Foglio riassuntivo dell’Affordable Care Act (ACA): Reporting Made Easy

Requisiti di reporting dell’Affordable Care Act (ACA) – FAQ

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Come faccio a sapere se devo compilare i moduli B o C?

Tutti i grandi datori di lavoro applicabili (ALE) devono presentare i moduli 1094-C e 1095-C all’IRS e fornire una copia del 1095-C a tutti i dipendenti a tempo pieno. La compagnia assicurativa per un piano completamente assicurato deve compilare i moduli 1094-B e 1095-B. Generalmente, solo i datori di lavoro che sono non-ALE con un piano auto-assicurato compileranno i moduli 1094-B e 1095-B. Alcuni datori di lavoro devono compilare e distribuire il 1095-B se si tratta di un piano auto-assicurato non-ALE (applicabile grande datore di lavoro). L’IRS ha fornito ulteriore sollievo alle entità tenute a distribuire il modulo 1095-B. Per questi due gruppi che segnalano i moduli B, l’IRS ha dichiarato che non valuterà una sanzione per la mancata distribuzione del modulo 1095-B ai partecipanti nei casi in cui l’entità segnalante soddisfa i seguenti requisiti:

1. Promuovere un avviso sul suo sito web con un indirizzo e-mail, un indirizzo fisico e un numero di telefono, dove gli individui possono contattare l’entità per richiedere una copia del 1095-B; e
2. L’entità segnalante fornisce una copia del 1095-B entro 30 giorni dalla richiesta.

Qual è la scadenza per il deposito e la fornitura dei moduli?

A IRS: 28 febbraio o 1 aprile (elettronicamente)
Al dipendente: 31 gennaio (prorogato al 2 marzo 2021)

Form 1094-C

Cos’è un “authoritative transmittal?”

Se avete solo un Form 1094-C, quel Form 1094-C deve riportare dati aggregati a livello di datore di lavoro per il membro ALE ed essere l’Authoritative Transmittal. Se vengono presentati più moduli 1094-C per un membro ALE in modo che i moduli 1095-C di tutti i dipendenti a tempo pieno non siano allegati a un singolo modulo 1094-C, uno dei moduli 1094-C deve riportare i dati aggregati a livello di datore di lavoro per il membro ALE ed essere l’Authoritative Transmittal.

Cos’è un membro del gruppo ALE aggregato?

Le società che fanno parte di un gruppo controllato sono un membro ALE nel gruppo ALE aggregato. Ogni membro ALE deve compilare il modulo 1094-C e 1095-C.

Cosa devo controllare sotto “certificazioni di idoneità”?

A. Metodo dell’offerta qualificante – il membro ALE può certificare che ha fatto un’offerta qualificante (conveniente in base al FPL e al valore minimo) a uno o più dei suoi dipendenti a tempo pieno per tutti i mesi durante l’anno in cui il dipendente era un dipendente a tempo pieno.

D. Metodo dell’offerta del 98% – il datore di lavoro può certificare che, tenendo conto di tutti i mesi in cui gli individui erano dipendenti del membro ALE e non erano in un periodo di non valutazione limitato, il membro ALE ha offerto una copertura sanitaria accessibile che fornisce un valore minimo ad almeno il 98% dei suoi dipendenti per i quali sta compilando un modulo 1095-C, e ha offerto una copertura minima essenziale alle persone a carico di quei dipendenti.

Come si compila la Parte III(a)?

Selezionare “sì” per il mese applicabile o per tutti i 12 mesi se si è offerta una copertura minima essenziale ad almeno il 95% dei dipendenti a tempo pieno.

Qual è la differenza tra la Parte III(b) e la Parte III(c)? Inserire il numero di impiegati a tempo pieno

Parte III (c): Inserire il numero totale dei dipendenti (include i dipendenti part-time e tutti gli altri)

Cosa devo inserire nella Parte IV?

Ogni membro ALE aggregato deve fare un riferimento incrociato con il nome e l’EIN di tutte le altre entità del gruppo controllato.

Form 1095-C

Quale codice devo inserire nella Linea 14?

• 1A Copertura minima essenziale offerta: Valore minimo al dipendente FT accessibile in base al FPL al coniuge e al dipendente
• 1B Copertura minima essenziale offerta: Valore minimo al dipendente accessibile o inaccessibile al solo dipendente
• 1C Copertura minima essenziale offerta: Valore minimo al dipendente accessibile o inaccessibile al dipendente (non al coniuge)
• 1D Copertura minima essenziale offerta: Valore minimo al dipendente accessibile o inaccessibile al coniuge (non a carico)
• 1E Copertura minima essenziale offerta: Minimum Value to Employee Affordable or Unaffordable To Spouse and Dependent
• 1F Minimum essential coverage offered: NON Valore minimo accessibile o inaccessibile al dipendente, al coniuge e/o al dipendente
• 1G Copertura auto-assicurata offerta: A non dipendente o ex dipendente per l’intero anno solare
• 1H Nessuna offerta di copertura: Per l’intero mese; o Per parte del mese
• 1J Copertura minima essenziale offerta: Valore minimo al dipendente Affordable o Unaffordable To Spouse Conditionally
• 1K Copertura minima essenziale offerta: Valore minimo al dipendente accessibile o inaccessibile al coniuge condizionatamente al dipendente
• 1L Copertura individuale HRA offerta: Al dipendente accessibile in base al codice postale della residenza primaria
• 1M Copertura individuale HRA offerta: Per il dipendente e la persona a carico accessibile in base al codice postale di residenza primaria
• 1N Copertura individuale HRA offerta: Al dipendente, al coniuge e alla persona a carico accessibile in base al codice postale di residenza primaria
• 1O Copertura individuale HRA offerta: Per il dipendente a prezzi accessibili in base alla sede di lavoro principale Codice postale
• 1P Copertura individuale HRA offerta: Per il dipendente e il dipendente a prezzi accessibili in base al codice postale del luogo di lavoro primario
• 1Q Copertura individuale HRA offerta: Per il dipendente, il coniuge e la persona a carico accessibile in base al codice postale del luogo di lavoro principale
• 1R Copertura individuale HRA offerta: Non accessibile a dipendente, dipendente e coniuge, dipendente e dipendente, o dipendente, coniuge e dipendente
• 1S Copertura individuale HRA offerta: Al dipendente non a tempo pieno

Qual è la differenza tra il codice 1A e il codice 1E?

