, amikor az egyik ingatlant eladják – vagy lemondanak róla -, és a megengedett időablakon belül megvásárolják a helyettesítő ingatlant (vagy ingatlanokat).

2. Késleltetett/egyidejű csere, amikor a helyettesítő ingatlant a jelenlegi ingatlan eladásával egy időben vásárolják meg.

3. Késleltetett fordított csere, amikor a helyettesítő ingatlant a jelenlegi ingatlan eladása előtt vásárolják meg.

4. Késleltetett build-to-suit csere a jelenlegi ingatlan cseréjével a befektető igényeinek megfelelően épített új ingatlanra.

5. Késleltetett/egyidejű build-to-suit csere a jelenlegi ingatlan eladása előtt vásárolt build-to-suit ingatlannal.

Az Internal Revenue Code 1031 szakasza szerint a hasonló jellegű cserék:

A 1031-es cserékre alkalmas hasonló jellegű ingatlantípusok

A 1031-es adóhalasztott csere alkalmazása előzetes tervezést igényel. A három elsődlegesen követendő 1031-es csere szabály a következő:

1. A csereingatlannak legalább olyan értékűnek kell lennie, mint az eladott ingatlan

2. A csereingatlant 45 napon belül kell azonosítani

3. A csereingatlant 180 napon belül kell megvásárolni

Az 1031-es csere maximális kihasználása érdekében, az ingatlanbefektetőknek olyan csereingatlant vagy -ingatlanokat kell azonosítaniuk, amelyek az eladásra kerülő ingatlannal azonos vagy annál nagyobb értékűek. Ennek három módja van:

• Nem több mint három ingatlant azonosíthat, függetlenül azok értékétől, vagy

• Léptéktelen számú ingatlant azonosíthat, amennyiben az együttes érték nem haladja meg a lecserélendő ingatlan 200%-át, vagy

• Léptéktelen számú ingatlan azonosítása, amennyiben a megszerzett ingatlanok értéke a kiváltandó ingatlan értékének legalább 95%-a

A rettegett 45 napos azonosítási ablak és az előzetes tervezés kifizetődő

180.napos ablak a csereingatlan megvásárlására

A 1031-es csere jelzáloggal terhelt ingatlanokkal is működik

Itt egy példa arra, hogyan működik a 1031-es adóhalasztott csere a valóságban. Az egyszerűség kedvéért öt dolgot feltételezünk:

1. A jelenlegi ingatlan egy többlakásos épület, amelynek bekerülési értéke 1 millió dollár

2. Az épület piaci értéke 2 millió dollár

3. Az ingatlanon nincs jelzálog

4. A költségbe beleszámították a cserealapokból fizethető díjakat, például a jutalékokat és a letéti díjakat. alap

5. Az ingatlan tulajdonosának tőkenyereségadó-kulcsa 20%

Ingatlan eladása 1031-es csere igénybevétele nélkül

Ingatlan eladása 1031-es csere igénybevételével

• A többlakásos épületet legalább 2 millió dollár értékű csereingatlanként vásárolja meg, és elhalasztja a 200 dollár tőkenyereségadó megfizetését,000

• Vásárolja meg a második lakóépületet 2 dollárért.5 millió dollárért, és halassza el a 200 000 $ tőkenyereségadó megfizetését

• Vásárolja meg a kiskereskedelmi bevásárlóközpontot 1 $-ért.5 millió dollárt, és fizessen 100 000 $ tőkenyereségadót az 500 $-os adóköteles nyereség (vagy csizma) után,000

• Vásárolja meg a bevásárlóközpontot egy másik ingatlannal együtt 2 millió dollárt meghaladó teljes csereértékért, és halassza el a tőkenyereségadó megfizetését

Hogyan a lépés-hogyan lehet a tőkenyereségadót tartósan kiküszöbölni

6 dolog, amit nem szabad elfelejteni a 1031-es cserével kapcsolatban

• Az ingatlant befektetési vagy üzleti célokra kell használni

• A helyettesítő ingatlant 45 napon belül kell azonosítani és 180 napon belül meg kell vásárolni

• Ha a helyettesítő ingatlan értéke kisebb, mint az átadott ingatlané, a különbözetet nevezzük csomagtartónak, és az adóköteles

• A 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény által létrehozott lehetőségövezetek új lehetőségeket kínálnak az adókedvezményes befektetésekre

• A 1031-es csere akkor is alkalmazható, ha az ingatlanon jelzálog van

• A megfelelő vagyontervezéssel, a felhalmozott halasztott tőkenyereségadó teljes mértékben kiküszöbölhető, amikor az ingatlan az örökösökre száll

.