Fast Answers About 1099 Forms for Independent Workers – UPDATED for 2018

Istnieje kilka odmian formularza 1099, więc samo pytanie, co to jest formularz 1099, nie da Ci odpowiedzi, której możesz szukać.

Jako właściciel amerykańskiej firmy, prawdopodobnie wystawiłeś formularz podatkowy 1099 niezależnego wykonawcy niektórym swoim pracownikom lub formularz 1099-INT dla przychodów z odsetek, które możesz otrzymać od swojego banku.

Jednakże na dzisiejsze potrzeby, artykuł będzie ograniczony do formularza 1099-MISC. Jest to formularz używany przez małe firmy do zgłaszania różnych dochodów wypłacanych innym osobom w ciągu roku.

Przejrzyjmy kilka często zadawanych pytań i odpowiedzi (zaktualizowaliśmy te informacje na rok 2018):

Co to jest formularz 1099?

Wewnętrzny Urząd Skarbowy (IRS) odnosi się do formularzy 1099 jako „zwrotów informacji”. Formularze te zgłaszają różne rodzaje dochodów, które osoby fizyczne otrzymują w ciągu roku. Obejmuje to dochód niezależnego wykonawcy, odsetki i dywidendy, płatności rządowe, wypłaty z konta emerytalnego i 1099-C dla anulowania długów.

To również prowadzi do pytania, co to jest pracownik 1099? Mówiąc najprościej, pracownik 1099 jest samozatrudnionym wykonawcą lub właścicielem firmy, w przeciwieństwie do jednego z twoich pracowników.

Jaki rodzaj dochodu zgłaszam na formularzu 1099?

Formularz 1099-MISC powinien być używany do zgłaszania płatności dla niezależnych pracowników – nie płatności dla pracowników. W przypadku pracowników należy użyć formularza W-2, aby zgłosić dochód z pracy, który im wypłacono.

Pracownicy niezależni to zazwyczaj osoby samozatrudnione lub małe firmy usługowe, które zatrudniasz jako niezależnych wykonawców. Przykłady niezależnych pracowników mogą obejmować projektanta grafiki, programistę stron internetowych, usługi sprzątania, pisarza freelancera, usługi kształtowania krajobrazu lub koszenia trawy, moderatora forum lub innego samozatrudnionego usługodawcę. Kluczem jest to, że niezależny pracownik jest samozatrudniony – a nie twoim pracownikiem.

Używasz również 1099-MISC do raportowania płatności dokonanych na rzecz nieposiadających osobowości prawnej usługodawców biznesowych, adwokatów i spółek osobowych.

Co to jest próg 600$?

Jesteś zobowiązany do wypełnienia formularza sprawozdawczego 1099-MISC dla niezależnego pracownika lub nieposiadającej osobowości prawnej firmy, jeśli zapłaciłeś temu niezależnemu pracownikowi lub firmie 600$ lub więcej. Sumujesz wszystkie płatności dokonane na rzecz odbiorcy w ciągu roku, i jeśli kwota wynosi $600 lub więcej za rok, musisz wystawić 1099 dla tego odbiorcy.

Jeśli kwota, którą zapłaciłeś pracownikowi wynosi mniej niż $600 za rok podatkowy, wtedy nie jesteś zobowiązany do wystawienia formularza 1099.

Uwaga: istnieją specjalne zasady progowe dotyczące zgłaszania niektórych innych rodzajów płatności, takich jak płatności dla adwokatów, wpływy z łodzi rybackich oraz sprzedaż dóbr konsumpcyjnych w celu odsprzedaży. Szczegóły dotyczące zgłaszania tych typów płatności można znaleźć w instrukcji do formularza IRS 1099-MISC. Dla celów tego artykułu, mówimy tylko o płatnościach dla niezależnych pracowników lub dostawców usług biznesowych nieposiadających osobowości prawnej.

Kiedy formularz 1099-MISC musi zostać wystawiony?

Są dwie ważne daty, o których należy pamiętać. Jedna z nich to data wysłania formularza 1099 do pracownika. Drugą jest data zgłoszenia do IRS.

A. Wysyłka formularza 1099 do pracownika

31 stycznia 2019 roku to ostateczny termin dostarczenia formularzy 1099-MISC do niezależnych wykonawców i usługodawców, którym wypłaciłeś pieniądze w 2018 roku. Wyślij kopię formularza 1099 do niezależnego pracownika lub dostawcy usług do tego dnia.

Porada: zaznacz ten termin w swoim kalendarzu już teraz. W ten sposób zmniejszysz prawdopodobieństwo, że zapomnisz i będziesz musiał się spieszyć w ostatniej chwili.

