Timpurile fiscale – nu sunt ceva ce niciun proprietar de afacere nu așteaptă cu nerăbdare, dar sunt mult mai puțin oneroase dacă vă pregătiți pentru ele. Una dintre întrebările presante cu care s-ar putea să vă confruntați în calitate de proprietar de afacere este dacă ar trebui sau nu să depuneți formularul 1120 sau 1120S atunci când vine timpul să vă plătiți impozitele de afaceri.
Ce formular este potrivit pentru dumneavoastră? Care sunt diferențele dintre cele două? Să aruncăm o privire mai atentă.
C Corp sau S Corp?
Pentru a răspunde la întrebarea dacă să depuneți formularul 1120 sau 1120S, trebuie pur și simplu să răspundeți la o singură întrebare. Este afacerea dumneavoastră o C Corp sau o S Corp? Dacă sunteți o C Corporation, atunci va trebui să depuneți formularul 1120. Dacă sunteți o S Corporation, va trebui să depuneți un formular 1120S. Dacă aceasta este singura diferență, atunci de ce există confuzie în jurul acestei chestiuni? O mare parte din ea se referă la modul în care corporațiile plătesc impozitele.
Diferența dintre o S Corp și o C Corp
Când vine vorba de impozitele pentru afaceri, există doar câteva diferențe între S Corporations și C Corporations, dar sunt distincții destul de importante. Într-adevăr, totul se reduce la faptul că corporațiile S își transferă veniturile sau pierderile impozabile direct acționarilor lor.
Care acționar trebuie apoi să plătească impozitul pe venit în funcție de proprietatea declarată în cadrul corporației. În cazul unei corporații C, compania plătește direct impozitul pe venit. Nu există nicio trecere către acționari. În plus, C Corps are voie să reporteze pierderile înainte și înapoi, în timp ce S Corps nu poate. Pierderile trebuie să fie transferate către proprietari în anul în care au fost suferite.
Majoritatea celorlalte considerente aici sunt aceleași. De exemplu, ambele tipuri de societăți sunt obligate să țină separat registrele personale și cele corporative. Tranzacțiile personale nu trebuie să fie amestecate cu cele de afaceri. Este posibil ca statul dumneavoastră de reședință să vă solicite, de asemenea, să depuneți o declarație a oficialilor și probabil că veți plăti o taxă. Fiscul cere ca ambele tipuri de corporații să organizeze întâlniri anuale ale consiliului de administrație și să enumerați toți proprietarii care lucrează pe statul de plată.
Un alt aspect de luat în considerare aici este faptul că 35% este rata maximă de impozitare pentru o corporație C Corp. Cu toate acestea, acționarii unei S Corp s-ar putea confrunta cu impozite de până la 39,6% dacă se încadrează în cea mai mare tranșă de impozitare pentru persoanele cu venituri. Singura modalitate de a compensa acest potențial este de a aplica pierderile de la o altă întreprindere sau de a folosi pierderile dintr-o S Corp pentru a compensa câștigurile din altceva. În caz contrar, vă confruntați cu obligații fiscale semnificative.
După aceasta, există câteva diferențe serioase în ceea ce privește modul în care pot fi folosiți banii afacerii. De exemplu, un acționar într-o C Corp nu poate decide pur și simplu să scoată fonduri și să le folosească pentru orice dorește, în timp ce proprietarul unei întreprinderi individuale sau un partener într-o S Corporation poate.
Serviciul fiscal socotește orice fonduri scoase în afara normei în cadrul unei C Corp ca fiind dividende și le impozitează dublu. În schimb, un acționar al unei S Corp este liber să tragă orice sumă de bani pe care o dorește fără ca aceasta să îi fie contabilizată, deoarece IRS va impozita în cele din urmă fondurile ca venit personal, oricum.
În timp ce acest lucru ar putea părea să implice faptul că depunerea ca S Corp este cea mai bună opțiune pentru majoritatea companiilor, nu este cazul. De exemplu, înțelegeți că nu puteți beneficia de excluderea câștigului de 50% la vânzarea acțiunilor unei întreprinderi mici ca parte a unei S Corp. În plus, numai acționarii pe care guvernul îi consideră „eligibili” pot transfera acțiuni într-o S Corp.
În cele din urmă, fiecare acționar din cadrul unei S Corp va trebui să depună documente suplimentare. Fiscul se așteaptă să trimiteți nu numai documentele standard privind impozitul pe venitul personal (în general, un formular 1040), ci și un Schedule K-1, care va detalia mult mai bine veniturile, deducerile și creditele dumneavoastră.
Există o atenționare suplimentară – nu toate corporațiile pot fi depuse ca S Corp. Trebuie să conduceți o „qualifying small corporation” pentru a face acest lucru. IRS are reguli stricte în acest caz și va trebui să vă asigurați că afacerea dvs. le îndeplinește.
Cum să vă schimbați declarațiile
Poate ați observat că IRS vă tratează compania ca pe o corporație C. Există un motiv întemeiat pentru acest lucru. Fiscul tratează o singură corporație ca pe o C Corp inițial. Trebuie să luați măsuri pentru a schimba modul în care agenția vă tratează compania. Pentru a face acest lucru, va trebui să depuneți un formular 2553. Mai mult, trebuie să depuneți acest formular în termen de două luni și jumătate de la înființarea corporației.
Rețineți că va trebui să depuneți acest formular în fiecare an în care doriți ca IRS să vă trateze ca o S Corp și să depuneți un 1120S. Rețineți că, dacă NU depuneți formularul 2553, nu puteți depune un 1120S. IRS va semnala această activitate și vă va alerta cu privire la faptul că vă lipsește formularul 2553. Acest lucru ar putea duce la faptul că veți putea depune doar la o C Corp pentru acel an, folosind un formular 1120, dar colaborarea cu un preparator fiscal experimentat, specializat în impozitul pe profit, vă poate ajuta să evitați această soartă.
În cele din urmă
Când totul este spus și făcut, depunerea ca S Corp are avantajele sale. Cu toate acestea, există și dezavantaje. Dacă nu sunteți sigur dacă ar trebui să depuneți ca S Corp sau ca C Corp, colaborarea cu un preparator fiscal profesionist specializat în impozitarea afacerilor vă va asigura că aveți acces la sfatul, îndrumarea și expertiza de care aveți nevoie. Impozitele corporative sunt o chestiune delicată și chiar necesită ajutorul unui expert.
.