Form 1099-R – Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc., jest dokumentem źródłowym, który jest wysyłany do każdej osoby, która otrzymuje wypłatę w wysokości $10 lub więcej z jakichkolwiek planów zarobkowych lub emerytalnych, jakichkolwiek indywidualnych systemów emerytalnych (IRA), rent, emerytur, umów ubezpieczeniowych, planów świadczeń dla osób pozostałych przy życiu, wypłat z tytułu trwałej i całkowitej niezdolności do pracy w ramach umów ubezpieczenia na życie, rent charytatywnych itp. Na formularzu 1099-R wykazywane są również pewne świadczenia z tytułu śmierci wypłacane przez pracodawców, które nie są częścią planu emerytalnego, udziału w zyskach lub rentowego oraz świadczenia z tytułu inwalidztwa wypłacane z planu emerytalnego. Kwoty całkowicie zwolnione z podatku, takie jak odszkodowania pracownicze oraz wypłaty z Departamentu Spraw Weteranów (VA) nie są zazwyczaj wykazywane na formularzu 1099-R, chyba że część wypłaty podlega opodatkowaniu, a część nie podlega opodatkowaniu.
Pole 1 pokazuje całkowitą kwotę brutto, która została wypłacona podatnikowi w tym roku. Kwota ta mogła być bezpośrednim rolloverem, transferem lub konwersją na Roth IRA. Mogła również zostać otrzymana jako płatność okresowa, płatność nieokresowa lub jako całkowita dystrybucja. Kwota wpisana w Pole 1 przepływa do Formularza 1040, Linia 15a lub Linia 16a w zależności od tego czy dystrybucja była z konta IRA czy innego typu.
Pole 2a pokazuje część dystrybucji, która generalnie podlega opodatkowaniu. Jeżeli nie ma żadnego wpisu w tym polu, podstawa opodatkowania nie została określona przez płatnika i będzie musiała być określona przez podatnika. W takiej sytuacji należy zaznaczyć pierwsze pole w Box 2b. Zazwyczaj kwota wypłaty brutto, która jest wykazana na formularzu 1099-R, Box 1, będzie uznana za podlegającą opodatkowaniu i ta kwota będzie również odzwierciedlona w Box 2a. Jednakże kwota, która jest uznana za podlegającą opodatkowaniu w Box 2a może być inna z powodu bezpośrednich rolowań, kwalifikowanych wypłat Roth, kwalifikowanych wypłat na cele charytatywne, wypłat składek w roku, w którym zostały one dokonane na IRA, wypłat rentowych, do których podatnik się przyczynił oraz wszelkich innych kwot, które zostały już opodatkowane. Zobacz Publication 575 – Pension and Annuity Income w celu określenia podstawy opodatkowania. Każda kwota wpisana w Pole 2a przepływa do Formularza 1040, Linia 15b lub Linia 16b w zależności od tego czy dystrybucja była z konta IRA czy innego typu.
Pole 2b zawiera dwa pola, które można zaznaczyć, aby uzyskać informacje od płatnika na temat dystrybucji. Jeżeli pierwsze pole jest zaznaczone, płatnik nie był w stanie określić podstawy opodatkowania i pole 2a powinno być puste. Jeśli drugie pole jest zaznaczone, oznacza to, że dystrybucja była całkowita i zamknęła konto.
Box 3 służy do zgłoszenia, że jeśli podatnik otrzymał zryczałtowaną dystrybucję z kwalifikowanego planu i urodził się przed 2 stycznia 1936 roku (lub podatnik jest beneficjentem osoby urodzonej przed 2 stycznia 1936 roku), może on wybrać traktowanie tej kwoty jako zysku kapitałowego na Form 4972 (nie na Schedule D (Form 1040)). Zobacz instrukcję Formularza 4972. W przypadku charytatywnej renty dożywotniej, zgłoś jako długoterminowy zysk kapitałowy, jak wyjaśniono w Instrukcji do Formularza 8949.
Koło 4 pokazuje jakikolwiek federalny podatek dochodowy został potrącony w momencie otrzymania wypłaty przez podatnika.
Koło 5 generalnie pokazuje inwestycję podatnika w kontrakt (składki po opodatkowaniu), jeśli takowa miała miejsce, została odzyskana bez podatku w tym roku.
Koło 6 pokazuje, że podatnik otrzymał wypłatę papierów wartościowych pracodawcy (akcje) z kwalifikowanego planu emerytalnego. Kwota ta jest uwzględniona w okienku 1, ale nie jest uwzględniona w okienku 2a, i reprezentuje wzrost wartości akcji, który nastąpił od czasu pierwotnego wniesienia akcji.
Pudełko 7 wyświetla kod dystrybucji, który identyfikuje rodzaj dystrybucji, która została otrzymana. Aby uzyskać informacje na temat wprowadzania wybranych kodów dystrybucji do , zobacz Dodatkowe zasoby poniżej.
Pole 8 wyświetla wartość każdej umowy renty, która była częścią dystrybucji. Kwota ta nie podlega opodatkowaniu w momencie jej otrzymania i nie jest uwzględniona w polach 1 i 2a.
Pole 9a wskazuje procent całkowitej dystrybucji otrzymanej przez podatnika, gdy dystrybucja została dokonana na rzecz więcej niż jednej osoby.
Pole 9b wskazuje całkowitą inwestycję podatnika w rentę dożywotnią z planu kwalifikowanego. Kwota ta jest używana do obliczenia części dystrybucji podlegającej opodatkowaniu. Patrz Publication 575 – Pension and Annuity Income.
Box 10 Patrz strona 31 Publication 575 – Pension and Annuity Income, aby dowiedzieć się jak zgłosić kwotę wpisaną w polu 10.