Inna wskazówka: Dobrym pomysłem jest sprawdzenie z wyprzedzeniem każdego odbiorcy płatności, aby upewnić się, że masz jego aktualny adres. Zaoszczędzi Ci to dodatkowej pracy. Dlaczego? Ponieważ odbiorca skontaktuje się z Tobą, jeśli nie otrzyma 1099 w przypadku, gdy nie zostanie on przekazany, a Ty będziesz musiał po prostu wystawić kopię od nowa. Poczta nie jest tak szybka i niezawodna, jeśli chodzi o przekazywanie poczty, jak kiedyś.

Czy można wysłać 1099 przez email? Wszyscy profesjonaliści podatkowi, z którymi rozmawialiśmy, odmówili odpowiedzi na pytanie, czy email jest wystarczający dla odbiorców. Zauważ, że IRS używa słowa „furnish”, a nie „mail”. Jednakże IRS nie definiuje, co oznacza słowo „dostarczyć”.

B. Raportowanie 1099 do IRS

Marzec 2, 2019 jest terminem składania informacji 1099 do IRS, jeśli składasz w formie papierowej. Data ta jest przedłużona do 31 marca 2019 r., jeśli składasz dokumenty 1099 drogą elektroniczną.

W zależności od prawa stanowego, być może będziesz musiał również złożyć dokument 1099-MISC w danym stanie. Greatland posiada doskonały wykres przedstawiający różne terminy określone przez prawo stanowe.

(Uwaga: istnieją różne daty dla niektórych innych kategorii płatności, takich jak płatności dla adwokatów. Prosimy o zapoznanie się z instrukcją Formularza 1099-MISC w celu uzyskania informacji na temat terminów w innych sytuacjach.)

Zobacz przykładowy obrazek poniżej, aby dowiedzieć się jak wypełnić formularz 1099 MISC.

Pracownicy spoza USA: Czy muszę wystawić 1099 zagranicznemu pracownikowi?

Jeśli zatrudniasz obywatela spoza USA, który pracuje zdalnie przez Internet z innego kraju, ogólnie rzecz biorąc, nie musisz składać 1099 dla tej osoby.

Na przykład, powiedzmy, że zatrudniasz pisarza freelancera, który jest obywatelem Brazylii. Niezależny pisarz wykonuje wszystkie usługi (tj. pisze artykuły) poza Stanami Zjednoczonymi z domu pisarza w Brazylii i zarabia 900 dolarów za rok. W tym przypadku, prawdopodobnie nie musisz wystawiać 1099 temu zagranicznemu pracownikowi.

Jednakże, jeśli zagraniczny pracownik wykonuje jakąkolwiek pracę na terenie Stanów Zjednoczonych, musisz złożyć 1099.

Twoim obowiązkiem jest sprawdzenie, czy pracownik (1) jest rzeczywiście nie-obywatelem Stanów Zjednoczonych, i (2) wykonał całą pracę poza Stanami Zjednoczonymi. W tym celu w przyszłości warto poprosić zagranicznego pracownika o wypełnienie, podpisanie i odesłanie formularza W-8BEN.

Przykład wypełnionego formularza 1099 MISC

Corporations: Czy muszę wystawiać formularze 1099 dla płatności dokonanych na rzecz korporacji?

Nie, generalnie nie musisz wystawiać formularzy 1099 dla płatności dokonanych na rzecz korporacji. Na przykład, jeśli płacisz korporacji, która, powiedzmy, świadczy usługi projektowania stron internetowych lub inne usługi biznesowe, nie musisz wystawiać formularza 1099.

Pamiętaj, że spółka LLC lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie jest tym samym, co korporacja. Ogólnie rzecz biorąc, oczekuje się, że będziesz wysyłać formularze 1099-MISC do większości małych firm LLC.

(Jak można odróżnić? Spółka LLC zazwyczaj ma litery LLC lub Ltd. na końcu nazwy firmy. Nazwa korporacji zazwyczaj kończy się na Inc. lub Corp. Jednakże, odbiorca powinien wskazać rodzaj podmiotu jest, gdy wypełnia i daje Ci formularz W-9 z góry – to jest najlepszy sposób, aby powiedzieć.)

Uwaga, istnieje kilka ograniczonych wyjątków od zasady korporacji. Na przykład, jeśli płatność jest dla korporacji za usługi prawne, musisz to zgłosić na formularzu 1099. Instrukcje IRS dotyczące 1099 przedstawiają te wyjątki.

PayPal i płatności kartą kredytową: Co jeśli zapłaciłem moim niezależnym pracownikom lub usługodawcom drogą elektroniczną?