Un’offerta di copertura con il codice 1A deve essere accessibile in base alla soglia di povertà federale. Il codice 1E può essere usato per la copertura che è accessibile sotto uno qualsiasi dei porti sicuri di accessibilità, o non accessibile.

Quale codice devo inserire nella linea 16?

• 2A Dipendente non impiegato nessun giorno del mese
• 2B Dipendente non impiegato a tempo pieno o impiegato a tempo pieno solo una parte del mese
• 2C Dipendente iscritto alla copertura ogni giorno del mese
• 2D Dipendente in periodo di attesa, periodo di misura, o primo mese di lavoro senza periodo di attesa
• 2E Dipendente offerto copertura sindacale per conto del datore di lavoro
• 2F Dipendente rinunciato e copertura accessibile in base a W-2 porto sicuro
• 2G Il dipendente ha rinunciato e la copertura è accessibile in base alla soglia di povertà federale porto sicuro
• 2H Il dipendente ha rinunciato e la copertura è accessibile in base al tasso di retribuzione porto sicuro

*Quando si applica più di un codice i codici 2A – 2D sostituiscono i codici 2E – 2H.

Se si applica il codice 2C, questo sostituisce tutti gli altri codici

Posso usare la casella “Tutti i 12 mesi” per il costo della copertura alla riga 15?

Utilizzare questa casella solo se il costo era esattamente lo stesso per tutti i 12 mesi. Se il costo cambia durante l’anno del piano, inserire il costo applicabile per ogni mese. Gli anni di piano non calendariali in genere non possono usare la casella per tutti i 12 mesi.

Come faccio a riportare la copertura che termina nella data in cui il lavoro del dipendente termina a metà mese?

Il datore di lavoro non può inserire 2C sulla linea 16 perché il dipendente non era iscritto alla copertura per tutti i giorni del mese. In alternativa, il datore di lavoro dovrebbe inserire 2B per indicare che il dipendente non era un dipendente a tempo pieno per l’intero mese.

Come faccio a segnalare un dipendente in un periodo di misurazione iniziale per l’intero anno?

I datori di lavoro dovrebbero compilare i moduli solo per i suoi dipendenti a tempo pieno. Finché il dipendente non completa il periodo di misurazione, non viene assegnato alcuno stato, quindi non è richiesta alcuna segnalazione.

Devo compilare i moduli per i non dipendenti?

La disposizione di responsabilità condivisa del datore di lavoro non si applica ai non dipendenti, come gli appaltatori indipendenti, i proprietari e altri non dipendenti. Non c’è alcun obbligo di segnalazione per i non dipendenti sotto la sezione 6056. Tuttavia, sotto la sezione 6055, i piani auto-assicurati devono segnalare qualsiasi non-dipendente coperto.

Come faccio a segnalare un’offerta di copertura COBRA o pensionati?

Terminato durante l’anno di segnalazione: Segnalare come nessuna offerta di copertura – codice 1H

Riduzione delle ore durante l’anno di riferimento: Segnalare come offerta di copertura – tipicamente codice 1B, 1C, 1D, o 1E

Su COBRA auto-assicurato tutto l’anno: Segnalare come un’offerta di copertura – codice 1G

Devo compilare la Parte III del 1095-C?

Piano auto-assicurato: Sì; Piano completamente assicurato: No

Come si compila la Parte III(e) del 1095-C?

Selezionare tutti i mesi in cui il dipendente, il coniuge del dipendente o il dipendente era coperto per almeno un giorno del mese.

Come posso segnalare un coniuge o un dipendente coperto dal mio piano autoassicurato quando il dipendente non riceve un 1095-C?

Per segnalare solo la copertura di un coniuge o di un dipendente, compila i moduli 1094-B e 1095-B e controlla tutti i mesi in cui l’individuo era coperto per almeno un giorno del mese.

Presentazione

Sono obbligato a presentare i moduli elettronicamente?

I datori di lavoro che presentano 250 o più moduli devono presentare i moduli elettronicamente. I datori di lavoro che depositano elettronicamente devono farlo tramite l’Affordable Care Act Information Returns (AIR) System.

Quali sono le sanzioni se non compilo i moduli?

Mancato invio di una dichiarazione corretta: $270/ritorno

Mancato invio di una dichiarazione corretta: $270/ritorno Intenzionale

Intentional Disregard: $540/ritorno

L’IRS ha creato istruzioni più dettagliate su come completare i moduli?

Sì, ogni anno l’IRS pubblica moduli e istruzioni aggiornati per i moduli 1094-C e 1095-C e le istruzioni per i moduli 1094-B e 1095-B.

Vuoi una versione PDF di questa FAQ?

Clicca qui per scaricare ACA Reporting Requirements – FAQ: Data di rilascio: 21 ottobre 2020

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