Tax time – nie jest to coś, na co każdy właściciel firmy czeka z niecierpliwością, ale jest to o wiele mniej uciążliwe, jeśli się do tego przygotujesz. Jednym z pilnych pytań, z jakimi możesz się spotkać jako właściciel firmy, jest to, czy powinieneś złożyć formularz 1120 czy 1120S, kiedy nadejdzie czas płacenia podatków biznesowych.
Który formularz jest odpowiedni dla Ciebie? Jakie są różnice pomiędzy tymi dwoma formularzami? Przyjrzyjmy się temu bliżej.
C Corp czy S Corp?
Aby odpowiedzieć na pytanie, czy złożyć formularz 1120 czy 1120S, musisz po prostu odpowiedzieć na jedno pytanie. Czy Twoja firma to C Corp, czy S Corp? Jeśli jesteś C Corporation, to musisz złożyć formularz 1120. Jeśli jesteś S Corporation, będziesz musiał złożyć formularz 1120S. Jeśli to jest jedyna różnica, to dlaczego jest zamieszanie wokół tej sprawy? Wiele z nich dotyczy tego, jak korporacje płacą podatki.
Różnica między S Corp i C Corp
Jeśli chodzi o podatki biznesowe, istnieje tylko kilka różnic między S Corporations i C Corporations, ale są one dość ważne rozróżnienia. Naprawdę, sprowadza się to do faktu, że S Corporations przekazać ich dochód do opodatkowania lub straty do swoich akcjonariuszy bezpośrednio.
Każdy akcjonariusz musi następnie zapłacić podatek dochodowy w oparciu o ich stwierdzonej własności w korporacji. W przypadku C Corporation, firma płaci podatek dochodowy od dochodu bezpośrednio. Nie ma tu przeniesienia na udziałowców. Ponadto, C Corps mogą przenosić straty w przód i w tył, podczas gdy S Corps nie mogą. Straty muszą być przekazywane do właścicieli w roku, w którym zostały poniesione.
Większość innych rozważań tutaj są takie same. Na przykład, oba rodzaje korporacji są zobowiązane do prowadzenia oddzielnych ksiąg osobistych i korporacyjnych. Transakcje osobiste nie powinny być mieszane z biznesowymi. Twój stan zamieszkania może również wymagać, abyś złożył oświadczenie o funkcjonariuszach, i prawdopodobnie zapłacisz za to opłatę. IRS wymaga, aby oba rodzaje korporacji odbywały coroczne spotkania zarządu i abyś wymienił wszystkich pracujących właścicieli na liście płac.
Kolejną kwestią jest fakt, że 35% to maksymalna stawka podatku korporacyjnego dla C Corp. Jednak udziałowcy w S Corp mogą spotkać się z podatkami tak wysokimi jak 39,6%, jeśli wpadną w najwyższy przedział podatkowy dla osób zarabiających. Jedynym sposobem, aby zrównoważyć ten potencjał jest zastosowanie strat z innego przedsięwzięcia lub wykorzystanie strat w S Corp do zrównoważenia zysków z czegoś innego. W przeciwnym razie, stoisz w obliczu znacznych zobowiązań podatkowych.
Z tym, że jest powiedziane, istnieją pewne poważne różnice w tym, jak biznes 'pieniądze mogą być używane. Na przykład, udziałowiec C Corp nie może po prostu zdecydować się na pobranie funduszy i wykorzystanie ich na co tylko chce, podczas gdy właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej lub partner w S Corporation może.
IRS liczy wszelkie fundusze pobrane poza normą w C Corp jako dywidendy i podwójnie je opodatkowuje. W przeciwieństwie do tego, udziałowiec S Corp może wyciągnąć dowolne pieniądze, bez konieczności liczenia ich przeciwko niemu, ponieważ IRS ostatecznie i tak opodatkuje te fundusze jako dochód osobisty.
Chociaż może to sugerować, że złożenie wniosku jako S Corp jest lepszą opcją dla większości firm, nie jest to prawdą. Na przykład, należy zrozumieć, że nie można wziąć 50% wykluczenia zysku na sprzedaży akcji małej firmy jako część S Corp. Ponadto, tylko akcjonariusze rząd uznaje „uprawnionych” może przenieść akcje w S Corp.
Wreszcie, każdy akcjonariusz w ramach S Corp będzie musiał złożyć dodatkową papierkową robotę. IRS oczekuje, że wyślesz nie tylko swoje standardowe dokumenty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych (generalnie formularz 1040), ale również Schedule K-1, który wyszczególni twoje dochody, odliczenia i kredyty w sposób znacznie bardziej szczegółowy.
Jest jedno dodatkowe zastrzeżenie – nie wszystkie korporacje są w stanie złożyć wniosek jako S Corps. Aby to zrobić, musisz prowadzić „kwalifikującą się małą korporację”. IRS ma tu surowe zasady i musisz się upewnić, że twoja firma je spełnia.
Jak zmienić swoje wypełnienia
Może zauważyłeś, że IRS traktuje twoją firmę jako C Corporation. Jest ku temu dobry powód. IRS traktuje pojedynczą korporację jako C Corp początkowo. Musisz podjąć kroki, aby zmienić sposób, w jaki agencja traktuje twoją firmę. Aby to zrobić, będziesz musiał złożyć formularz 2553. Co więcej, musisz złożyć ten formularz w ciągu dwóch i pół miesiąca od założenia korporacji.
Zauważ, że będziesz musiał to złożyć w każdym roku, w którym chcesz, aby IRS traktował cię jako S Corp i abyś złożył 1120S. Zauważ, że jeśli NIE złożysz formularza 2553, nie możesz złożyć 1120S. IRS zaznaczy tę czynność i ostrzeże cię, że brakuje ci formularza 2553. To może doprowadzić do tego, że będziesz mógł złożyć tylko C Corp za ten rok, używając formularza 1120, ale praca z doświadczonym doradcą podatkowym, który specjalizuje się w podatkach korporacyjnych może pomóc Ci uniknąć tego losu.
In the End
Gdy wszystko jest powiedziane i zrobione, złożenie jako S Corp ma swoje zalety. Jednakże, istnieją również wady. Jeśli nie jesteś pewien, czy powinieneś złożyć wniosek jako S Corp lub C Corp, praca z profesjonalnym doradcą podatkowym specjalizującym się w podatkach biznesowych zapewni Ci dostęp do porad, wskazówek i ekspertyz, których potrzebujesz. Podatki korporacyjne są delikatną sprawą i naprawdę wymagają pomocy eksperta.