Bevezetés a nonprofit számlakeretbe
A nonprofit szervezetek számlakerete abban különbözik a normál üzleti vállalkozásokétól, hogy a mérleg a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás, az eredménykimutatás a tevékenységi vagy működési kimutatás, és mivel a nonprofit szervezetet kurátorok irányítják, és nincsenek tulajdonosai, a számviteli egyenlet saját tőke oldala helyébe a nettó eszközök vagy alapok kifejezés lép.
A számlakeret, néha rövidítve COA, a főkönyvben található összes számlanév felsorolása, a hozzájuk rendelt számlakóddal (számlakeretszámokkal).
A számlakeret egyszerűen meghatározza a számlarendszer szerkezetét, hogy minden hasonló számla egy csoportba kerüljön. Például a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás befektetett működési eszközök számláinak kódja lehet 1600-tól, vagy a bevételi számláké 4000-től.
Az egyszerű szerkezet lehetővé teszi a számlák könnyű azonosítását, és segít a tranzakciók könyvelésében, valamint a próbamérleg és a pénzügyi kimutatások elkészítésében. Általában a legjobb, ha számokat használunk a számlakódokhoz, mivel ez felgyorsítja a tranzakciók bevitelének folyamatát, mivel a numerikus billentyűzetet lehet használni.
Milyennek kell lennie egy nonprofit számlakeretnek?
A nonprofit számlakeretet a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás és a tevékenységekre vonatkozó kimutatás szakaszokra kell bontani, amelyek mindegyikét aztán csoportokra (pl. pénzeszközök, követelések, bevételek, kiadások stb.) kell bontani. Általában a leggyakrabban használt számlákat az egyes csoportok tetejéhez közel kell tartani.
A nonprofit számlakeret mintája az alábbi interaktív táblázatban látható.
Nonprofit számlakeret útmutató és kulcs
- Számla neve: A számla neve a főkönyvben
- FS: A pénzügyi kimutatás, amelyben a számla szerepel
- SFP: Pénzügyi helyzet kimutatása
- SA: Tevékenységek kimutatása:
- Csoport: A számla típusa.
- Kód: A számla javasolt számlakódja
| számla neve | FS | Group | Code | |
|---|---|---|---|---|
| Készpénz a bankban | SFP | Készpénz | 1010 | |
| Készpénz | SFP | Készpénz | 1040 | |
| Takarék & rövid-befektetések | SFP | Pénz | 1070 | |
| Követelések ellenőrzése | SFP | követelések | 1110 | |
| Kétséges számlák értékvesztése | SFP | Követelések | 1115 | |
| Elhatárolt költségek | SFP | Egyéb eszközök | 1450 | |
| Elhatárolt bevételek | SFP | Egyéb eszközök | 1460 | |
| Befektetések | SFP | SFP | Befektetések | 1580 |
| Bérleményfejlesztések | SFP | Működési célú befektetett eszközök | 1630 | |
| Bútorok, berendezési tárgyak, és berendezések | SFP | Működési célú befektetett eszközök | 1640 | |
| Accum amortizáció – lízingelt ingatlanfejlesztés | SFP | SFP | Accum értékcsökkenés | 1735 |
| Accumált értékcsökkenés – ff & e | SFP | Accum értékcsökkenés | 1745 | |
| Fizetési kötelezettségek | SFP | Fizetési kötelezettségek | 2010 | |
| Elhatárolt költségek | SFP | Elhatárolt kft. kötelezettségek | 2150 | |
| Elhatárolt bevételek | SFP | Elhatárolt kötelezettségek | 2310 | |
| Sort-rövid lejáratú kötelezettségek – egyéb | SFP | Rövid lejáratú váltók & hitelek | 2570 | |
| Hosszú lejáratú kötelezettségek – egyéb | SFP | Long-Tartozások & hitelek | 2770 | |
| Szabad felhasználású nettó eszközök (alapok) | SFP | alapok | 3010 | |
| Temp. Korlátozott nettó eszközök (alapok) | SFP | alapok | 3110 | |
| Perm. Korlátozott nettó eszközök (alapok) | SFP | alapok | 3210 | |
| Befizetések | SA | Közvetlen hozzájárulások bevétele | 4010 | |
| Adományok | SA | Adományozott javak & szolgáltatási bevételek | 4110 | |