Jeśli zapłaciłeś firmom nieposiadającym osobowości prawnej lub niezależnym pracownikom drogą elektroniczną, np. poprzez PayPal lub kartę kredytową, to nie jesteś zobowiązany do wystawienia 1099-MISC temu odbiorcy płatności.

Zamiast tego, odpowiedzialność za raportowanie spoczywa na usłudze elektronicznej, która może wystawić 1099-K. Jednakże, niektóre małe firmy decydują się na wysłanie formularzy 1099-MISC w ramach ostrożności.

Zobacz więcej w naszej dyskusji: 1099-K kontra 1099-MISC dla płatności elektronicznych.

Płatności osobiste: Czy muszę wystawiać raporty 1099 dla płatności dokonanych w celach osobistych?

Nie. Jesteś zobowiązany do wystawiania raportów 1099-MISC tylko dla płatności, których dokonałeś w trakcie swojej działalności handlowej lub biznesowej. (Jeśli prowadzisz organizację non-profit, jest ona uważana za biznes dla celów 1099.)

Powiedzmy, że płacisz ogrodnikowi, który jest przedsiębiorcą jednoosobowym, za koszenie trawy i mulczowanie w twoim domu, i nie ma to nic wspólnego z twoją działalnością. Nie musisz wystawiać mu dokumentu 1099, ponieważ była to płatność osobista.

Jak wystawiać formularze 1099-MISC i gdzie je składać?

Jako płatnik, wypełniasz formularz i wysyłasz kopię do odbiorcy. Składasz formularz w IRS, a być może będziesz musiał również złożyć go w stanowym urzędzie podatkowym.

Jest kilka sposobów, aby to zrobić:

• Złóż wszystko samodzielnie. Możesz samodzielnie wypełnić dokumenty i wysłać je pocztą do pracowników i IRS. Różne programy mogą pomóc w części tego procesu, w tym QuickBooks, Sage, Xero i TurboTax.
• Skorzystaj z usługi wypełniania 1099-MISC. Jeśli myśl o samodzielnym wypełnianiu wszystkich formularzy jest dla Ciebie zbyt skomplikowana, rozważ skorzystanie z usługi wypełniania formularzy. Na przykład, Intuit posiada usługę wypełniania formularzy 1099, z której możesz skorzystać. Greatland również oferuje usługę wypełniania formularzy 1099.
• Poproś swojego CPA lub doradcę podatkowego, aby wypełnił za Ciebie formularze 1099. Wypełnią oni dla Ciebie formularze 1099, które wyślesz do pracowników. Zajmą się również wypełnianiem formularzy w IRS i państwowych urzędach podatkowych w Twoim imieniu. Dla tych, którzy korzystają z usług CPA lub tax preparer, jest to prawdopodobnie najlepsza opcja. W Small Business Trends, właśnie z tej opcji korzystamy.

Co zrobić, jeśli w formularzu 1099 jest błąd?

Płatnik, który później odkryje błąd, powinien ponownie wystawić poprawiony formularz 1099 dla tego odbiorcy, oraz skorygować dokumentację w IRS.

Jeśli jesteś odbiorcą płatności, upewnij się, że przeglądasz każdy 1099, który otrzymujesz z własnymi rejestrami. Wynika to z kilku powodów:

• Płatnik mógł popełnić błąd, np. wpisać niewłaściwą kwotę. Jeśli tak, skontaktuj się z płatnikiem i poproś o poprawienie i ponowne wystawienie formularza 1099-MISC.
• Twoja firma może być ofiarą oszustwa tożsamości. Pewnego roku w Small Business Trends otrzymaliśmy formularz 1099 za dochód partnerski, który rzekomo uzyskaliśmy z eBay Partners Network. Nigdy jednak nie byliśmy członkiem tej sieci i nie uzyskaliśmy z niej żadnych dochodów. Ktoś dopuścił się oszustwa wobec eBay, używając naszego nazwiska i adresu jako odbiorcy płatności (na szczęście nie znał naszego prawidłowego numeru TIN). Wysłaliśmy certyfikowany list do eBay, a także dołączyliśmy wyjaśnienie do naszego zeznania podatkowego.

W przypadku błędu, instrukcje IRS dla odbiorców mówią: „Jeśli ten formularz jest nieprawidłowy lub został wydany omyłkowo, skontaktuj się z płatnikiem. Jeśli nie możesz uzyskać korekty tego formularza, dołącz wyjaśnienie do swojego zeznania podatkowego i zgłoś swój dochód prawidłowo.”

Is there a penalty for NOT issuing a 1099 MISC form?