Box 11 pokazuje pierwszy rok, w którym podatnik dokonał wpłaty na wyznaczone konto Roth. Informacja ta jest używana do określenia, czy zarobki z dystrybucji mogą podlegać 10% dodatkowemu podatkowi od wcześniejszej dystrybucji. Dochody ze składek Roth podlegają 10% dodatkowemu podatkowi, jeśli zostaną wypłacone w ciągu pięciu (5) lat od pierwszej wpłaty.
Konta 12 – 17 zawierają stanowe kwoty potrącone oraz każdą część wypłaty, która została zgłoszona do stanu.
Pewne wypłaty emerytalne lub wypłaty, które podatnik otrzymuje z planu emerytalnego lub IRA mogą być „rolowane” poprzez wpłatę wypłaty do innego planu emerytalnego lub IRA w ciągu 60 dni od daty wypłaty. Poprzez przeniesienie wypłaty z planu emerytalnego, podatnik generalnie nie płaci podatku od żadnej części przeniesionej kwoty, aż do momentu późniejszej wypłaty z nowego planu. Jednakże, podatnik nadal musi zgłosić wypłatę na swoim zeznaniu podatkowym. Wypłaty, które mogą być rolowane nazywane są „kwalifikującymi się wypłatami rollover”. Zobacz „Form 1099-R – Entering Rollover Retirement Plan and IRA Distributions”, aby uzyskać informacje na temat wprowadzania wypłat, gdzie część lub całość wypłacanej kwoty jest rolowana na inny plan emerytalny lub IRA. Zobacz: 1099-R – Rollovers of Retirement Plans and IRA Distributions.Jeśli podatnik nie przeniesie wypłaty emerytalnej, która jest wykazana na formularzu 1099-R, otrzymane przez niego dochody będą normalnie podlegały opodatkowaniu (poza kwalifikowanymi wypłatami Roth, kwalifikowanymi wypłatami na cele charytatywne, wypłatami składek w roku, w którym zostały dokonane na IRA oraz wszelkimi kwotami już opodatkowanymi) i mogą (z pewnymi kodami wypłat omówionymi poniżej) podlegać 10% dodatkowemu podatkowi od wcześniejszych wypłat, chyba że podatnik kwalifikuje się do jednego z wyjątków od 10% dodatkowego podatku od wcześniejszych wypłat. Zobacz również: Publikacja 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans (Wypłaty z indywidualnych planów emerytalnych) w celu uzyskania informacji na temat wypłat Roth oraz The Simplified General Rule Worksheet (Uproszczony arkusz zasad ogólnych) w celu uzyskania informacji na temat wprowadzania podstawy opodatkowania dla wypłat z rent.
Aby wprowadzić wypłatę zgłoszoną na formularzu 1099-R w programie TaxSlayer Pro, z Menu głównego zeznania podatkowego (formularz 1040) wybierz:
- Menu Dochód
- IRA, Wypłaty emerytalne (1099R, RRB-1099-R)
- Nowy. Jeśli pojawi się monit, wskaż czy odbiorcą wypłaty na dokumencie 1099-R jest podatnik czy współmałżonek
- Wprowadź numer EIN płatnika, nazwę i adres,
- Wprowadź kwotę brutto wypłaty w polu 1, tak jak jest to pokazane na dokumencie 1099-R.
- Wprowadź podstawę opodatkowania w polu 2a. Jeżeli ta kwota nie jest określona przez płatnika (lub jeżeli podstawa opodatkowania określona przez podatnika jest inna niż określona przez płatnika), odejmij od Dystrybucji Brutto w Polu 1 wszelkie prolongaty lub wypłaty na cele charytatywne i wpisz różnicę w Polu 2a.
- Wpisz wszystkie pozostałe pozycje na dokumencie 1099-R. Wpisując kod dystrybucji w polu 7, jeśli jest to kod 7 lub G, nie ma potrzeby wykonywania dalszych czynności. Jeśli jednak kodem wypłaty jest 1, pojawi się monit o wybranie „Form 5329 Options”, czyli 10% dodatkowego podatku za wcześniejszą wypłatę. Jeżeli nie jest dostępny wyjątek od 10% dodatkowego podatku od przedterminowych wypłat, należy wybrać opcję 2, „Transfer 1099-R Box 2a to Form 5329, Part 1, Line 1”, jeżeli wypłata jest z planu emerytalnego lub IRA. W tej sytuacji, jeżeli podatnik nie dokonał prolongaty wypłaty lub nie zakwalifikował się do zwolnienia, zastosowany zostanie 10% dodatkowy podatek lub kara.
UWAGA: Jest to przewodnik dotyczący wprowadzania formularza 1099-R do programu TaxSlayer Pro. Nie jest on przeznaczony jako porada podatkowa.
Dodatkowe informacje:
Publikacja 575 – Pension and Annuity Income
Publikacja 590-B -Distributions from Individual Retirement Plans Instrukcje do formularza 5329 – Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts
Instrukcje do formularza 1099-R – Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit Sharing Plans, IRAs
Dodatkowe artykuły na temat kodów dystrybucji w polu 7:
- Code 1 – Early Distribution & Code 2 – Early Distribution, stosuje się wyjątek (poniżej 59 1/2 roku życia) – Formularz 5329 – Podatek od wcześniejszych wypłat
- Kod 3 – Inwalidztwo – Formularz 1099-R – Wypłata z powodu inwalidztwa
- Kod 4 – Śmierć – Formularz 1099-R – Wypłata z powodu śmierci uczestnika planu
- Kod G – Bezpośrednia zamiana – Formularz 1099-R Zamiana wypłat z planu emerytalnego i IRA