| Nem kormányzati támogatások | SA | Nem kormányzati támogatások bevétele | 4230 | |
| Fundraising | SA | Közvetett hozzájárulások bevétele | 4430 | |
| Kormányzati támogatások | SA | Kormányzati támogatások bevétele | 4510 | |
| Program szolgáltatási díjak | SA | Program-kapcsolódó értékesítési & díjak | 5180 | |
| Tagdíjak | SA | A tagdíjakból származó bevételek | 5210 | |
| Kamatok | ||||
| Kamatok-megtakarítások/szórások…befektetések | SA | Befektetésekből származó bevételek | 5310 | |
| Egyéb bevételek | SA | Egyéb forrásokból származó bevételek | Egyéb bevételek | 5490 |
| Tisztségviselők & igazgatói fizetések | SA | Bérek & kapcsolódó kiadások | 7210 | |
| bérek és bérek | SA | Bérek & kapcsolódó kiadások | 7220 | |
| Nyugdíjak | SA | Bérek & kapcsolódó kiadások | 7230 | |
| Munkavállalói juttatások – nem nyugdíj | SA | Bérek & kapcsolódó költségek | 7240 | |
| Fizetési adók, stb. | SA | Bérek & kapcsolódó költségek | 7250 | |
| Befizetések | Számviteli díjak | SA | Szerződéses szolgáltatás. költségek | 7520 |
| Jogi díjak | SA | Szerződéses szolgáltatás költségei | 7530 | |
| Szakmai költségek Díjak – egyéb | SA | Vállalt szolgáltatások költségei | 7540 | |
| Bérleti díj | SA | Bérleti díj &. Berendezési költségek | 8210 | |
| Bérleti költségek | SA | Felület & Berendezési költségek | 8215 | |
| Közüzemi költségek | SA | Létesítmény & felszerelési költségek | 8220 | |
| eszközbérlés &. Karbantartás | SA | Létesítmény & Eszközköltségek | 8260 | |
| Az értékcsökkenés | SA | Létesítmény & Berendezési költségek | 8270 | |
| Az értékcsökkenési leírás | SA | Facility & Berendezési költségek | 8270 | |
| Útiköltségek | SA | Útiköltségek & Ülések költségei | 8310 | |
| Konferenciák, kongresszusok, találkozók | SA | Utazás & találkozók költségei | 8320 | |
| Kamatok | SA | egyéb költségek | 8510 | |
| Biztosítás | SA | Egyéb kiadások | 8520 | |
| Tagdíj | SA | Egyéb kiadások | 8530 | |
| Munkatársak fejlesztése | SA | Egyéb költségek | 8540 | |
| Külső számítógépes szolgáltatások | SA | Egyéb költségek | 8560 | |
| Hirdetési költségek | SA | Egyéb költségek | 8570 | |
| Váratlan kiadások céltartalékok | SA | egyéb ráfordítások | 8580 | |
| egyéb ráfordítások | SA | egyéb ráfordítások | 8590 | |
| Hátralékos adósságráfordítás | SA | Üzleti költségek | 8610 | |
| Eladási adó | SA | Üzleti költségek | 8620 | |
| Adók – egyéb | SA | Üzleti költségek | 8650 |
Figyeljük meg, hogy a nonprofit számlakeretben minden egyes számla a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás vagy a tevékenységekre vonatkozó kimutatás, majd tovább csoportosítva, mint például az egyéb eszközök. A számlanevek a vállalkozás típusától függnek, de a besorolásnak és a csoportosításnak hasonlónak kell lennie a fenti táblázathoz.
A számlakódok (számlatükörszámok) kiosztásakor ne felejtsen el helyet hagyni a nonprofit számlatükörben további számlák és kódok számára, amelyeket később be lehet illeszteni egy csoportba. Például a bevételi kódok 4000-től 5999-ig terjednek, így bőven van hely új bevételi kategóriák beillesztésére, ha szükséges.
A szerzőről
Michael Brown okleveles könyvelő a Double Entry Bookkeeping alapítója és vezérigazgatója. Több mint 25 éve dolgozik könyvelőként és tanácsadóként, és mindenféle iparág számára készített pénzügyi modelleket. Kis és közepes méretű vállalatok pénzügyi igazgatója vagy kontrollere volt, és saját kisvállalkozásokat is vezetett. Volt vezető és könyvvizsgáló a Deloitte-nál, egy nagy 4-es számviteli cégnél, és a Loughborough Egyetemen szerzett diplomát.
2019. december 9.