Yes. W tym celu udaliśmy się na stronę internetową Turbo Tax. Znajduje się tam zwięzłe oświadczenie o karach, stwierdzające, że kara „waha się od $30 do $100 za formularz (maksymalnie $500,000 rocznie), w zależności od tego, jak długo po terminie firma wystawia formularz. Jeśli firma umyślnie zlekceważy wymóg dostarczenia prawidłowego oświadczenia odbiorcy płatności, podlega minimalnej karze w wysokości 250 dolarów za oświadczenie, bez maksimum.”

W rzeczywistości, IRS wymaga, abyś potwierdził pod groźbą kary prawnej, czy spełniłeś wymóg wypełnienia 1099. Większość małych firm wypełnia Schedule C jako część ich własnych zeznań podatkowych. Schedule C wymaga, abyś jako płatnik zaznaczył pola w liniach I i J, stwierdzając:

• Czy dokonałeś „jakichkolwiek płatności w 2018 roku, które wymagałyby złożenia formularza(ów) 1099”; oraz
• Jeśli zaznaczyłeś pole na Tak, to „czy złożyłeś lub złożysz wymagane Formularze 1099”?

Porada: nie ignoruj wypełniania 1099. Zajmij się tym – teraz!

Co jeśli otrzymałem różne dochody w ciągu roku, a płatnik nigdy nie wysłał mi formularza 1099?

Jeśli wykonywałeś pracę jako niezależny wykonawca i zarobiłeś co najmniej $600 od płatnika, płatnik ten jest zobowiązany do wysłania Ci formularza 1099-MISC. Ale jeśli otrzymałeś mniej niż $600 od tego płatnika – powiedzmy, że otrzymałeś $350 – nie spodziewaj się otrzymać formularza 1099.

Inny wyjątek: jeśli otrzymałeś płatności za pomocą środków elektronicznych, takich jak karta kredytowa lub PayPal, płatnik nie jest zobowiązany do wysłania ci formularza 1099-MISC.

Jednakże, powiedzmy, że zarobiłeś więcej niż $600 za rok. Otrzymałeś płatności za pomocą czeku, a nie elektronicznie. Mimo to, płatnik nie wysyła formularzy 1099. Albo powiedzmy, że przeprowadziłeś się i zapomniałeś poinformować o tym płatnika, przez co nie otrzymałeś 1099. W takich sytuacjach skontaktuj się z płatnikiem i poproś o szybkie wysłanie formularza lub jego duplikatu do Ciebie.

Pamiętaj też, że nie jesteś zwolniony z obowiązku zgłoszenia swoich dochodów, tylko dlatego, że nigdy nie otrzymałeś formularza 1099 (lub dlatego, że Twoje dochody nie przekraczają progu $600). Nie polegaj na otrzymywaniu formularzy 1099 w celu śledzenia i raportowania swoich dochodów.

Zawsze śledź dochody niezależnie, i uzgadniaj swoje zapisy bankowe. I zgłaszaj wszystkie dochody.

Jeśli jestem autorem, jaka jest kwota do 1099 za tantiemy książkowe?

Istnieje specjalny próg dolara dla tantiem książkowych: $10.

Autorzy nie powinni być zaskoczeni, jeśli otrzymują 1099 za bardzo małe kwoty – znacznie poniżej $600.

Przykład: powiedzmy, że opublikowałeś książkę na Amazon Kindle, i sprzedałeś garść książek w ciągu roku. W tym przypadku, możesz otrzymać 1099 od Amazon na kwoty takie jak $12 lub $25 lub inne małe kwoty.

Gdzie mogę uzyskać formularze 1099-MISC?

Centrum informacyjne IRS 1099-MISC jest tutaj.

Zamów formularze podatkowe z IRS tutaj. Innym intrygującym miejscem jest FormSwift, który oferuje możliwość wypełnienia online 1099 MISC.

Darmowy elektroniczny system składania dokumentów 1099 IRS znajduje się tutaj.

Ostatnie wskazówki: zawsze konsultuj się ze swoim doradcą podatkowym i instrukcjami IRS 1099!

Zrzeczenie się odpowiedzialności: Informacje zawarte w tym artykule są przeznaczone do ogólnych celów edukacyjnych, a nie do doradztwa podatkowego. Chociaż staramy się być dokładni, możemy mówić tylko w ogólnikach. Kodeks podatkowy stał się zbyt skomplikowany, aby ująć ten temat w 2,000 słów.

Istnieje wiele wyjątków od zasad, a indywidualne fakty mogą stanowić różnicę. Zawsze czytaj uważnie instrukcje IRS dotyczące formularza 1099. Skonsultuj się też z własnym doradcą podatkowym, aby uzyskać poradę specyficzną dla Twojej sytuacji.